Анализ деятельности коммерческого банка Открытое Акционерное Общество Импортно-экспортный банк "ИМПЭКСБАНК"

     Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

     В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений. Это сравнение с бизнес-планом, с предшествующим (базисным) периодом, с нормативами ЦБ России, с экономической моделью, с другими коммерческими банками.

     В данной курсовой работе используется сравнение с показателями предшествующего (базисного) периода, а также нормативами ЦБ России.

     Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

     Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

     Метод наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используется для прогноза цен, определения времени продажи и покупки ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.

     Анализ деятельности Ивановского областного банка проводится с использованием вышеперечисленных методов следующим образом.

     Анализ начинается с предварительного этапа, на котором осуществляется подготовка к аналитической работе. Проводится структурирование отдельных разделов и счетов баланса по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также отчета о прибылях и убытках, т.е. используется метод группировки. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, в чем заключается использование метода коэффициентов в анализе; производится сравнительная характеристика рассчитанных показателей с использованием метода сравнения. Далее выполняется работа второго этапа - собственно-аналитического, где описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей. Последним является заключительный этап, на котором оцениваются полученные результаты анализа, составляются выводы и вырабатываются рекомендации по улучшению деятельности коммерческого банка.  

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

2.1 Структура пассивов импортно-экспортного банка "ИМПЭКСБАНК" 

     Пассив баланса отражает источники собственных и привлеченных средств. Объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

     -первичная эмиссия ценных бумаг (формирование УФ за счет вкладов);

     -отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

     -кредит, полученный от других юридических лиц;

     -депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

     Анализ структуры и динамики собственных средств банка.

     Собственные средства банка - средства, принадлежащие самому банку.

     Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. За счет собственных средств банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах.

     Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

     Капитал банка равняется сумме основного и дополнительного капитала. Основной капитал банка оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала рекомендована для расчета достаточности капитала.

      Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, включается в состав источников основного капитала. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, включается в состав дополнительного капитала.

     Одним из условий стабильности банковской системы, является поддержание достаточного уровня совокупного капитала. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском.

     Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень подверженности его риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов, взвешенных с учетом риска.

     Рассчитанный коэффициент достаточности капитала с учетом риска принят ЦБ в качестве нормативного показателя Н1 определяется следующим образом: 

       , где 

     К-капитал банка, А_р - суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска, Р_ц - общая величина резерва под обесценение ценных бумаг, Р_к - общая величина резерва на возможные потери по ссудам, Р_д - общая величина резерва на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.

     Для Ивановского областного банка Н1 составил 30% в 2004 году и 29 % в 2005 году, что значительно выше минимально допустимого значения (11%).

     Анализ структуры и динамики привлеченных средств

     В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

     Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

     -депозиты до востребования;

     -срочные депозиты;

     -сберегательные вклады;

     -межбанковский кредит.

     Их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам и др.

     С позиции банковской ликвидности нужно отметить, что высокий удельный вес управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковские займы, срочные депозиты) оправданно, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка.

     Структура привлеченных средств показывает полную независимость Ивановского областного банка от межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет большой круг клиентуры в виде физических лиц, поэтому собственная ресурсная база достаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

     В анализе источников средств применяется показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

 

       

     В 2004 году данный показатель равнялся 45%, а в 2005 - 49,5%. Это достаточно низкие значения показателя. В такой ситуации видно, что темпы роста кредитных операций опережают темпы формирования портфеля депозитов.

     Инструкцией №1 ЦБ РФ установлен норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11). Он устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка: 

       

     Значение норматива Н11 составило 104,3% в 2004 году и 140,7% в 2005 году, что на 36,4% больше. Максимально допустимое значение норматива привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения установлено в размере 100%.  

     Таблица 3

     Динамика структуры привлеченных средств по срокам востребования.

     

 

      Из таблицы 3 видно, что структура вкладов по срокам востребования характеризуется очень динамично. Наиболее значительные изменения наблюдаются по вкладам со сроком от 91 до 180 дней - снижение на 79,2 % (62,831 млн. рублей) и увеличение на 80,4% (120,785 млн. рублей) по вкладам со сроком от 181 до 1 года. Это позволяет банку использовать последние как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка. Однако все депозиты можно отнести к краткосрочным, что, несомненно, ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка.  

 

     Таблица 4

     Соотношение собственных и привлеченных средств банка.

     

     Приведенные данные таблицы 4 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2005 года приходилось 29,4% и 27,1% на начало 2006 года. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 70,6% до 72,9%. Опережающий рост привлеченных средств в структуре пассивов характеризует стремление банка получить большую прибыль. 

     2.2 Структура активов Ивановского областного банка  

     Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.