Отчет по производственной преддипломной практике в ОАО «СКБ-банк»

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

     Банк  вправе осуществлять иные сделки в  соответствии с законодательством  Российской Федерации. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте [27].

     В соответствии с лицензией Банка  России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с  ценными бумагами, подтверждающими  привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными  ценными бумагами, осуществление  операций с которыми не требует получения  специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также  вправе осуществлять доверительное  управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами[6; С.246].

     Банк  также вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг  в соответствии с федеральными законами [9; С.39].

       Уставный капитал Банка составляется  из номинальной стоимости акций  Банка, приобретенных акционерами.

     В соответствии с законодательством  Российской Федерации Банк создает  резервный фонд. Размер резервного фонда составляет 15 процентов от величины уставного капитала Банка. Для формирования резервного фонда  Банк ежегодно производит отчисления не менее 5 процентов от чистой прибыли  до достижения установленного размера  резервного фонда.

     Резервный фонд используется на покрытие убытков  Банка и на другие цели, определяемые законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России[7; С.108].

     ОАО «СКБ-банк» имеет следующие лицензии:

• Генеральная лицензия на осуществление банковских операций;
• Свидетельство о внесении банка в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов;
• Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
• Лицензия на осуществление дилерской деятельности;
• Лицензия на осуществление депозитарной деятельности;
• Лицензия на осуществление брокерской деятельности;
• Свидетельство о том, что СКБ-банк является членом российской национальной ассоциации S.W.I.F.T.;
• Лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации;
• Лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств;
• Лицензия на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств;
• Лицензия на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну;
• Свидетельство о товарном знаке  [27].

     Организационная структура ОАО «СКБ-банк» представлена в приложении Б.

2.Организация учетно-операционной работы и документооборота в ОАО «СКБ-банк»

     Основными задачами учетно-операционной работы являются:

• быстрое, четкое и качественное обслуживание клиентов банка;
• своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности банка;
• предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств и материальных ценностей;
• сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;
• надлежащее оформление документов, исходящих из банка, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций [20; С.348].

     К учетно-операционной работе относятся:

• открытие и ведение счетов клиентов банка;
• прием и проверка правильности платежно-расчетных документов, поступающих от клиентов банка и служащих основанием для совершения расчетных операций по их поручению;
• прием и проверка правильности кассовых документов, являющихся основанием для приема и выдачи наличных денег со счетов клиентов банка;
• формирование и изготовление внутренних документов, являющихся основанием для совершения внутрибанковских операций;
• контроль за своевременностью совершения платежей;
• подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;
• ведение регистров бухгалтерского учета;
• подготовка информации и составление бухгалтерской отчетности [15; С.321].

     Организация учетно-операционной работы в банке  основывается:

• на утвержденной приказом руководителя банка учетной политике;
• на определенном учетной политикой банка и другими внутрибанковскими положениями порядке подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым в банке операциям, их отражения в регистрах бухгалтерского учета и составления в банке периодической бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета. Разработанные процедуры должны учитывать возможные аспекты проведения наиболее сложных и ответственных операций и обеспечивать единообразный порядок подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым операциям и их отражения в регистрах бухгалтерского учета и отчетности как в головном банке, так и в его филиалах. При этом установленные учетной политикой банка формы и методы обобщения данных в регистрах бухгалтерского учета должны обеспечивать своевременное и правильное составление сводной отчетности банка;
• на выделении в организационной структуре банка в качестве самостоятельного подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета, бухгалтерии;
• на объединенных в локальную вычислительную сеть банка средствах вычислительной техники для ведения учета и подготовки отчетности, использование которых должно способствовать в необходимой мере автоматизации выполнения всех учетно-операционных процедур, а также должно обеспечивать ежедневное сведение баланса и отражение в нем всех проведенных за день операций [11; С.147].

     Бухгалтерские операции выполняют работники, занятые  приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов, а также отражением банковских операций по счетам бухучета. Все эти работники подчиняются  в вопросах ведения бухучета главному бухгалтеру.

     Обязанности работников бухгалтерии и распределение  счетов, которые они обслуживают  определяет главный бухгалтер банка. Распределение закрепляется в письменном виде в специальной книге. Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного  дня, времени, в течение которого обслуживаются клиенты и оформляются  документы.

