Финансовый анализ как инструмент управленческой деятельности промышленного предприятия на примере ООО «Татнефть-Бурение»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2011 в 15:21, дипломная работа

Краткое описание

Цель дипломной работы выявить значение анализа финансовой отчетности для принятия управленческих решений.
Задачи дипломной работы:
* определение общих понятий о системе управления промышленным предприятием;
* раскрытии основных методов и принципов управления в зависимости от структуры организации;
* изучение основных показателей финансового анализа;
* определении роли финансового анализа в управлении предприятием;
* выявлении путей совершенствования деятельности предприятия на основе полученных показателей при проведении финансового анализа.

Содержание работы

Введение с. 3
Глава 1. Роль и значение управленческой деятельности повышения эффективности работы промышленного предприятия
1.1. Общие понятия о системе управления промышленным предприятием с. 8
1.2. Принципы и методы управления промышленным предприятием в современных условиях с. 13
1.3 Анализ практики управления на отечественных предприятиях с. 25
Глава 2. Основные направления финансового анализа на промышленных предприятиях
2.1. Цель и назначение финансового анализа с. 32
2.2. Важнейшие показатели, используемые при финансовом анализе промышленного предприятия с. 38
2.3. Роль финансового анализа в управлении промышленным предприятием в современных условиях с. 56
Глава 3. Применение методов финансового анализа в целях совершенствования управленческой деятельности ООО «Татнефть-Бурение»
3.1. Общая характеристика деятельности ООО «Татнефть-Бурение» с. 65
3.2. Проведение финансового анализа на предприятии с. 71
3.3. Перспектива совершенствования управленческой деятельности ООО «Татнефть-Бурение» на основе использования финансовых инструментов с. 88
Заключение с. 94
Библиографический список используемой литературы с. 97

Содержимое работы - 1 файл

диплом.doc

— 482.00 Кб (Скачать файл)

  На  начало года:

  Кла=               

  На  конец года:

  Кла=(56215+66801)/1560918=0,07 

  Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) – показывает  , какую часть  краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов. Коэффициент подсчитаем по формуле (ДС+ДБ)/К;. 

  На  начало года:

  Клп=           

  На  конец года:

  Клп=                   

  Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Кло показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства Коэффициент подсчитаем по формуле ПА/КП; 

  На  начало года:

  Кло=             

  На  конец года:

  Кло=       

  При отсутствии у предприятия денежных средств и средств в расчетах, оно может погасить часть краткосрочных  обязательств, реализовав товарно-  материальные ценности. Коэффициент подсчитаем по формуле З/ КП;

           

  На  начало года:

  Клтмц=               

  На  конец года:

  Клтмц. =              

  Оценка  кредитоспособности.55

  Кредитоспособность  это возможность, имеющаяся у  предприятия для своевременного погашения кредитов. Кредитоспособность это не только наличие возможности вернуть кредит, но и заплатить  проценты за него.

  Для оценки кредитоспособности применяются  различные методы.

  Основными показателями для оценки кредитоспособности являются:

  1. Отношение объема реализации к чистым текущим активам, коэффициент подсчитаем по формуле  Nр/Ачт;

  На  начало года:

  К1=                   

  На  конец года:

  К1=        

   

    Коэффициент К1 показывает эффективность использования оборотных активов.

  1. Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации, коэффициент подсчитаем по формуле Дз/Nр;

       

            На начало года:

    К2=         

           На конец года:

             К2=      
 

  Анализ  прибыли

  Анализ  прибыли по системе директ костинг

  (свод)

  Используем  формулу   она позволяет определить изменение суммы прибыли за счет количества реализованной продукции, цены, уровня удельных переменных и  сумы постоянных затрат. Исходные данные для анализа приведены в таблице 3.2.8.

                                                                                     Таблица 3.2.8.

