Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности предприятия в современных условиях

Фактор

Описание  данного фактора на предприятии

+ момент (Да)

момент (нет)

1

2

3

4

Наличие ревизионной  комиссии

В данной организации  была создана ревизионная комиссия (в состав входят: директор, бухгалтер)

+

Наличие отдельного органа внутреннего контроля

В организации существует отдельный контролирующий орган: кредит - контроль, который осуществляет \ проверку за деятельностью всей организации и ее документации ( директор, бухгалтер)

+

Процесс составления  бухгалтерской отчетности

В связи с высокими оборотами организации, данные, необходимые  для составления отчетности формируются  на разных уровнях, соответственно на конечном этапе составления отчетности вероятен риск ошибок.

-

Наличие нетрадиционных операций

Организация не ведет нетрадиционных операций, которые могут в дальнейшем привести к ошибкам.

-

Профессионализм учетного и иных категорий персонала

 Директор предприятия  и бухгалтер имеют высшее образование.  Всего специалистов с высшим  образованием 4 человека, со средним  образованием 26 человек, НПО-10 человек. Возложенные обязанности на персонал распределены равномерно, в соответствии со знаниями и навыками работников, работа сверхурочно практически отсутствует.

+

Количество и состав операций довольно высокий

Количество и состав операций организации - достаточно высок, т.к. кроме операций по покупке - продаже газа, и сопутствующих товаров, организация осуществляет услуги по шиномонтажу, монтажу газового оборудования, мелкому ремонту автотранспорта и т.д..

+

Сальдо счетов и значительная величина сумм по статьям отчетности

План счетов на предприятии  достаточно краток, но имеет достаточно большое количество аналитических  счетов.

-

Выявленные  нарушения в учете и отчетности

Пути  устранения

1

2

Выявлено нарушение  пункта учетной политики организации - в организации не проводится, как  указано в документе инвентаризация товарно-материальных ценностей

Необходимо, чтобы все  пункты учетной политики соблюдались, если они не подвергались изменениям. Инвентаризация товарно-материальных ценностей должна проводиться в  организации не реже 1 раза в год, чтобы отчетность была полной и достоверной. Данный факт принят к сведению, инвентаризация будет проведена на 1 число нового отчетного года.

При проверке журнала  регистрации выданных доверенностей  было обнаружено, что подотчетные  лица вовремя не отчитываются по выданным документам

Необходимо усилить контроль за выданными доверенностями. Подотчетное лицо должно отчитаться в течение 10 дней по выданному ему документу.

Подотчетному лицу, не отчитавшемуся по предыдущему авансу, был выдан следующий аванс, выявлено неполное заполнение авансового отчета

По законодательству подотчетному лицу, не отчитавшемуся  за предыдущий аванс, не может быть выдан новый. Также, документ, не завизированный руководителем организации, не может  быть принят к учету и не может  являться подлинным. Соответственно, рекомендовано заполнять документы в соответствии с законодательством в полной мере, а также сопоставлять суммы авансов выданных и полученных.

Подотчетному  лицу, не отчитавшемуся по предыдущему авансу, был выдан следующий аванс, выявлено неполное заполнение авансового отчета

По законодательству подотчетному лицу, не отчитавшемуся  за предыдущий аванс, не может быть выдан новый. Также, документ, не завизированный руководителем организации, не может  быть принят к учету и не может  являться подлинным. Соответственно, рекомендовано заполнять документы в соответствии с законодательством в полной мере, а также сопоставлять суммы авансов выданных и полученных.

С 2006г. в организации не издается приказ о внесении изменений в учетную политику

Изменения в законодательстве в организации были приняты к сведению, но не отражены документально, следовательно, чтобы не возникало сомнений в достоверности бухгалтерской отчетности, компании необходимо оформить все произошедшие изменения, начиная с 2006 года.

Оборотные активы

2006 г

2007 г

2008 г

Изменение 2006-2007

Изменение 2007-2008

Сумма Тыс.руб.

Уро

вень

%

Сумма Тыс.руб.

Уро

вень %

Сумма Тыс.руб.

Уро

вень %

Сумма Тыс.руб.

Уро

вень %

Сумма Тыс.

руб.

Уро

вень %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.Запасы

14394,222

62,11

19341,806

51,59

16653,478

34,04

4947,584

-10,52

-2688,328

-17,55

в том числе

сырье и материалы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

готовая продукция

14266,938

61,56

18455,047

49,23

15683,971

32,06

4188,109

-12,33

-2771,076

-17,17

товары отгруженные

-

-

743,985

1,98

602,464

1,23

743,985

1,98

-141,521

-0,75

расходы будущих  периодов

-

-

-

-

245,833

0,5

-

-

245,833

0,5 ^е

прочие запасы и затраты

127,284

0,55

142,774

0,38

121,210

0,25

15,49

-0,17

-21,564

-0,13

2. НДС по  приобретенным ценностям

1827,784 ^х

7,89

2627,297

7,01

36,226

0,07

799,513

-0,88

-2591,071

-6,94

3.Дебиторская  задолженность в том числе:

6751,181

29,13

14513,885

38,72

28483,448

58,23

7762,704

9,59

13969,563

19,51

покупатели  и заказчики

6751,181

29,13

14495,217

38,67

28483,448

58,23

7744,036

9,54

13988,231

19,56

4.Краткосрочные финансовые  вложения

150,000

0,64

1000,000

2,67

481,275

0,98

850,000

2,03

-518,725

-1,69

5. Денежные средства

52,272

0,22

2,419

0,01

25,120

0,05

-49,853

-0,21

22,701

0,04

6. Прочие оборотные  активы

0,959

0,004

2,726

0,01

3238,053

66,2

1,767

0,006

3235,327

66,19

Итого оборотные активы

23176,418

100,00

37488,133

100,00

48917,600

100,00

14311,715

11429,467

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Изменение 2007 - 2006

Изменение 2008 - 2007

1. Выручка,  тыс.руб.

