Отчет по производственной преддипломной практике в ОАО «СКБ-банк»

     Банк-брокер на основании договора поручения оказывает клиенту услуги по покупке ценных бумаг. Найдя на рынке бумаги, которые нужны клиенту, банк-брокер от имени клиента заключает договор с владельцем ценных бумаг, который поставляет ценные бумаги, а клиент со своего счета оплачивает их приобретение. За свои услуги банк-брокер получает комиссионное вознаграждение. Если клиент дает поручение продать ценные бумаги, то сделка совершается по такой же схеме, только клиент поставляет ценные бумаги покупателю, а последний осуществляет их оплату.

     Оказывая  услуги по организации выпуска ценных бумаг, банк берет на себя обязательства  по:

• анализу юридически-правовых аспектов правоспособности эмитента по осуществлению выпуска ценных бумаг определенного типа;
• разработке параметров и условий эмиссии, наиболее точно соответствующих заявленным целям конкретного эмитента;
• обеспечению клиента-инвестора бланками ценных бумаг (при документарных ценных бумагах);
• формированию пакета установленных действующим законодательством документов для последующей регистрации выпуска в государственных органах;
• подготовке документов и сопровождению принятия решений, связанных с получением возможных налоговых и других льгот и компенсаций от государства при выпуске предприятиями и компаниями (организациями) корпоративных ценных бумаг;
• организации и обеспечению своевременного раскрытия установленной информации на всех этапах организации эмиссии;
• подготовке инвестиционного меморандума;
• выявлению потенциальных инвесторов (покупателей ценных бумаг) и организации публичных презентаций эмиссии в целях продвижения выпуска;
• осуществлению взаимодействия эмитента с фондовыми биржами и/или другими организаторами торговли ценными бумагами;
• проведению регулярной работы по поиску потенциальных; поручителя, гаранта, платежного агента, депозитария, регистратора и других сторон, участвующих в выпуске;
• оказанию других организационных, консультационных и информационных услуг для конкретного эмитента [22; С.421].
8. Организация валютных операций

     Согласно  Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и  со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации [25; С.321].

     Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей  лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными  банками.

     Банк  оформляет открытие текущего валютного  счета клиента на основе договора о расчетно - кассовом обслуживании по валютным счетам.

     Текущие валютные счета открываются банком в иностранной валюте и в валютах  клиринговых счетов[13; С.221] .

     В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета [7; С.387].

     По  желанию клиента банк вместо счета  в одной из свободно конвертируемых валют может открыть счет в  рублях со свободной конверсией, возможность  которой определяется валютной позицией банка. Пересчет рублей в иностранную  валюту и иностранной валюты в  рубли осуществляется по курсу, установленному Центральным банком РФ на день совершения операции [7; С.388].

     Устанавливается следующий режим текущих валютных счетов предприятий, средства валютных фондов которых учитываются банком.

     На  текущий валютный счет могут быть зачислены суммы в иностранной  валюте:

     - экспортная выручка в иностранной  валюте;

     - перечисленные с текущих валютных  счетов других российских предприятий;

     - перечисленные с текущих валютных  счетов предприятий с иностранным  участием,  зарегистрированных на  территории России, в оплату купленных  владельцем счета на проводимых  валютными биржами торгах;

     - с текущих валютных счетов  других владельцев (и физических  лиц), в том числе на оплату  взносов и паев участников  в капитал акционерных и тому  подобных организаций;

     - другие суммы, используемые и  получаемые в рамках валютных  операций, разрешенных банку лицензией [7; С.391].

     Банк  начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в тех  валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном  валютном рынке. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производятся в соответствии с тарифами банка [12; С.296].

     Банк  по поручению владельцев валютных счетов принимает средства во вклады на различные  сроки в зависимости от валюты вклада.

     Операции  с  иностранной  валютой  на  внутреннем  валютном рынке  Российской  Федерации  осуществляются  через  уполномоченные банки.  Уполномоченные банки  имеют  право  покупать  и  продавать иностранную валюту:

     - от своего имени  по  поручению   предприятий  и  коммерческих  банков (посреднические операции  за комиссионное вознаграждение) ;

     - от своего имени и за свой  счет[12; С.319].

