Анализ деятельности коммерческого банка Открытое Акционерное Общество Импортно-экспортный банк "ИМПЭКСБАНК"

     Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

     -кассовая наличность и приравненные к ней средства;

     -инвестиции в ценные бумаги;

     -ссуды;

     -здания и оборудование.

     Однако каждый банк испытывает трудности при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды.

     Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов, показывающего стратегическую направленность и эффективность работы банка.

     Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна отвечать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные (обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные и активы долгосрочной ликвидности.

     Структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в сравнении с прошлым годом. Сильно снизилась доля высоколиквидных активов - на 13,8 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке. Но в то же время возросла на 24,4% доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 88,3% в структуре активов 2005 года, это на 15,6% больше, чем за 2004 год, что является положительным фактором в структуре активов банка. Доля активов с долгосрочной ликвидностью также уменьшилась на 1,3. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) возросли на 3,1%.

     Норматив мгновенной ликвидности составил 68% в 2004 году и 41% в 2005. Это говорит о том, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

     Рассмотрим структуру активов Ивановского областного банка с учетом требований ликвидности. 

     Таблица 6

     Структура активов с учетом требований ликвидности

            

     Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 6, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы - денежные средства уменьшились за год в абсолютном выражении на 71 тыс. рублей, доля их снизилась незначительно - на 0,4%. В общем объеме актива денежные средства занимают незначительную величину (1,7% и 1,3%). Средства на корреспондентском счете в Центральном банке за год уменьшились в 1,6 раза, а доля их в структуре активов снизилась на 11,2%. Значительно возрос уровень ссудных операций - на 13,3%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной (на 1 января 2005 года - 0,4%, полное их отсутствие на 1 января 2006 года). В целом можно сказать, что структура активов банка с позиций ликвидности ухудшилась из-за значительного снижения доли высоколиквидных активов.

     Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. На основании таблицы 7 проанализируем структуру активов Ивановского областного банка в зависимости от степени риска. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

     Банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. У банка очень неудачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает, что банк недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

     Рассмотрим тенденцию в структуре кредитных операций на примере. 

     Таблица 8

     Структура кредитов по секторам вложений.

       

     Как видно из таблицы 8, большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные юридическим лицам. Причем банк работает в основном с негосударственными коммерческими организациями (конкретно их доля в общей сумме кредита 76,3% в 2004 и уже 79% в 2005 году). Кроме всего, Ивановский областной банк не предоставляет межфилиальные кредиты и кредиты другим банкам. 

     Таблица 9

     Структура кредитов по срочности вложений

       

     Объем краткосрочных кредитов по - прежнему занимает очень большую долю и увеличился за год на 7,3%. Всю оставшуюся часть занимают среднесрочные ссуды. Настоящая экономическая ситуация не позволяет банкам заниматься долгосрочным кредитованием в больших объемах из-за низкой доходности операций, связанных с длительным отвлечением средств из оборота и высоким риском невозврата кредитов. Их доля остается равной 0.

     Существует ряд показателей, которые дают возможность проанализировать кредитную политику банка.

     Для анализа качества кредитного портфеля рассмотрим следующий показатель: 

     

 

      РВПС - резервы на возможные потери по ссудам,

     КВ - общая сумма кредитных вложений.

     За 2004 год этот коэффициент составил 9%, в 2005 - 8%. Это говорит о среднем качестве кредитного портфеля банка.

     Данный банк не ведет активную инвестиционную деятельность. Норматив использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12), рассчитываемый по формуле 

       

     _{составил всего лишь 0,2% в 2004 году и не изменился в 2005 году.}

     Рассматривая операции с ценными бумагами в течение анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой доли операций на рынке ценных бумаг в общей сумме активов с 0,4% в 2004 году до % в 2005 году. 

2.3 Анализ доходов и расходов ОАО импортно-экспортного банка "ИМПЭКСБАНК" 

     Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 «Доходы», 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли».  

     Таблица 10

     Структура доходов и расходов ОАО импортно-экспортного банка "ИМПЭКСБАНК".