Финансовое планирование на предприятии и анализ финансовой устойчивости

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2013 в 15:06, реферат

Краткое описание

Баланс доходов и расходов представляет собой документ, который включает перечень доходов и расходов взаимоувязанных статей. Разработка финансового баланса требует ряд предварительных расчетов: расчет затрат на производство и реализацию продукции, расчет выручки от реализации и различных денежных поступлений, расчет денежных накоплений, расчет необходимого прироста оборотных средств, план распределения прибыли и другие расчеты.

Скачать целиком (101.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Kursovik2.doc

— 526.00 Кб (Скачать файл)

Для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции по прилагаемой форме необходимо произвести ряд расчётов:
Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ,ОФ) производится по формуле:

(14)

где Ф₁, Ф₂ – стоимость ОФ на 1-ое число квартала;

Ф_n – стоимость ОФ на 1.01 следующего года;

n - число измерений.

Расчёт суммы амортизационных отчислений может быть произведён линейным способом:

(15)

где Ф_п – первоначальная (балансовая) стоимость ОФ;

Н_а – норма амортизационных отчислений.

Расчёт прочих затрат можно представить в таблице 2.

Таблица 2.

Прочие затраты

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, д.е.
1	Процент отчислений в ремонтный фонд от ср.год.стоим. ОПФ	170,7
2	Оплата информационных и аудиторских услуг	10
3	Оплата банку по процентам за предоставил. кредит и услуги	100
4	Другие расходы	2
5	Арендная плата, уплаченная за арендованный ОФ	2
	ИТОГО	284,7

Расчёт коммерческих расходов можно представить в таблице 3.

Таблица 3

Расчет коммерческих расходов.

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, д.е.
1	Коммерческие затраты, в % от производственной себестоимости	9,5%
2	Сумма коммерческих расходов	450,02
3	Расходы на рекламу, включаемые в себестоимость	1
4	Налог на рекламу, в % от суммы расходов на рекламу	5%
5	Налог на рекламу, включаемый в себестоимость	0,05
6	Представительские расходы в пределах норм	2
	ИТОГО коммерческие расходы	453,07

Расчёт изменений остатков готовой продукции на складе может быть представлен в таблице 4.

Таблица 4.

Изменение остатков готовой продукции.

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, д.е.
1	Остатки гот. продукции на складе, на начало года по производственной себестоимости	100
2	Норма запаса готовой продукции на складе на конец года в днях	5
3	Плановая производственная себестоимость
4	Однодневный выпуск продукции по производ. с/стоимости
5	Период годового времени, принятый для расчета
6	Потребность средств по готовой продукции на конец года (п.2 х п.4)
7	Потребность средств по готовой продукции на конец года с учетом инфляции
8	Уменьшение остатков готовой продукции на складе (п.7-п.1)
9	Коэф. повышения полной с/стоимости над производ.

Расчёт выручки от реализации (В_р) продукции производится по формуле:

В_р = С + П_р , (16)

где: С – полная себестоимость товарной продукции,

П_р – прибыль предприятия.

В_р = 5000,17 + 1400,05 = 6440,22

Расчёт годовой выручки от реализации с учётом инфляции производится по формуле 1.4

В_i = В_р x (1 + i) , (17)

где i – процент инфляции в месяц;

t – число месяцев.

В_1,25 = 6440,22 * (1 + 0,0125)_{¹² =} 6440,22 * 1,1608 = 7475,81

В смете затрат (таблица 4) затраты учитываются по пяти основным признакам: материальным затратам (за вычетом стоимости возвратных отходов); затратам на оплату труда; отчислениям на социальные нужды; амортизации основных фондов; прочим затратам. Совокупность затрат по всем пяти элементам составляет общий объем затрат на производство продукции.

С учетом коммерческих расходов определяется полная себестоимость продукции.

Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах необходимо рассчитать путем умножения полной себестоимости продукции на уровень рентабельности продукции.

В завершение необходимо рассчитать стоимость продукции с учетом уровня инфляции и НДС.

Таблица 5.

СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ на 2013 год.

