Анализ деятельности коммерческого банка Открытое Акционерное Общество Импортно-экспортный банк "ИМПЭКСБАНК"

     Общая сумма доходов за год увеличилась в 1,76 раза, что в абсолютном выражении составило 19 064 960 тысяч рублей. Доля процентных доходов за рассматриваемый период уменьшилась на 10,33 процентных пункта (с 38,91% в 2005 году до 28,58 % в 2006 году). Беспроцентные доходы имеют тенденцию в сторону увеличения на 10,33%.

     Первое по доходности место занимает статья «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте», из них - другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами (52,7% по статье). Доля этих доходов увеличилась за год на 4,32%. Далее идут «проценты, полученные по кредитам, депозитам и иным размещенным средствам». Доля этих доходов снизилась незначительно с 22,9% в 2005 году до 21,74% в 2006 году. Значительно увеличились «другие доходы». По сравнению с 2005г. они стали составлять на 5,79% больше и имеют значение в 2006г - 23,46%. А вот доля доходов, полученных от операций с ценными бумагами в общем объеме доходов существенно снизилась, с 16,01% в 2005г до 6,84% в 2006г она упала на 9,17%. Минимальную долю в общем объеме доходов составляют «штрафы, пени, неустойки полученные» (их доля изменилась всего лишь на 0,2% и составила 0,9).

     Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты, инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год не характеризуется стабильностью этих процессов, то можно говорить о невысоком качестве доходов.

     Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

     Общая сумма расходов, также как и доходов, значительно увеличилась (на 8010122 тыс. рублей, т.е. в 1,77 раза). Это произошло, во-первых, за счет увеличения статей: «другие расходы», как в абсолютном, так и в относительном отношении, на что, в свою очередь, повлияло резкое увеличение отчислений в фонды и резервы на возможные потери по ссудам (в 2 раза), и « расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в т. ч. дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте», которые тоже увеличились на 5% и составляют 47,9% . На 401082 тыс. руб. увеличилась сумма по расходам на содержание аппарата, хотя общая их доля снизилась на 4,4%. Снизились на 5.71% расходы по операциям с ценными бумагами и составляют 4.25% от общей доли расходов. Значительных изменений с другими статьями расходов не произошло. Так проценты, уплаченные физическим лицам, снизились всего лишь на 0,75 и составляют в 2006г. 7,12%, а проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, увеличились, по сравнению с 2005г (2,8%), на 1.1%.

     Доля процентных расходов в 2005 году составила 10,68 %, а за 2006 год немного выше - 10,98 %. Соответственно уменьшилась доля непроцентных расходов - с 89,32% до 89,02%.

     Беспроцентный доход является стабильным источником. При этом предпочтительно, чтобы беспроцентный доход превышал беспроцентный расход. В противном случае образуется "бремя", которое будет поглощать часть процентной маржи. В нашем случае превышение процентного дохода над процентным расходом составил 3005261 тыс. руб. в 2005 году и 3386272 тыс. руб. в 2006 году. Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходов явилось фактором роста чистой прибыли, источниками дополнительных отчислений в резерв на покрытие потерь по ссудам и перекрытия роста налоговых платежей. 

     2.4 Анализ финансовых результатов деятельности банка 

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

     Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом банка, процентами полученными и уплаченными. 

     В 2004 году маржа находилась на уровне 12%, а в 2005 - на уровне 9,5%. Данная тенденция падения процентной маржи является тревожным фактором.

     Существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей, и связан он с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

     Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала: 

     Он характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль УФ. В 2005 году данный показатель находился на уровне 116%, а в 2006 году достиг уже 157 %, что говорит об увеличении доходности банка.

     Общий показатель рентабельности, рассчитываемый по формуле

     _{составил 61,5% в 2005 году и 23,7% в 2006. Это достаточно хороший показатель работы коммерческого банка.}

     Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой: 

     Следовательно, доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.

     Рентабельность активов коммерческого банка, найденная по формуле 

     _{увеличилась с 2,4% в 2005 году до 6,3% в 2006.}

     В целом рентабельность Ивановского областного банка является невысокой. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Кризисные явления, пережитые российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего, операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. Ивановский областной банк стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, финансируемых из прибыли. Проведенное исследование деятельности коммерческого банка показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить общую объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями.

ЛИТЕРАТУРА 

1. Инструкция ЦБ РФ № 1 “О порядке регулирования деятельности банков”.
2. Инструкция ЦБ РФ «об обязательных нормативах банков».
3. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»
4. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации».
5. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».
6. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков // Банковское дело, № 11, 1997 г.
7. Грядовая О.В. О принципах формирования банковского объединения // Деньги и кредит, №9, 1998 г.
8. Гуденко Л.И. Новый план счетов в кредитных организациях и порядок его применения // Деньги и кредит, № 11, 1997 г.
9. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит, № 9, 1998 г.
10. Иванова Л.И. Проблемы современной банковской информации и статистики // Деньги и кредит, №9, 1998 г.
11. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит, № 6, 1997 г.
12. Лунев Н.Н. Анализ качества функционирования коммерческого банка // Банковское дело, № 12,1997г.
13. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело, № 1, 1998 г.
14. Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело, № 8, 1997.
15. Основные направления единой государственной денежно - кредитной политики на 1999 год // Деньги и кредит, № 12, 1998 г.
16. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф. Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело, №10,1997г.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка - М.: Логос, 2000 г.
18. Лаврушин О.И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
19. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М.: ИНФРА-М, 1996.