Причины возникновения банкротства страховых компаний, пути их устранения

Федеральное агентство по образованию

Тольяттинский государственный университет

Кафедра «Экономика, финансы и бухгалтерский  учет»

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит» 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине «Финансы»

Тема: «Причины возникновения банкротства страховых компаний, пути их устранения» 
 
 
 
 
 
 

Студент:         Саунина А.А.

Группа:           ФК-302 

Руководитель:    Быкова Н.Н. 
 
 
 
 

Тольятти 2008

Содержание

Введение  …………………………………………………….………………..….…..3

1. Теоретические  аспекты банкротства………………………..………....….……. 9     

1.1. Сущность, виды, а также причины банкротства………………….………..…9

1.2. Процедура  банкротства в соответствии с  Российским законодательством.13

2. Анализ финансовой устойчивости на примере дочернего общества холдинга ОАО «Росгосстрах»………………………………………………………………..20

2.1. Краткая характеристика предприятия холдинга ОАО «Росгосстрах»……..20

2.2. Анализ финансовой устойчивости дочерней компании холдинга ОАО «Росгосстрах»……………...……………………………………………………….25

3. Причины и  пути выхода предприятий из кризисной ситуации…………...…35

3.1. Причины банкротства дочерней компании холдинга ОАО «Росгосстрах»..35

3.2. Пути устранения причин возникновения банкротства ОАО «Росгосстрах»37

Заключение………………………………………………………...……………..…44

Библиографический список……...………………………………………………...48

Приложение………………………………………………………………………....51 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

     Неопределенности, связанные с вопросами политического, правового и налогового регулирования, включая и определенную вероятность изменения общей экономической ситуации, могут в значительной степени повлиять на результаты деятельности любой компании вне зависимости от отрасли предпринимательства. Особенно это касается хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность в сфере финансового бизнеса.  Исключением здесь не может быть и страховая компания, деятельность которой сопряжена с целым комплексом специфических рисков.  
          Современная жизнь России ставит перед участниками экономической деятельности задачи эффективного, системного развития, в котором страховой бизнес может и должен стать важнейшей стороной экономической жизни, тем звеном, которое выступит гарантом стабильного развития фирм, оживления инвестиционной деятельности, повышения качества жизни. За последние годы страховой рынок достиг определенных успехов: совершенствуются юридическая и методологическая базы, увеличивается капитализация страховщиков, развивается инфраструктура страхового дела.

     Вместе  с тем, до сих пор отсутствует  понимание функции страхования  в качестве важнейшего стабилизатора, без которого общество не может существовать. Пока это понимание не овладеет сознанием  масс и, прежде всего правящих кругов, потенциал страхования не может быть использован в полной мере. Это обстоятельство проявляется в недостаточности механизмов регулирования страхового рынка, основ страхования; отсутствии необходимых законов о страховом договоре, страховых компаниях, инвестициях, о страховом надзоре, о взаимном страховании, обязательном страховании госслужащих, государственного имущества, ответственности за нарушение договора и других. [15, 18]

     По  своей природе страховые компании призваны стабилизировать и оживлять экономику и быть устойчивее своих клиентов, вместе с тем они сами подвержены всем тем рискам, от которых призваны ограждать страхователей, так как развиваются вместе с рыночной экономикой. Неустойчивое состояние российской экономики пока не позволяет страховщикам достичь финансового состояния, позволяющего стать гарантом финансовой стабильности. В этих условиях естественен уход многих страховщиков с рынка, балансирование на грани банкротства.

     Проблемы  банкротства страховых компаний на современном российском рынке практически не исследованы, поэтому данная тема является актуальной. В настоящее время российский страховой рынок еще только формируется, этот процесс неизбежно сопровождается банкротством и ликвидацией страховщиков, механизм которых, по большей части, не разработан, и, что самое главное, не разработаны меры по защите страхователей в случае банкротства страховых компаний, меры возможной санации компаний, следовательно, поддержки и развития страхового рынка России.

     В кризисных  финансовых состояниях возникает острая необходимость в определении возможностей санации компаний, в крайнем случае, порядка проведения банкротства компаний; разработке мер по предоставлению страховой защиты при ликвидации страхового портфеля и собственно порядок его ликвидации. [12, 3-6]

     Этот  вопрос приобретает наибольшую актуальность в современных российских условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены. В силу неразвитости механизма защиты прав потребителей и отсутствия нормального режима судопроизводства клиенты практически лишены возможности самостоятельно удовлетворить претензии к страховых организациям в случае невыполнения ими своих обязательств. В мировой практике ответственность перед страхователем несет тот, кто выдавал страховщику, не сумевшему выполнить обязательства перед страхователем, лицензию. Российское Министерство Финансов не берет на себя этой ответственности. К тому же в мире принят порядок, при котором крупные ассоциации страховщиков формируют гарантийные фонды, средства которых предназначены для возмещения убытков застрахованных при возможной неплатежеспособности страховой организации. В России же убытки в полном объеме ложатся на плечи застрахованного.    

     При оценке финансовой устойчивости страховой  организации следует иметь в  виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и пр.)

     Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

- достаточный  собственный капитал;

- обязательства  (представленные в большей части  страховыми резервами);

- размещение  активов (инвестиционная деятельность);

- перестрахование;

- тарифная  политика.

     Все вышеизложенное говорит об актуальности данной темы.

     Цель  курсовой работы: рассмотреть причины  возникновения банкротства на примере  дочернего общества холдинга ОАО  «Росгосстрах» и предложить возможные  пути решения.

     Задачи  курсовой работы:

- изучить  понятие и сущность банкротства;

- рассмотреть  процедуру банкротства;

- рассмотреть  дочернее общество холдинга ОАО  «Росгосстрах»;

- проанализировать  дочернее общество холдинга ОАО  «Росгосстрах»;

- изучить  причины банкротства и предложить рекомендации по улучшению фактической устойчивости и платежеспособности.

     В первой главе работы рассмотрено  понятие и сущность банкротства, а так же причины банкротства  и процедура банкротства в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

     Во  второй главе проведен анализ финансовой устойчивости на примере дочернего  общества холдинга ОАО «Росгосстрах». Результатом анализа стало выявление  причин и рекомендации по улучшению фактической устойчивости и платежеспособности, изложенные в третьей главе работы.

     Объектом  исследования в данной курсовой работы является  дочернее общество холдинга ОАО «Росгосстрах», предметом же исследования является непосредственно  сам процесс банкротства страхового общества.    

     Теоретической основой для написания курсовой работы послужили законодательные акты, связанные с деятельностью страховщиков, научные труды российских экономистов, публикации периодической печати, статистические сборники и интернет-источники.

     В России исследованиям оценки финансового состояния страховых компаний, их финансовой устойчивости большое внимание уделялось Воблым К.Г., Журавлевым Ю.М., Красновой И.А., Кутуковым В.Б., Орланюк-Малицкой Л.А., Рейтманом Л.И., Шаховым В.В., Черновой Г.В.  
Ученые - практики российского страхового дела: Архипов А.П., Гомелля В.Б., Бугаев Ю.С., Галагуза Н.Ф., Глейзер Р. Г., Ивановская О.Ю., Коломин Е.В., Левант Н.А., Плешков А.П., Турбина К.Е., и многие другие так же уделяют внимание проблемам устойчивости и оценки состояния российских страховщиков.  
          Проблемам антикризисного управления, как в экономическом, так и в юридическом аспектах, посвящены исследования Баренбойма П.Д., Грамотенко Т.А., Грязновой А.Г., Ковалева А.П., Лившица Н.Г. и других экономистов и юристов.

     За  рубежом проблемам финансовой устойчивости фирм посвящены труды Брейли Р., Майерса С, Хэмптона Д., Дж. Хорна; проблемы оценки финансового состояния освещены Хэлфертом Э., Ченг Л., Финнерти Дж.; моделирование финансовых состояний - Марковитцем Г., Альтманом Э. и другими.  
          Однако, в литературе уделяется неоправданно мало внимания экономическому механизму банкротства страховых компаний, особенностям проведения их банкротства, систематизации отечественного и зарубежного опыта регулирования банкротств страховых компаний, взаимосвязи оценки финансовой устойчивости и банкротств, системному анализу факторов финансовой устойчивости, комплексной оценке финансового состояния страховых компаний в целом, как фирмы, а не только с точки зрения проведения страховых операций; оценке деятельности и развития в динамической рисковой среде существования.

     В качестве методов исследования применялись  системный подход, анализ, метод  сравнений, математические и статистические методы.

     Практическая  значимость состоит в возможности  широкого применения методического аппарата выявления и оценки финансового состояния страховых компаний; использования предложений по совершенствованию современной системы регулирования кризисных состояний страховых компаний в целях гарантирования получения страховой защиты. Предложенный в работе метод оценки текущего состояния страховой компании и прогнозирования ее банкротства может служить основой для анализа инвестиционных проектов страховых компаний, а также для анализа деятельности страховых компаний, проводимых рейтинговыми агентствами и аудиторскими компаниями. Материалы представленной работы могут быть в дальнейшем использованы в процессе преподавания учебных курсов "Страхование", "Теория антикризисного управления предприятием", "Антикризисный менеджмент финансовых организаций", "Микроэкономика".

     Государству необходим страховой рынок, значит, необходимо использовать все возможности  для его развития, сохранения эффективных  компаний, предоставляющих страховую  защиту необходимого качества, и сохранения страхователей в страховом бизнесе. На практике каждому участнику экономических отношений рано или поздно приходится сталкиваться с проблемой комплексной оценки финансового состояния страховых компаний.

      

    

    

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Теоретические аспекты банкротства предприятий

     1.1. Сущность и виды банкротства

     Переход к рыночной экономике вызвал появление  нового для нашей финансовой практики понятия — банкротства предприятия. С позиций финансового менеджмента  банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки, предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом. [9, 2]

     Банкротство – это признанная судом экономическая несостоятельность, влекущая за собой установление особого правового и экономического статуса должника, проведение мероприятий по реструктуризации долгов, финансовому оздоровлению или ликвидации его предприятия.