№ п/п	Элементы затрат		Сумма (млн руб.)
1	2		3
1.	Материальные заняты ВСЕГО, в том числе: - сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты - вспомогательные материалы - топливо и энергия - плата за природные ресурсы в пределах лимита		2756 2700 30 19 7
2.	Расходы на оплачу труда ВСЕГО в том числе: - заработная плата за выполненные работы - выплаты стимулирующего и компенсационною характера, включаемые в себестоимость - материальная помощь, включаемая в себестоимость		825 810 10 5
3.	Страховые взносы ВСЕГ0, в том числе в: - пенсионный фонд - фонд социального страхования - фонд медицинского страхования		243 178,2 23,49 41,31
4.	Амортизация основных фондов ВСЕГ0, в том числе: - собственных основных фондов - арендованных основных фондов		678,4 678,4
5.	Прочие затраты ВСЕГ0, в том числе: - отчисления во внебюджетные фонды - местные налоги и сборы - оплата информационных и аудиторских услуг - оплата банку в том числе: - проценты за кредит в пределах ставки ЦБ - за услуги - отчисления в ремонтный фонд - другие расходы		284,7 0 0 10 100 170,7 2
6.	Итого затрат на производство ВСЕГО		4787,1
7.	Списано затрат на непроизводственные счета ВСЕГ0		140
8.		Изменение остатков незавершенного производства ВСЕГО (+-)		+90
9.		Производственная себестоимость продукции ВСЕГО		4737,1
10.		Коммерческие расходы ВСЕГО, в том числе: - расходы на рекламу, включаемые в себестоимость - налог на рекламу, включаемый в себестоимость - представительские расходы в пределах норм - прочие расходы		453,07 1 0,05 2
11.		Полная себестоимость произведенной продукции ВСЕГО		5190,17
12.		Остатки нереализованной товарной продукции на начало года по полной себестоимости		100
13.		Остатки нереализованной продукции на конец года по полной себестоимости		190
14.		Полная себестоимость реализованной товарной продукции		5000,17
15.		Стоимость произведенной продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС ВСЕГО		6440,22
16.		Стоимость произведенной продукции» контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции ВСЕГО		7475,81
17.		Стоимость произведенной продукции в контрактных ценах с учетом НДС		8821,46

Задание 2. Составить финансовый план (баланс доходов и расходов предприятия).

Таблица 6

Дополнительные исходные данные к заданию 2.

Показатели	Варианты
	1	2	3	4
1. План капитальных вложений,
потребность в инвестициях на год
(из перспективного плана),	4500	2320	860	2160
в том числе:
- собственными силами	1125	565	715	940
2. Норма плановых накоплений в
строительстве в %	40	40	40	40
3. Оборотные активы стройки:
- на качало года	108	93	97	78
- на конец года	145	125	130	104
4. Кредиторская задолженность,
постоянно находящаяся у стройки:
- на начало года	22	12	25	11
- на конец года	14	7'	15	7
5. Доходы от попутной добычи
строительных материалов на пятне
застройки	30	135	81	162
6. Выручка от реализации иму-
щества стройки	70	315	190	378

Для составления финансового плана (таблица 6) представить расчеты:

- выручки от реализации продукции;

- выручки от прочей реализации доходов;

- валовой прибыли,

- прибыли до налогообложения; налога на прибыль ,

- чистой прибыли , отчислений из чистой прибыли ;

- мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (в строительстве);

- потребности в оборотных средствах (излишек, недостаток)

Прибыль от реализации продукции в планируемом периоде можно рассчитать по следующей формуле:

П_р = В_рп – С_рп, (18)

где П_р – прибыль от реализации продукции;

В_рп – выручка от реализации продукции;

С_рп – себестоимость реализованной продукции.

П_р = 8821,46 – 5000,17 = 3821,29

С учетом остатков готовой продукции для расчета прибыли от реализации продукции (работ, услуг) по укрупненному методу используется универсальная формула, которую можно представить в следующем виде:

Q_пр = О_н + V_пр – О_к (19)

где Q_пр – объем реализованной продукции, исчисленный в двух оценках – по ценам продаж и по полной себестоимости;

О_н и О_к – соответственно остатки готовой продукции на начало и на конец планируемого периода, также исчисленные в двух оценках – по ценам продаж и по производственной себестоимости;

V_пр – объем выпуска товарной продукции, исчисленный по ценам продаж и по полной себестоимости.

Прибыль от реализации определяется как разница между ценой и себестоимостью.

Прибыль от реализации имущества определяется как разность между выручкой от реализации имущества и расходами на реализацию имущества.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств определяется как разность между общей суммой доходов и поступлений и потребностью в собственных оборотных средствах на конец года.

