Исрользование финансовых ресурсов

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                                                                            2

1 Теоретические аспекты использования и эффективного формирования финансовых ресурсов                                                                                                                                                  5

1.1 Понятие сущность и классификация финансовых ресурсов                                              5

  1.2 Политика формирования финансовых ресурсов                                            10

  1.3 Политика управления и эффективного использования финансовых

ресурсов                                                                                                                                                                      21

2 Анализ использования финансовых ресурсов ТОО « У-Ка Трансавто»        31

  2.1 Организационно-экономическая характеристика

ТОО «У-Ка Трансавато»                                                                                            31

   2.2 Анализ финансового состояния предприятия                                                                        35

   2.3 Анализ доходности предприятия                                                                                                    38

   2.4 Анализ ликвидности баланса                                                                                                                  43

   2.5 Анализ рентабельности                                                                                                                                44

   2.6 Анализ деловой активности                                                                                                                  45

3 Пути повышения эффективного использования финансовых ресурсов предприятия                                                                                                                                                            47

   3.1 Совершенствование финансового контроля на предприятии                                            47

   3.2 Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия путем снижения себестоимости оказываемых услуг                                            54

Заключение                                                                                                                                                            67

Список литературы                                                                                                    69

Приложение А                                                                                                                                                            71

Приложение А1                                                                                                                                                            73

Введение

Актуальность данной темы состоит в том, что любое предприятие не может существовать, не имея собственных финансовых ресурсов. Деятельность предприятия представляет собой кругооборот денежных активов, а потоки денежных средств – это совокупность поступления и расходования финансовых ресурсов, которые формируются в результате этой деятельности.

Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей своей деятельности, а другие – работают менее успешно. Многие успех деятельности связывают с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в бурном море рыночной экономики. Удачное плавание хозяйственного корабля любого предприятия, бесспорно, зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности – обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, как управляется корабль  предприятия в неспокойном море хозяйственных неожиданностей, инфляционных сюрпризов, жесткой конкуренции. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.

В настоящее время финансовые ресурсы представляют собой главный объект исследования финансов организаций. На сегодняшний день эффективное управление состоянием финансовых ресурсов - это одна из главнейших проблем современных организаций. В экономической литературе присутствует три четких системных подхода к управлению финансовыми ресурсами организации.

Первый подход представлен переводной литературой, в основном, англо-американской финансовой школы, которая пользовалась большим успехом в начале 90-х годов. Данный успех объяснялся тем, что наша страна только вставала на путь рыночных реформ и отсутствовала специальная литература по финансовым проблемам предприятий в условиях рыночной экономики. По нашему мнению, в реальной практике отечественных предприятий попытки приложения этих теорий к фактической финансовой деятельности вызывают серьезные финансовые затруднения.

Во-первых, финансовая школа западной экономики базируется на теоретических исследованиях финансов корпораций. В сущности, в этом нет ничего плохого, поскольку эти теории десятилетиями проверялись на практике и доказали свою жизнеспособность. Это подтвердило и массированное распространение англо-американской школы корпоративных финансов с началом рыночных реформ. Недостатком вышеизложенных теорий является преувеличение роли корпоративных ценных бумаг как источника привлечения финансовых ресурсов.

Во-вторых, ценные бумаги отечественных корпораций, за редким исключением, не выполняют своих функций по привлечению капитала, а используются как инструмент установления контроля над предприятием, например в случае слияния или поглощения крупными корпорациями более мелких фирм.

В экономической литературе представлен второй системный подход к изложению проблемы формирования и управления финансовыми ресурсами - интерпретация западных финансовых теорий с учетом опыта традиционной отечественной школы управления. Следует отметить, что американские и западноевропейские финансисты определяют финансовый менеджмент как управление финансами фирмы, имеющей своей главной целью максимизацию курса акций, уровня дивидендов и т.д.

Третий системный подход в изучении финансовых проблем организаций заключается в учете социальных, политических и экономических процессов. Представители отечественной экономической школы исходят из традиционного разделения в деятельности предприятий двух целей: экономической и социальной. С.А. Половинкин пишет: "Финансовые ресурсы субъекта хозяйствования - денежные средства, находящиеся в его распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих". В данном определении учтена социальная цель деятельности предприятия, имеющей особую значимость в отечественных условиях. Учет социальных целей деятельности предприятия предполагает исследование влияния огромного количества факторов, не связанных с получением прибыли, но во многом обеспечивающих эффективное управление финансовыми ресурсами. Данный подход к управлению финансовыми ресурсами более всего соответствует управлению финансовыми ресурсами в потребительском обществе, так как отражает специфику некоммерческой деятельности потребительской кооперации и созвучен социальной миссии, осуществляемой потребительской кооперацией.

Таким образом, управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с их формированием, эффективным использованием в различных видах деятельности российской организации. Эффективное управление финансовыми ресурсами решает целый комплекс проблем стратегического развития предприятия и обеспечивает выполнение социальной миссии.

К задачам управления финансовыми ресурсами можно отнести: - своевременное обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования; - гарантия выполнения обязательств предприятием перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами; - выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов; - контроль финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Целью дипломной работы – дать оценку эффективности использования финансовых ресурсов организации, выявить и оценить влияние  факторов, оказывающих воздействие на изменение эффективности использования финансовых ресурсов, а также выявить резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов на конкретном экономическом объекте. Объект исследования – процесс формирования и использования финансовых ресурсов организации ТОО «У-Ка Трансавто».

Предмет исследования – механизм управления формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд задач:

-    рассмотреть теоретические и методические аспекты формирования и эффективного использования финансовых ресурсов организации;

-    дать организационно-правовую и экономическую характеристику ТОО «У-Ка Трансавто»;

-    провести  анализ формирования  и использования финансовых ресурсов ТОО «У-Ка Трансавто»;

-    разработать мероприятия по эффективному использованию финансовых ресурсов и экономически их обосновать.

Информационной основой исследования явились бухгалтерская отчетность.

В работе применены различные методы исследования, такие как анализ доходности предприятия, анализ деловой активности предприятия,  анализ ликвидности баланса и др.

1 Теоретические аспекты формирования и эффективного использования финансовых ресурсов

1.1 Понятие, сущность и классификация финансовых ресурсов

В экономической литературе и в практике широко используется термин "финансовые ресурсы", в который вкладывают различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории важно не только для теории, но и для практического осуществления финансовой работы на предприятии, в фирме.

Понятие "финансовые ресурсы" в практике было введено впервые при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.  При широком использовании в экономической науке и на практике термина "финансовые ресурсы" его толкование различно.

Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме.

По-другому трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В "Очерках теории советских финансов" финансовые ресурсы определены как выраженная в деньгах часть национального дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные расходы. При чрезвычайных обстоятельствах в качестве финансовых ресурсов могут выступать оборотные средства как часть созданного в прошлом национального достояния. Данное определение исключает из состава финансовых ресурсов амортизацию и в то же время считает возможным использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Нам ближе другое определение: «Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне:

-    прибыль;

-    амортизация;

-    кредитные инвестиции;

-    страховые возмещения;

-    выручка от реализации выбывшего имущества;

-    устойчивые пассивы;

-    мобилизация внутренних ресурсов в строительстве;