     Структура бухгалтерии коммерческого банка  должна отвечать тем функциям, выполнение которых предусмотрено в Уставе банка. Их необходимый набор состоит  из: расчетных, кассовых, кредитных, депозитных операций, операций с ценными бумагами и т.д. Для выполнения перечисленных  операций в банке создаются отделы с аналогичными названиями [21; С.89].

     За  формирование учетной политики, ведение  бухгалтерского учета, своевременное  предоставление полной и достоверной  бухгалтерской отчетности отвечает главный бухгалтер кредитной  организации. Кроме того, главный  бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций по законодательству РФ, указаниям ЦБ РФ, контроль за движением  имущества и выполненных обязательств.

     Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются  недействительными и не должны приниматься  к исполнению [25; С.207].

     В зависимости от принятой в банке  схемы документооборота любой документ проходит те или иные стадии обработки:

     1. Дополнительный контроль документов.

     Любой подготовленный документ всегда проходит стадию дополнительного контроля, маршрутизация  которой определяется как действующей  нормативно-законодательной базой, так и существующими в банке  технологией обработки документов. Пройдя все необходимые стадии, документ попадет на контроль и исполнение ответственному исполнителю с правом единоличной подписи [13; С.129].

     2. Обработка документа.

     В независимости от того, сколько и  каких этапов проходит документ, его  обработка предусматривает совершение окончательных действий по документу  с формирование проводок по счетам в учете и записью документов в регистры и реестры. Лицо обработавшее документ и несет ответственность  за данный документ.

     Организация документооборота в банке предусматривает  определенные этапы обработки документов, служащих основанием для совершения операций по балансу банка [13; С.130].

     Технология  организации проверки корректности и установки разрешения совершения с документом тех или иных действий предусматривает настройку функций  контроля за денежными переводами, формируемыми ответственными исполнителями, когда за конкретным исполнителем закрепляется контролер, причем наряду с выполнением  специфических функций авторизации  денежных переводов, контролер может  быть наделен функциями ответственного исполнителя по другим операциям, тогда  функции контроля денежных переводов  этого исполнителя выполняют  другие лица. Отдельные документы  до того, как они будут исполнены  в балансе банка, подвергаются еще  и дополнительному контролю со стороны  контролирующих работников. По таким  счетам исполнитель не может совершить  проводку без участия другого  работника [15; С.251].

     Организация учетно-операционной работы позволяет  всегда получить полную информацию об исполнителе по документу, исполнителе  по счету, исполнителе по контролю по любому отдельно взятому документу.

     Банковскую  документацию образует совокупность документов, используемых банком для ведения  учета и контроля [20; С.274].

     Все документы по месту их формирования подразделяются на банковские и клиентские документы. К банковским документам относятся - мемориальные кассовые ордера, распоряжения кредитного отдела, платежные поручения по межбанковским и межгосударственным расчетам, перечни документов к этим платежным поручениям. К клиентским документам относятся – платежные поручения, платежные требования, чеки, срочные обязательства по ссудам, заявление о выдаче ссуды. Все расчетные денежные документы по характеру отражаемых в них банковских операций подразделяются на:

     1) Мемориальные.

     2) Кассовые приходные.

     3) Внебалансовые. 

     4) Документы по межбанковским и  межгосударственным расчетам.

     Исполненные платежные документы хранятся в  электронной форме на магнитных  или иных видах носителей и  не требуют распечатки или иного  отображения содержания электронного платежного документа на бумажном носителе с целью хранения.

     Правила и сроки хранения электронных  платежных документов устанавливаются  внутренними документами банка, разработанными в соответствии с  законодательством Российской Федерации [25; С.194].

     В целях бухгалтерского учета банк вправе формировать общую справку  исполненных электронных платежных  документов и использовать ее для  выверки учетных записей, формирования мемориальных документов, а также  других целей бухгалтерского учета, предусмотренных внутренними правилами  учета [25; С.195].

     Руководители  банка обязаны проверять своевременность  составления баланса и отчетности, осуществлять контроль за: своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, использованием расчетно-кассовых документов по назначению, хранением и использованием печатей, штампов и бланков, чтобы исключить их утерю или использования в целях злоупотребления [25; С.196].

     3.Организация  расчетно-кассового  обслуживания клиентов