Отчет по производственной преддипломной практике в ОАО «СКБ-банк»

      Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

      Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

      - зачисление поступивших на имя  владельца счета денежных средств;

      - перечисление со счета денежных  средств иным лицам и банкам;

      - обеспечение сохранности денежных  средств и других ценностей,  принадлежащих клиенту и находящихся  в банке;

      - прием и выдачу денежной наличности;

     -иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам [7; С.224].

      Клиент  уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового  обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке (приложение В). Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

     Открытие, ведение и закрытие банковских счетов в банке. Банковские счета – это расчетные, текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей [12; С.135].

     Текущие счета открываются учреждениям  и организациям, не занимающимся предпринимательской  деятельностью. Они предназначены  для проведения расчетов в соответствии с установленными целями. Текущие  счета могут быть использованы для зачисления выручки от реализации товаров, осуществления расчетов поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненных к ним платежам; с работниками по выплате им зарплаты.

     Текущие счета в иностранной валюте открываются  предприятиям и организациям различных  форм собственности, а также предприятиям без образования юридических  лиц. Текущие счета в иностранной  валюте открываются только в уполномоченных банках [16; С.186].

     Клиент  имеет право открывать любое  количество счетов.

     Для открытия банковских расчетных счетов в валюте РФ или иностранной валюте предприятия представляют в банк следующий пакет документов:

• заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица заявление может быть подписано только руководителем юридического лица;
• свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально);
• документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариально);
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник);
• документ, подтверждающий регистрацию в Фонде социального страхования РФ (подлинник);
• карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;
• документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;
• анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом [20; С.324].

     Пакет документов на открытие счета передается предприятием сотруднику структурного подразделения банка, обслуживающего юридических лиц. Если представитель  предприятия не обладает правом действовать  в интересах организации без  доверенности, он должен иметь надлежащим образом оформленную доверенность на заключение договора банковского счета и открытие счета [7; С.294].

     Операционным  работником банка производится первичный  контроль представленных документов, после чего они передаются в юридическую  службу банка для проверки на соответствие требованиям нормативных актов  РФ и Банка России.

     После проверки документов юридической службой  и получения разрешительной надписи  руководителя банка, на заявлении на открытие счета в бухгалтерскую  службу передается для открытия счета  заявление с приложением заверенной карточки с образцами подписей должностных  лиц, имеющих право распоряжаться  счетом, и оттиска печати.

     Сотрудник бухгалтерской службы присваивает  номер счета клиенту и регистрирует его в «Книге регистрации открытых и закрытых счетов клиентов» [20; С.245].

     Номер счета клиента проставляется  на заявлении и на его карточке с образцами подписей и оттиска  печати.

     После открытия счета, завизированного главным  бухгалтером, карточки с образцами  подписей и оттиском печати, с указанием  на них порядка и периодичности  выдачи выписок счета, передаются в  структурное подразделение.

     Карточка  с образцами подписей и оттиска  печати хранится в специальной картотеке  у операционного работника банка, ведущего счет клиента.

     После открытия счета пакет документов передается в структурное подразделение, на которое возложены обязанности  по хранению юридических дел, для  помещения в «Юридическое дело клиента» [20; С.246].

     Банк  начинает предоставлять набор услуг, связанных с открытием и ведением расчетного счета клиента, организацией и проведением безналичных расчетов, выполнением операций с наличными  деньгами, только после открытия клиентом счета в коммерческом банке [25; С.301].

     Закрытие  счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества, предприятия, банка, арбитражного суда. Договор банковского счета  может быть расторгнут по инициативе клиента в любое время и  без всяких условий. Банк может расторгнуть  договор о расчетно-кассовом обслуживании в случаях предусмотренных договором.

      Организация безналичных  расчетов. Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     Расчеты между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производятся в безналичном  порядке. Расчеты между этими  лицами могут производиться также  наличными деньгами, если иное не предусмотрено  законом [16; С.283].

     При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы  расчетов:

• платежные поручения;
• чеки;
• аккредитивы;
• платежные требования;
• инкассовые поручения [5].

     Предприятия могут выбирать любую из установленных  форм расчетов, исходя из собственных  интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов и вмешиваться в договорные отношения  клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем  средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательном порядке без участия банков. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета [7; С.258].

     Расчетный документ представляет собой оформленное  в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях  в виде электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и их перечисление на счет, указанный получателем средств.

     Все безналичные расчеты производятся в порядке очередности списания денежных средств [12; С.314].

     Очередность списания денежных средств со счета  регулируется ст. 855 ГК РФ. При наличии  на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к  счету, их списание производится в порядке  календарной очередности поступления  документа.

     Платежным поручением является распоряжение владельца  счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Пример заполненного платежного поручения представлен в приложении Г [11; С.194].

     Платежным поручением могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы;
• перечисления денежных средств в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов или депозитов и процентов по ним;
• предварительная оплата товаров в соответствии с основным договором;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором [5].

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика  платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств  в очередности, установленной законодательством. При этом на лицевой стороне всех экземпляров платежного поручения  проставляется отметка о помещении  в картотеку с указанием даты.

     Допускается частичная оплата платежных поручений, помещенных в картотеку. При частичной  оплате платежного поручения используется платежный ордер [11; С.209].

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

     Чек оплачивается плательщиком за счет средств  чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока договора для его предъявления к оплате.

     В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек; оттиск печати чекодателя. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выписан [12; С.218].

     Плательщик  по чеку обязан удостовериться всеми  способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

     Банком  выдаются чеки с оттиском штампа банка  с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого он будет  оплачиваться.

     Сфера обращения чеков кредитных организаций  ограничена: они не могут применяться  для расчетов через подразделения  расчетной сети Банка России, а  могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также  в межбанковских расчетах при  наличии прямых корреспондентских  отношений с другими банками [15; С.138].  

     Платежное требование - это требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату указанных услуг, выполненных работ. Пример заполненного платежного требования представлен в приложении Д.

     Платежные требования выписываются поставщиком  на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в 3-х  экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику  платежные документы, в то время  как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

     Плательщик  в трехдневный срок обязан либо оплатить требование, либо отказаться от него. В  случае отказа от акцепта плательщик должен обосновать его. В этой ситуации неакцептованные требования вместе с отгрузочными документами и  обоснованием отказа возвращается в  банк поставщика, а потом – самому поставщику [16; С.394].