197373,821

230523,564

247368,280

33149,743

16844,716

2. Активы на  начало периода, тыс. руб.

17285,998

23363,182

37632,333

6077,184

14269,151

3. Активы на  конец периода, тыс. руб.

23363,182

37632,333

49133,276

14269,151

11500,943

4. Средняя  величина активов, тыс.руб.

20324,59

30497,757

43382,805

10173,167

12885,048

5. Оборотные  активы на начало периода, тыс. руб.

17081,847

23176,418

37488,133

6094,571

14311,715

6. Оборотные  активы на конец периода, тыс.  руб.

23176,418

37488,133

48917,600

14311,715

11429,467

7. Средняя  величина оборотных активов, тыс.  руб.

20129,132

30332,275

43202,867

10203,143

12870,592

8. К _{оборачиваемости активов}, количество раз, (стp.l/стp.4)

9,7

7,5

5,7

-2,2

-1,8

9. К _{оборачиваемости оборотных активов}, (стp.l/стр.4 )

9,8

7,6

5,73

-2,2

-1,87

10. Период  оборота активов, дни 365: (стр. 1/стр.4)

37,6

48,7

64,0

11,1

15,3

11. Период  оборота оборотных активов, дни 365: (стр.1/стр.7)

37,2

48,0

63,7

10,8

15,7

Показатели

Алгоритм расчета

1.Рентабельности валовой прибыли.

Валовая прибыль/выручка от продажи

2.Рентабельность текущей деятельности

Прибыль от продажи/полная себестоимость  проданной продукции

3.Рентабельность продаж по прибыли  от продажи

Прибыль от продажи/выручка от продажи

4.Общая рентабельность

Прибыль до налогообложения/выручка  от продаж

5.Рентабельность продаж по чистой  прибыли

Чистая прибыль /выручка от продаж

Показатель

Значение

показателя

Отклонение

расчетного

значения  от

рекомендованного

Измен

ение

2007 г

2008 г

2007 г

2008 г

1

2

3

4

5

6

1.

Коэффициент

абсолютной

ликвидности

Ка.л.=(2,419+1000,000)/

37557,672 = 0,03

Ка.л.=(25,120+481,275)/

48922,410 =0,01

0,2<0,03<0,5

Не соответствует

рекомендованному

значению

0,2<0,01<0,5

Не соответствует

рекомендованному

значению

-0,02

2.

Коэффициент

критической

ликвидности

Кк.л. =(14513,885+2,419+

1000,000+2,726)

737557,672 = 0,4

Кк.л. =(28483,448+25,12+

481,275

+3238,053)/48922,410 = 0,7

0,5<0,4<1

Не соответствует

рекомендованного

значения

0,5<0,7<1

Соответствует

рекомендованному

значению

0,3

3.

Коэффициент

текущей

ликвидности

Кт.л. = 37488,133/37557,672 = 1,0

Кт.л. = 48917,600/48922,410

= 1,0

1,0<1,0<2,0

Соответствует

рекомендованному

значению

1,0<1,0<

2,0

Соответствует

-

4.

Коэффициент

общей

ликвидности

Кол =(2,419+1000,000+

14513,885+19341,806) / 37557,672 = 0,9

Кол =(25,120+481,275+

28483,448+16653,478) /

48922,410 =0,9

Не соответствует

рекомендованному

значению  от 2

Не соответствует

рекомендованному

значению

от 2

-

5.

Коэффициент

маневренноси

функциониру

ющего

капитала

Кмк = (19341,806+2627,297) /

(37488,133-16860,998-20696,674) = -315,92

Кмк = (16653,478+36,226) /

(48917,600-29790,745-

19131,665) = -3469,80

Уменьшение

показателя в динамике на данном

предприятии является

положительным

фактором

-3153,88

6. Доля

оборотных

средств в

активах

Коб.ср. =

37488,133/37632,333 = 0,996

Коб.ср. =

48917,600/49133,276 = 0,996

Соответствует

рекомендованному

значению >0,5

Соответствует

рекомендованному    значению

>0,5

-

7.

Коэффициент

обеспеченноcти

собственным

и средствами

Коб.с.с. = (74,661-

144,200)737488,133 = -0,002

Коб.с.с. = (210,866-

215,676)/48917,600 - -0,0001

Не

соответствует

рекомендованному

значению.

Минимальное

значение >0,1

Не

соответствует

рекомендованному  значению.

Минимальное

значение >0,1

0,0019