     ОАО «СКБ-банк» предлагает своим клиентам весь спектр операций с наличной иностранной валютой:

• Покупка, продажа и обмен наличной иностранной валюты 
• Замена ветхих банкнот и банкнот, вышедших из обращения; 
• Прием на инкассо и замена неплатежных банкнот стран Европы; 
   Банковские валютные переводы по системе SWIFT для физических лиц:
• перевод средств в пользу бенефициара на счет в другом банке; 
• изменение условий, аннулирование, возврат перевода [27].
9. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банка

     Учет имущества  кредитной организации регламентируется Положением Банка России № 302-П. Имущество делится на три группы: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы.

     В соответствии с Положением ЦБ № 302-П, под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного  использования более одного года, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организаций, а также в случаях, предусмотренных санитарно- гигиеническими, техническими, эксплуатационными нормами и требованиями. Руководитель банка имеет право установить лимит стоимости предметов для принятия их в состав основных средств. Предметы ниже установленного лимита относятся к материальным запасам [4].

     Банки могут не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать  основные средства по восстановительной  стоимости путем индексации или  прямого пересчета по документально  подтвержденным рыночным ценам. Результаты переоценки отражаются в учете в  январе.

     Единицей  учета основных средств, является инвентарный  объект, которому присваивают инвентарный  номер и открывают лицевой  счет [13; С.481]. 

     Для учета основных средств используют активные счета второго порядка 60401 «Основные средств».

     Учет  земельных участков в собственности  банка, ведется на активном счете  второго порядка 60404 «Земля».

     Сальдо  счета 60401- это первоначальная либо восстановительная стоимость основных средств, принадлежащих банку.

     По  дебету отражается:

     1 Первоначальная стоимость основных  средств введенных в эксплуатацию, Д 60401, К60701.

     2 Рыночная стоимость основных средств, полученных безвозмездно, Д 60401,К70601.

     3 Рыночная стоимость выявленных при инвентаризации излишков, Д 60401, К70601 или 60322, если причинами возникновения излишков были ошибки в учете.

     4 Первоначальная стоимость основных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал:

     - при создании банка, Д 60401, К  10207, 10208.

     - при увеличении уставного капитала, Д 60401, К 60322 [13; С.481].

     По  кредиту отражается:

     1) списание первоначальной или восстановительной стоимость выбывших основных средств, Д 61209, К 60401.

     2)Сумма уценки основных средств, Д 10601, 70606, К 60401[13; С.482] .

     Все расходы, связанные с поступлением основных средств предварительно собирают на активном счете второго порядка 60701 «Вложение в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов». По дебету отражается:

     1) Договорная стоимость приобретенных основных средств, Д 60701, К 60311, 60312.

     2) Расходы на доставку, установку и монтаж ОС, Д 60701, К 60311,60312

     По  кредиту отражается списание первоначальной стоимости введенных в эксплуатацию ОС, Д 60401, К 60701.

     Учет выбытия основных средств ведется на счете без признака 61209 «Выбытие (реализация) имущества» [13; С.485] .

     Счет  используется для определения финансового  результата от выбытия основных средств  и в конце дня закрывается  либо на счет 70601, либо на счет 70606.

     По  дебету отражается:

1)Первоначальная (восстановительная) стоимость выбывших ОС             Д 61209,  К 60401.

2)Расходы, связанные с выбытием ОС Д 61200, К 60305, 60303, 60308,60311[13; С.487].

     Учет  амортизации основных средств. Начисление амортизации не производится по:

     - объектам внешнего благоустройства,

     -земельным  участкам и объектам природопользования,

     -произведениям  искусства, предметам интерьера  и дизайна, предметам антиквариата,

     -основным  средствам, полученным в безвозмездное  пользование,

     -предметам,  стоимостью ниже установленного  лимита.

     Руководитель  банка определяет методы начисления амортизации и утверждает их приказом об учетной политике. Начисление амортизации  производится в течение всего  срока полезного использования, который определяется на дату ввода  ОС в эксплуатацию [21; С.120].