Мобилизация внутренних источников в строительстве служит источником финансирования капитальных вложений в тех случаях, когда у строек сокращается потребность в оборотных средствах на планируемый период. Оборотные средства необходимы стройкам для образований запасов оборудования, приобретения материалов, формирования незавершенного производства. Кроме того, в течение года может произойти прирост либо снижение устойчивой кредиторской задолженности. Прирост такой задолженности означает уменьшение у стройки потребности в средствах для финансирования капитальных вложений, а снижение – увеличение потребности в средствах.

Сумму мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (М) можно определить по формуле

М = ОА – П + КЗ, (20)

где ОА – ожидаемое наличие оборотных активов на начало планируемого года;

П – плановая потребность в оборотных средствах стройки на конец планируемого года;

КЗ – прирост (снижение) устойчивой кредиторской задолженности в течение года.

М = 108 – 217 + 5 = -104

Результат расчета со знаком + означает мобилизацию средств, отрицательный результат – мобилизацию оборотных средств строек, что свидетельствует о росте потребности в оборотных средствах для создания дополнительных запасов и затрат.

В расходной части финансового плана необходимо сгруппировать расходы, относимые на финансовые результаты, рассчитать налог на прибыль, распределить чистую прибыль.

Потенциальный размер прибыли, которая может быть выплачена в виде дивидендов по акциям без ущерба для деятельности АО, определяется по формуле:

П_д = П_о– П_н– П_р – П_рф, (21)

где П_д – прибыль на выплату дивидендов;

П_о – общая прибыль;

П_н – прибыль, которая будет направлена в виде налогов в бюджет;

П_р – прибыль, направляемая на развитие общества;

П_рф – прибыль, отчисляемая в резервный фонд.

П_д = 3891,29 – 674,26 – 1125 – 300 = 1792,03

Таблица 7.

"ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН" на 2013 год

(БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ)

№ п/п	Разделы, статьи	Сумма (д.ед.)
1.	Прибыль ВСЕГО, в том числе: - от реализации продукции (работ и услуг) - от реализации имущества - от реализации основных фондов в строительстве	3891,29 3821,29 70 0
2.	Доходы ВСЕГО: в том числе: - от операций с ценными бумагами - от долевого участия в деятельности других предприятий - прочие доходы	22 5 13 4
3	Амортизационные отчисления ВСЕГО. в том числе: - амортизационные отчисления – арендная плата полученная	678,4
4.	Отчисления в ремонтный фонд.	170,7
5.	Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия	14
6.	Излишек собственных оборотных средств.
7.	Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве	-104
8.	Штрафы, пени, неустойки полученные	0
9.	Поступления: - централизованных средств - бюджетных ассигнований - от выпуска ценных бумаг - прочие	0
10.	Заемные средства ВСЕГО ,	300
	в том числе: - долгосрочные заемные средства	300
	ВСЕГО доходов и поступлений (БАЛАНС)	4972,39
	РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ
11.	Относимые на финансовые результаты ВСЕГО,... в том числе: - налог на имущество предприятий - прочие, в том числе:	89 80 9
12.	Налог на прибыль ВСЕГО	763,26
13.	Использование денежных фондов предприятия ВСЕГО в том числе:	1897,13
	• Накопительная часть ВСЕГО (я т.ч. за счет прибыли) - инвестирование в основные фонды - пополнение недостатка собственных оборотных средств - оплата процентов банка сверх ставки ЦБ - плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду - плата за природные ресурсы сверх лимита - расходы на рекламу сверх нормы - налог на рекламу с расходов сверх нормы - лицензионные сборы - другие	1125 66 0 0 0 0 0 0 706,13
14.	- Потребляемая часть ВСЕГО___________ (в т.ч. за счет прибыли) - дивиденды, выплачиваемые по акциям предприятия акционерам -надбавки к пенсиям - другие	91 72 19 0
15.	Резервный фонд всего	300
16.	Штрафы, пени, неустойки уплаченные.	0
17.	Другие направления средств ВСЕГО	1832
	ВСЕГО расходов и отчислений (БАЛАНС)	4972,39

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии и анализ финансовой устойчивости

Финансовое планирование на предприятии и анализ финансовой устойчивости

Краткое описание

Содержимое работы - 1 файл

Kursovik2.doc

Элементы затрат

Задание 2. Составить финансовый план (баланс доходов и расходов предприятия).

Показатели

Разделы, статьи