  Данные  для факторного анализа прибыли

      План   Факт
  Проходка, м   1215,7   1274
  Себестоимость   4158040   4327864
  С/с 1 метра проходки        

  В т. ч. удельные переменные затраты

  3420 

  1197

  3397 

  1195

  Постоянные  затраты   3134518,7   2805434
  Стоимость 1 метра проходки   3548   3510,5
  Прибыль   155291   144505
 

  Расчет  влияния факторов на изменение суммы  прибыли произведем способом цепной подстановки:

  Ппл=1215,7(3548-1197)-2702847=155291

  Пусл1=1274(3548-1197)-2702847=292327

  Пусл2=1274(3510,5-1197)-2702847=244552

  Пусл3=1274(3510,5-1195)-2702847=247100

  Пф=1274(3510,5-1195)-2805434=144505

  Таблица 3.2.12.

  Анализ  себестоимости 1 метра проходки по статьям калькуляции (Приложение 4)

      план   Удельный  вес %   Факт   Удельный  вес %   Отклонение, тыс. руб
  1. Подготовительные работы   82,6   2,4   84   2,4   1,4
  2. Строительство   184,5   5,3   190   5,56   5,5
  3. Бурение – всего   2193,9   64,1   2161   63,3   -32
  а) материалы – всего   700   20,4   714   20,9   +14
      трубы обсадные   407   11,9   442   12,9   +35
  б) заработная плата   182   5,3   174   5   -8
  в) расходы по эксплуатации бурового оборудования – всего   
  600
 
  17,5
 
  602
 
  17,6
 
  2
  - амортизация   46   1,3   52   1,5   6
      - прокат долот   242   7   238   7,9   -4
      - содержание турбобуров   37   1   37   1,08   0
      - содержание бурильных труб   30   0,8   33   0,9   3
      - износ бурильных труб   9   0,2   9   0,2   0
      - содержание бурового оборудования  
  236
 
  6,9
 
  233
 
  6,8
 
  -3
  г) транспортные расходы   300   8,7   272   7,9   -28
  д) энергетические затраты   120   3,8   115   3,3   -5
  е) прочие расходы всего    283   8,2   284   8,3   1
      - тампонажные работы   129   3,8   190   3,8   1
      - отопление буровых   19   0,56   19   0,6   0
  4. Испытание скважин   90   2,6   92   2,6   2
  5. Промыслово-геофизические работы  
  206
 
  6,3
 
  220
 
  6,4
 
  14
  Итого прямых затрат   2757   80,6   2747   80,5   -10
  6. Накладные расходы   663   19,8   665   19,5   +2
  7. Плановые накопления       -   -   -   -
  8. Затраты по ликвидации брака  и аварии  
  -
  -   -   -   -
  Всего   3420   100   3412   100   8
  Проходка, м   1215,7       1268,29        
 

  Как видно из таблицы 3.2.12 себестоимость 1 метра проходки за 2002 год составила 3412 руб, по сравнению с планом снижена  на 8 рублей.(Приложение10,11)

  Наибольший  удельный вес занимает «Бурение всего» 63,3%, затраты по этой статье снизились  на 32 рубля. Это произошло за счет снижения транспортных затрат на 28 рублей, затрат на оплату труда на 8 рубле, на прокат долот на 4 рубля. Энергетические затраты на 5 рублей.

  Увеличение  затрат на материалы вызвано как  увеличением тарифов и цен, так  и изменением структуры буровых работ, усложнением технологии бурения.

  Анализ  рентабельности производственной деятельности  (Приложение 12,13)56Данные для расчета приведены в таблице 3.2.18 
 
 
 

  Таблица 3.2.18   Рентабельность производственной деятельности

      ЛУБР   АУБР   АзУБР   ЕУБР   НУБР
  Прибыль, тыс. руб.  
  4704,99
 
  86377
 
  6027
 
  12343
 
  39451,8
  Себестоимость, тыс. руб.  
 
