Контрольная работа по этике

    

 Налог уплачен  и налоговая декларация представлена 18 августа. Ставка налога –  2,2%.

Задание.

Рассчитать налог  на имущество организаций, причитающийся  уплате в бюджет за 6 месяцев  текущего года.

Указать сроки уплаты налога и сроки представления  налоговой декларации

Отразить в бухгалтерском  учете сумму исчисленного налога

При необходимости  применить финансовые санкции и  рассчитать сумму пени (ставка ЦБ- 12,5%).   

Решение.

Налог на имущество.  

 

Сумма налога за 6 мес. 15 357 503 * (2,2% :4) = 84 466 руб. Срок – до 30 июля.

Налоговые правонарушения.

Нарушен срок предоставления налоговой декларации на 2 неполных месяца. Санкции по ст. 119. 84466 * 5% * 2 мес. = 8447 руб.

Нарушен срок уплаты. Пени (ст.75) за 19 дней.

84 466*19 дн. *(12,5%:300= 0,042%) = 674 руб. 04 коп.  

Исходные  данные. Производственное предприятие занимается производством хлебобулочных изделий. За   прошлый год (в декабре)  реализовано продукции на 25 670 тыс. руб. Для производства этой продукции закуплено сырья (мука, масло  и т.д.) на общую сумму 12 980 тыс. руб., все сырье оплачено, получено, счета-фактуры имеются. Все сырье облагается НДС по ставке 18%. Все суммы приведены без НДС.  Предприятие расположено на земельном участке площадью 2359 кв.м и кадастровой стоимостью 1 348 547 руб.

  Задание.                        

 На основании  приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - при необходимости  применить финансовые санкции  и рассчитать сумму пени (ставка  ЦБ 13,0%)

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов.

Решение.

Земельный налог.

    1 348 547 *1,5% = 20 228 руб. Срок уплаты налога и предоставления декларации за год – не позднее 01 февраля следующего года.

Налог на прибыль. 25 670 000 – 12 980 000 – 20 228 (зем.налог) =

12 669 772 *24% =3 040 745 руб. (РФ 6,5%- 823 535;  обл.17,5% -2 217 210 руб.). Срок уплаты налога и предоставления декларации за год – не позднее 28 марта.

НДС.

Получено  за реал. продукцию :25 670 000*10% = 2 567 000руб.

Уплачено  поставщикам: 12 980 000*18%=  2 336 400 руб.

Расчеты с бюджетом: 2 567 000- 2 336 400 = 230 600 (в бюджет). Срок уплаты и предоставления декларации за 4 кв. – не позднее 20 января.

  Налоговых правонарушений  не выявлено. 

                    

Исходные  данные.      По данным бухгалтерского учета остатки на счетах составили (в рублях):

    

 Налог уплачен  и налоговая декларация представлена 16 мая. Ставка налога – 2,2%.

Задание.

1.Рассчитать налог  на имущество организаций, причитающийся  уплате в бюджет за    1 квартал   текущего года.

Указать сроки уплаты налога и сроки представления  налоговой декларации

Отразить в бухгалтерском  учете сумму исчисленного налога

При необходимости  применить финансовые санкции и  рассчитать сумму пени (ставка ЦБ- 12,5%).

Решение.

 

Сумма налога за 1 кв. – 11 626 889 * (2,2% :4 = 0,55%) = 63 948 руб. Срок уплаты и срок предоставления налоговой декларации  за 1 квартал – не позднее 30 апреля.

Налоговые правонарушения.

1. Нарушен срок предоставления  декларации на 1 неполный  месяц. Ответственность  по ст. 119.

     63 948руб * 5% * 1 мес. = 3 197 руб.

2.Нарушен  срок уплаты налога  на 16 дней. Пени (ст. 75)

  63 948 руб. * 16 дн. * (12,5% :300 = 0,042%) = 429 руб. 73  коп. 
 
 
 

         

                                                                         

                                    

                                                             

                                                                           

Исходные  данные. Предприятие занимается строительными работами. За   1 квартал текущего года выполнено и передано по акту приема-передачи  работ   на 3 380тыс. руб. Для выполнения этих работ было  закуплено строительных материалов  на общую сумму 1 980 тыс. руб., все материалы оплачены, получены, счета-фактуры имеются. В связи с неиспользованием собственного  деревообрабатывающего цеха он сдан в аренду, арендная плата составляет 511 236 рублей в квартал. Все суммы приведены без НДС.

