Контрольная работа по этике

2. НДС. Получено НДС за реализованную продукцию: 120 000*10% = 12 000 руб. Уплачено НДС поставщикам за сырье и электроэнергию (80 000 +20 000)руб.*18%=18 000руб.

Расчеты с бюджетом:12 000 – 18 000 =-6 000руб. (из бюджета). Срок уплаты налога и предоставления налоговой декларации за 1 квартал – не позднее 20 апреля

                                     

У  индивидуального  предпринимателя Иванова А.С. имеется  магазин сантехники «Утконос».  Иванов А.С. работает по общей системе налогообложения.

Выручка от продаж в 2009 году составила – 10000000 рублей с  Н.Д.С.

За 2009 год  были произведены  следующие расходы:

1) Покупная стоимость  приобретенных товаров – 3800000руб.без  Н.Д.С.

2) Аренда помещения  – 500000 руб.

3) Амортизация –  10500 руб.

4) Е.С.Н. – 200000 руб.

5) Коммунальные услуги  – 300000 руб.

6) У Иванова работает 2 продавца, 1 кассир и 1 грузчик  .Заработная плата за 2009 год составила  600000руб.

Рассчитать сумму  Н.Д.Ф.Л. за 2009 год, при наличии всех документов.

Дано:

Выручка – 10000000 руб. с Н.Д.С.

Расходы:

- Покупная стоимость  – 3800000 руб.

- Аренда – 500000 руб.

- Амортизация –  10500 руб.

- Е.С.Н. – 200000 руб.

- Коммунальные услуги  – 300000 руб.

- Заработная плата  – 600000 руб.

Н.Д.Ф.Л. за 2009 год?

1) Материальные расходы

3800000 + 300000 =4100000 руб.

2) Амортизация

10500 руб.

3) Расходы на заработную  плату 

600000 руб.

4) Прочие расходы

500000 + 200000 = 700000 руб.

5)  Рассчитываем    общую сумму расходов

4100000 + 10500 + 600000 + 700000 = 5410500 руб.

Профессиональные  вычеты

1)  10000000*18%  =1525424 руб. Н.Д.С. с выручки

     118%

2)10000000 – 1525424 = 8474576 руб. выручка без Н.Д.С.

3) 8474576 – 5410500 = 3064076 руб. налогооблагаемая база

4) 3064076 * 13% = 398330 руб.  налог в бюджет.

На основании суммы  предполагаемого дохода , налоговые  органы рассчитывают суммы авансовых  платежей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

У  индивидуального  предпринимателя Жуковой И.П. имеется  магазин косметики  ООО «Ромашка».   

Жукова И.П. работает по общей системе налогообложения.

Выручка от продаж в 2009 году составила – 5000000 рублей с  Н.Д.С.

За 2009 год  были произведены  следующие расходы:

1) Покупная стоимость  приобретенных товаров – 2000000 руб. без Н.Д.С.

2) Аренда помещения  – 250000 руб.

3) Амортизация –  5200 руб.

4) Е.С.Н. – 150000 руб.

5) Коммунальные услуги  – 200000 руб.

6) У Жуковой И.П.  работает 2 продавца, 1 кассир и 1 грузчик.  Заработная плата за 2009 год составила  560000руб.

Рассчитать сумму  Н.Д.Ф.Л. за 2009 год, при отсутствии документов.

Дано:

Выручка – 5000000 руб. с Н.Д.С.

Расходы:

- Покупная стоимость  – 2000000 руб.

- Аренда – 250000 руб.

- Амортизация –  5200 руб.

- Е.С.Н. – 150000 руб.

- Коммунальные услуги  – 200000 руб.

- Заработная плата  – 560000 руб.

Н.Д.Ф.Л. за 2009 год?

1)  5000000*18%   = 762712 руб. Н.Д.С. с выручки

     118%

2) 5000000 – 762712 = 4237288 руб. - выручка без Н.Д.С.

3)  4237288 х 20% = 847458 руб. - профессиональные вычеты

4) 4237288 – 847458 = 3389830  руб. - налогооблагаемая база

5) 3389830 * 13% = 440678 руб.  - налог 
 
 

  
 

Задача.

Дано: Решение:

Доход – 15 000руб. 1) 15 000 * 12мес = 180 000 руб. – доход за год

Афганец                                    2) 1 000 * 12мес = 12 000 руб. – стандартный вычет на детей

1н ребенок школьник 3) 500 * 12 мес = 6 000 руб. – стандартный вычет на работника

1н ребенок студент  25 лет 4) 180 000 – 12 000 – 6 000 = 162 000 руб. – н/база

Продал машину -                    5) 162 000 * 13% = 21 060 руб. – НДФЛ

200 т.р., 6 лет                   6)180 000 + 200 000 = 380 000 руб. – доход

                              7) 380 000 – 12 000 – 6 000 – 200 000 = 162 000 руб. – н/база с учетом всех вычетов

+ квартира за 2 млн.  руб., ипотечный кредит 700 т.р. под  5% годовых:

∑а налоговых  вычетов 

12 000 + 6 000 + 2 000 000 = 2 018 000 руб.

700 000 * 5% = 35 000 руб.

2 018 000 + 35 000 = 2 053 000 руб.

180 000 – 2 053 000 = -1 873 000 руб. сумма недоиспользованного имущественного вычета.

С налогоплательщика  в отчетном периоде была удержана сумма налога на доходы с физических лиц, в размере 21 060 руб. Эта сумма может быть переведена на личный р/сч. налогоплательщика, либо зачтена в счет будущих периодов. 
 
 

Задача.

Предприятие за 1 квартал  реализовало продукции на 320000р. Для  производства этой продукции было закуплено  сырья на 120000р, а общие затраты  составили 180000р. Всё сырьё оплачено, получено, счета-фактуры имеются. Все  суммы указаны без НДС. Остаточная стоимость основных произв.фондов предприятия  в текущем году составила

128000р

142000р

143000р

100000р.

Предприятие имеет  в собственности земельный участок  площадью 1100 м ² Кадастровая стоимость составила 2350000р.

На основании предоставленных  данных, рассчитать налоги:

-Налог на прибыль  за 1 кв-л            99-68 - начислено    68-51 - перечислено

-Налог на имущество  за 1 кв-л.       91-68 - начислено    68-51 - перечислено

Решение:

1. Зем. налог  

2350000*1,5%=35250р. сумма  налога

Д     К                                 Сумма

20      68 – начисление        35250р

68      51 – перечисление    35050р

2. Налог на имущество 

н/база = (128000+142000+143000+100000) / 3+1 = 128250р

128250*2,2% / 4 = 705р   сумма налога

Д      К                                  Сумма

91       68 – начисление         705р

68        51 – перечисление     705р.

3. Налог на прибыль

н/база 320000-180000-35250 = 104045р

104045*20% = 20809р –  сумма налога

Д        К                                   Сумма

99       68 – начисление          20809р

68       51 – перечисление       20809р

104045*2% = 2081р

104045*18% = 18728р

4.НДС

Начисляем НДС 

320000*18% = 57600р

120000*18% = 21600р

НДС в бюджет

57600-21600 = 36000р

Д        К            Сумма

19       60           21600р

68       19           21600р    НДС принят к зачёту

90₃    68           57600р

68       51           36000р    НДС в бюджет 
 
 
 
 
 
 

Задача.

С 01.01 предприятие  работает по УСНО. Объектом налогообложения  выбраны доходы. Доходы за 1 квартал  составили 1600000р, а расходы 1350000р. Налог  уплачен, и декларация представлена 25 мая. Предприятие имеет транспортные средства:

-автомобиль 130 л.с.

-грузовик 300 л.с.  Ставка ЦБ РФ 12%.

Решение:

1600000*6%=96000р. – сумма  налога за 1 кв.

Пени. 96000*30дн * 12%/300 = 1152р.

96000

1152 = 97152 р. – составили  все налоги за 1 кв. 

+ были уплачены  в ПФ взносы в размере 50000р.

96000: 2 = 48000р. - составит  сумма налога 

+ если объектом  налогообложения выбраны Д-Р

1600000-1350000 = 250000р. -  н/база

250000*15% = 37500р. –  к уплате в бюджет

1600000*1% = 16000р. 

Задача.

Предприятие занимается розничной торговлей. Площадь торгового  помещения составляет 80 м². Базовая доходность 18000р. в месяц. К₁=1,148   К₂=0,8. Декларация представлена, и налог уплачен 29 мая. Рассчитать сумму налога за 1 кв-л. Ставка ЦБ 12%.

Решение:

Вмен.Доход = 80*1800*1,148*0,8*3мес = 396749 р.

396749*15% = 59512 – сумма  налога за 1 кв.

Применяем штрафные санкции.

1) За несвоевременное представление декларации

59512*5%*2мес = 5951р

Пени 

59512*34дн*0,04 = 809р. 36коп.

Д            К

91           68 – начисление

68           51 – перечисление 

Задача.

С 1 января текущего года предприятие работает по УСНО, в качестве объекта налогообложения  выбраны Д-Р. Предприятие занимается СМР (строительно-монтажными работами). За 1 квартал выполнено и передано по акту приёма-передачи работ на сумму 700000р.

Для выполнения этих работ было закуплено стройматериалов  на сумму 95000р. Все материалы оплачены, получены, и на все имеются счета-фактуры. Все суммы указаны без НДС.

Расходы на коммерческие услуги 80000р, на з/п 165000р,амортизация 90000р, аренда 45000р.

В 1 квартале был расторгнут договор об аренде и об взыскании  с ответчика по решению суда 40000р.

Определить какие  налоги должно уплатить предприятие. Рассчитать эти налоги и указать сроки  уплаты. 

Решение: 

УСНО

95000+80000+165000+90000+45000 = 475000р.  – сумма всех расходов

700000-475000 = 225000р. – н/база

225000*15% = 33750р. –  сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет

Гос. пошлина

Арб. Суд

40000*4% = 1600р. – размер  гос. пошлины имущественного характера

200р. – размер  гос. пошлины неимущественного  характера.

1600+200 = 1800р. – сумма  гос. пошлины 

Задача.

Производственное  предприятие занимается производством  хлебобулочных изделий. За прошлый  год в декабре было реализовано  продукции на 30000р. Для производства продукции было закуплено сырья  на 80000р. Имеются счета-фактуры, сырьё  оплачено и получено.

Сырьё облагается по ставке 18%. Все суммы указаны без  НДС.

Общие затраты составили 18000р.

Решение:                                                                                      Д        К         Сумма

1) 300000*10% = 30000р. –  НДС на реализацию.              68       19        14400р.

2) 80000*18% = 14400р. –  НДС на сырьё.                           90₃       68        30000р.

3) 30000-14400 = 15600р. –  НДС в бюджет.                         68      51         15600р. 

Налог на прибыль.                                                                       Д        К         

300000-180000 = 120000р. –  н/база                                       99       68 - начисление

120000*20% = 24000р. –  сумма налога на прибыль.         68       51 – перечисление.

Перечисление по фондам                                                

120000*18% = 21600р.

120000*2% = 2400р.