  104593,6
 
 
  303167
 
 
  157399
 
 
  208449,2
 
 
  395010
  Рентабельность, %  
  4,49
 
  28,49
 
  3,8
 
  5,9
 
  9,98
 
 
 

    Данные для расчета приведены  в таблице 3.2.19

  Рентабельность  продаж (Приложение 7,8,9)  Таблица 3.2.19

      ЛУБР   АУБР   АзУБР   ЕУБР   НУБР
  Прибыль от продаж, тыс. руб.  
 
 
  11789,6
 
 
 
  85086,4
 
 
 
  11480,33
 
 
 
  11097,8
 
 
 
  36214,3
  Выручка, тыс. руб.  
  170662,7
 
  493531,2
 
  297210,7
 
  230906,7
 
  395010
  Рентабельность, %  
  4,49
 
  28,49
 
  3,8
 
  5,9
 
  9,98
 

  Проанализировав полученные данные можно выделить следующие  моменты:

  • Объем бурения увеличился но не на много, но при этом издержки производства возросли, это ухудшает финансовое положение предприятие;
  • Прибыль заметно сокращается;
  • Дебиторская  и кредиторская задолженность возросли при чем преимущественно кредиторская задолженность, это так же не лучший показатель для предприятия;

  С такими показателями предприятие можно  назвать убыточным, и для выхода из этого состояния необходимо провести антикризисные мероприятия для оздоровления финансового состояния.

        

   

  3.3 Перспектива совершенствования  управленческой        деятельности ООО  «Татнефть-Бурение»  на основе  использования  финансовых инструментов  

  Напрямую  на финансовые результаты прибыль и рентабельности влияет снижение себестоимости. В 2002 году ООО «Татнефть бурение провело следующие мероприятия, представленные в таблице 3.3.1.

  Выполнение  сводных мероприятий

  По  снижению стоимости буровых работ

  ООО «Татенфть-Бурение»                                          Таблица 3.3.1

  Наименование  мероприятий   Экономический эффект
      План   Факт
  1.Сокращение  энергетических затрат        
  1.1Совершенствование  техники и технологии бурения  (применение оптимальной гаммы  долот и винтовых двигателей, оптимального профиля скважин, облегченных растворов при бурении скважин)  
  2103
 
  9037
  1.2. Работа тепловых сетей по температурному    57       65   
  Итого   2160   9102
  Сокращение  затрат зависящих от времени        
  2.1. Сокращение затрат на осложнения  при бурении скважин путем применения: технологии гидроструйной волновой обработки стенок скважин. Муфт ступенчатого цементирования обсадной колонны, профильных перекрывателей.  
 
 
 
  47239
 
 
 
 
  44002
  2.2. За счет профилактики по вопросам  оргпростоев в бурении снизить  непроизводительное время на 10%  
 
  1182
 
 
  4500
  2.3. Снижение ремонтных работ за  счет замены буровых насосов  на буровом блоке БУ-2500/160 и  на растворном участке  
 
  17
 
 
  17
  Итого   48439   48519
  3. Сокращение материальных затрат        
     
  План   
 
  Факт   
  3.1 Увеличение проходки на долото за счет широкого применения флокулянтов, систем очистки бурового раствора с виброситами фирмы  "Бранд"  на растворном участке и на одной буровой   5431   400
  3.2 Экономия раствора, цемента при  ликвидации осложнений вследствие  применения ПДМ (15 скважин)   1013   2228
  4. Сокращение затрат на услуги  сторонних организаций   6444   2628
  4.1. Сокращение геофизических работ,  недопущение повторных каротажей  (качественная подготовка ствола  скважин)  
  1297   
 
  320   
  4.2. Произвести ремонт металлорежущего  оборудования на БПО без их демонтажа, с привлечением специализированной организации (7 единиц)  
 
 
  300
 
 
 
  300
  Произвести  восстановительный ремонт ключей АКБ-3М  своими силами (15 единиц)  
  1500
 
  1700
  Итого   3097   2320
  Всего   60139   62569

Информация о работе Финансовый анализ как инструмент управленческой деятельности промышленного предприятия на примере ООО «Татнефть-Бурение»