    В связи  с тем, что на предприятии  отсутствовал главный бухгалтер,  вся отчетность за 1 квартал   сдана  и причитающиеся суммы  налогов уплачены  12 мая.

Задание. На основании приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов;

  - при необходимости  применить финансовые санкции   и рассчитать сумму пени (ставка  ЦБ 12,0%).

                                  

Решение.

1. Налог на прибыль. 3 380 000 + 511 236 – 1 980 000 = 1 911 236 руб.*20% = 382 247 руб (РФ 2% - 38 225 руб., обл. 18% - 344 022 руб.) Срок уплаты налога и представления декларации за 1 квартал – не позднее 28 апреля.    

2. НДС. Получено НДС за реализованную продукцию: 3 380 000*18%= 608 400 руб.

Уплачено  НДС  поставщикам  за сырье: 1 980 000*18%= 356 400 руб.

Расчеты с бюджетом: 608 400 – 356 400 = 252 000руб (в бюджет). Срок уплаты налога и предоставления налоговой декларации за 1 квартал – не позднее 20 апреля.

Налоговые правонарушения.

1. Нарушение срока  предоставления деклараций. Ответственность  по ст. 119. 

По  НДС на 2 неполных месяца.

    608 400*2 мес. *5% = 60 840 руб.

По  налогу на прибыль  на 2 неполных месяца.

344 022*2 мес.*5% = 34 402руб.

Несвоевременная уплата. Пени по ст. 75.

По  НДС за 22 дня. 608 400руб.*22дн.*(12%:300=0,04%)= 5353руб.92коп.

По  налогу на прибыль  за 14 дней.  344 022руб.*14дн.*0,04% = 1926 руб.52 коп. 

Исходные  данные. Строительное предприятие с 01 января текущего года  применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.  По итогам 1 квартала доходы от выполненных строительных работ составили 1 590 200 рублей, расходы –     1 386 250 рублей. Налог уплачен и декларация представлена в инспекцию 25 мая текущего года.   

На территории предприятия  имеется магазин площадью 127 кв.м, в котором осуществляется розничная  торговля продовольственными товарами. В регионе, где осуществляет деятельность предприятие, введен Единый налог на вмененный доход.  Базовая доходность – 1800 рублей в месяц. Коэффициент  К1= 1,148; К2 =0,88.  За 1 кв. текущего года  налог уплачен и декларация представлена 29 мая.

Задание. На основании приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов;

  - при необходимости  применить финансовые санкции   и рассчитать сумму пени (ставка  ЦБ 10,0%).

  Решение.

1. УСНО. 1 590 200*6%=95 412руб. Срок уплаты – до 25 апреля. Декларация предоставляется только за год.

    2. ЕНВД. 1800руб. *127 кв.м  *1,148*0,88*3 мес. =692 823 руб.

       Налог – 692 823*15%=103 923руб. Срок уплаты за 1 кв.  – до 25 апреля, срок представления декларации – до 20 апреля.

Налоговые правонарушения.

Нарушение срока предоставления деклараций. Ответственность  по ст. 119. 

УСНО. Срок нарушен на 2  неполных месяца.

95 412*5%*2мес. = 9 541руб.

ЕНВД. Срок нарушен на 2 неполных месяца.

103 923 *2мес.*5%= 10 392 руб.

Несвоевременная уплата налога. Пени ст.75.

УСНО  за 30 дней. 95 412*30дн.*(10,0%:300=0,033%)=944руб 58коп.   

ЕНВД  за 34 дня. 103 923*34дн.*0,033% = 1 166руб.02коп.

              
 

                                           
 
 
 
 

Исходные  данные. Предприятие в марте текущего года  выполнило следующие хозяйственные операции:

Реализовало хлебобулочных  изделий на 120 000 рублей;

Приобрело сырья (облагается по ставке НДС 18%) на 80 000 руб.;

Заплатило за электроэнергию 20 000 рублей;

Получили проценты за предоставленный кредит в сумме 25 000 рублей (НДС не облагается).

Все суммы указаны  без НДС.  Счета-фактуры имеются.

Задание:

рассчитать налог  на прибыль;

рассчитать налог  на добавленную стоимость;

указать сроки уплаты налогов и сроки представления  налоговой декларации.      

    Решение.

Налог на прибыль. 120 000 – 80 000 – 20 000 + 25 000= 45 000руб.*20%=9 000руб.(РФ 2% -900руб., обл. 18% - 8100руб.). Срок уплаты налога и представления декларации за 1 квартал – не позднее 28 апреля.