Финансовая устойчивость предприятия ее анализ и пути ее укрепления на примере ООО "Агидель"

При определении типа финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель. Результаты расчетов представлены в табл. 15.

Таблица 16 - Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации

Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что у предприятия неустойчивое предкризисное финансовое состояние, при котором предприятие может оказаться на грани банкротства. Так как, у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств, и в случае потери запасов трудно будет их восстановить. ООО «Агидель» характеризуется не стабильной платежеспособностью, когда только запасы и затраты становиться больше, чем возможные источники их формирования.

ООО «Агидель» можно смело причислить к числу предприятий с неустойчивым финансовым состоянием. Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции, что выявлено в расчетах предприятия.

3.3 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные коэффициенты финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношения абсолютного показателя финансового состояния и их линейных комбинаций.

Финансовые коэффициенты разделяются на:

1.                  Коэффициенты распределения – применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей.

2.                  Коэффициенты координации – для выражения отношения разных по существу абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинации, имеющих различный экономический смысл.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В нашем случае мы можем располагать только двумя величинами.

Для удобства расчетов данные предприятия занесем в таблицу 17.

Таблица 17 - Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент автономии показывает, сколько собственного капитала приходится на единицу общей суммы совокупного капитала (валюты баланса). Он по сравнению с прошлым годом остался неизменным.

Коэффициент финансирования показывает размер заемных средств (долгосрочных и краткосрочных приходится на единицу собственного капитала. В 2008г. он составил 4,3, а в 2009г. 4,46 - превышение 1,0 – границы  этого показателя означает потерю финансовой устойчивости.

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, что доля заемных и привлеченных средств в общей сумме капитала была в 2008г.  равна 0,82, а в 2009г.- 0,81(рекомендуемое значение меньше 0,5).

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает долю собственного оборотного капитала в запасах и затратах в 2008г. был равен 0,57, а в 2009г.0,55. Этот коэффициент не соответствует норме.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю собственного оборотного капитала в сумме источников общего собственного капитала, направляемого для финансирования текущей деятельности предприятия. В 2009г. он уменьшился на 2,9%.

Проанализировав финансовое состояние, можно сделать вывод, что неустойчивое финансовое положение предприятия образовалось за счет большого объема заемного капитала. Администрация фирмы стремясь приобретать новые кредиты не задумывается о невозможности их выплаты в условиях постэкономического криза. А нехватка оборотных средств может повлечь за собой невозможность своевременного расчета со своими кредиторами. Это делает фирму менее притягательной для вложения в нее средств.    

В скором времени, если ООО «Агидель» не поменяет свою политику предприятие можно будет причислить к ненадежным партнерам, финансовая устойчивость которых очень низкая, это говорит о том, что у предприятия много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами.

Данную ситуацию можно исправить в некоторой степени, рассчитавшись с поставщиками и подрядчиками готовой продукцией (естественно проведя с ними переговоры), а также просто необходимо искать дополнительные рынки сбыта, участвовать в выставках, тендерах и т.д.

Обнаруженные проблемы в финансовом положении предприятия можно рассмотреть в таблице 18.

Таблица 18 - Выявленная проблема и пути решения

3.3 Мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости ООО «Агидель»

Для анализа финансовой устойчивости ООО «Агидель» были выбраны абсолютные показатели и относительные коэффициенты, которые наиболее полно отражают результаты деятельности предприятия, позволяют вскрывать причины существующих недостатков и резервы для их устранения. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Основным источником резервов снижения издержек обращения является:

                  увеличение объема оказания услуг;

                  расширение номенклатуры услуг;

                  более полное использование основных средств;

                  повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;

                  снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;

                  понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;

                  систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;

                  определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

                  выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

                  разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов;

                  снижение издержек;

                  увеличение объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности;

                  своевременная оплата предоставляемых услуг;

                  меры по недопущению просроченной кредиторской задолженности;

                  снижение дебиторской задолженности;

                  увеличение оборачиваемости оборотных средств;

                  получив оборотные средства часть из них можно направить на ликвидацию кредиторской задолженности.

Для улучшения финансового положения предприятия мной разработаны следующие направления :

- деятельность, направленная на снижение издержек, с учетом, что сумма дополнительной прибыли будет расходоваться на покрытие кредиторской задолженности;

- деятельность, направленная на поиск новых технологий работы;

- получение дополнительной суммы прибыли при изменении режима работы предприятия.

Снижение издержек обращения незамедлительно приведет к увеличение финансовых результатов. Мною было выяснено, что в кафе приготовление пищи осуществляется на электрических плитах, не смотря на то, что к зданию проведен природный газ, стоимость которого в разы ниже электричества. Расчет расходов представлен ниже: