Контрольная работа по этике

Земельный налог.  2 346 584*1,5%= 35 199 руб. Срок устанавливается  органами власти местного самоуправления, но не позднее  01 февраля  следующего года. 

  Исходные данные. Предприятие в 1 квартале  текущего года  выполнило следующие хозяйственные операции:

Реализовало строительных материалов  на 1 203 000 рублей;

Приобрело сырья (облагается по ставке НДС 18%) на 780 050 руб.;

Заплатило за электроэнергию 22 000 рублей;

Уплатило  проценты за предоставленный кредит в сумме 23 000 рублей (НДС не облагается).

Все суммы указаны  без НДС.  Счета-фактуры имеются.

Задание:

рассчитать налог  на прибыль;

рассчитать налог  на добавленную стоимость;

указать сроки уплаты налогов и сроки представления  налоговой декларации.                                    

      Решение.

Налог на прибыль. 1 203 000 – 780 050 – 22 000 – 23 000= 377 950руб.*20%=75 590 руб. (РФ 2% -7559 руб., обл. 18% -68 031 руб.) Срок уплаты налога и представления декларации за 1 квартал  – не позднее 28 апреля.

2. НДС. Получено НДС за реализованную продукцию: 1 203 000*18%=216 540 руб.. Уплачено НДС поставщикам за сырье и электроэнергию (780 050+22 000)руб.=802 050*18%=144 369руб.

Расчеты с бюджетом: 216 540 – 144 369=72 171 (в бюджет). Срок уплаты налога и предоставления налоговой декларации за 1 квартал – не позднее 20 апреля. 
 

Исходные  данные. Производственное предприятие занимается строительными работами. За   1 квартал текущего года выполнено и передано по акту приема-передачи  работ   на 5 380тыс. руб. Для выполнения этих работ было  закуплено строительных материалов  на общую сумму 3 980 тыс. руб., все материалы оплачены, получены.  Все суммы приведены без НДС. С 01 января текущего года предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.  Предприятие имеет транспортные средства -  представительский легковой автомобиль мощностью 235 л.с. и автобус для перевозки рабочих мощностью 210 л.с.

Задание. На основании приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов.

Решение.

1. Транспортный налог.

                                   

Срок устанавливается Законами субъектов РФ, за год – не позднее 01 февраля;   за 1 квартал не позднее 30 апреля.

2. УСНО. 5 380 000 – 3 980 000 – 1931 (тр. налог)= 1 398 069 *15% (ставка от 5 до 15%) = 209 710 руб. Минимальный налог (1% от доходов) – 5 380 000 *1% = 53 800 руб.  К уплате – 209 710 руб. Срок уплаты – до 25 апреля. Декларация предоставляется только за год. 

     
 

Исходные  данные. Производственное предприятие занимается строительными работами. За   прошлый год (в 3 квартале)  выполнено и передано по акту приема-передачи  работ   на 15 380тыс. руб. Для выполнения этих работ было  закуплено строительных материалов  на общую сумму 9 980 тыс. руб., все материалы оплачены, получены.  Все суммы приведены без НДС.  Предприятие имеет транспортные средства -  легковой автомобиль мощностью 190 л.с. и автобус для перевозки рабочих мощностью 200 л.с.

Задание.     На основании приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов.

  Решение.

Транспортный  налог.   

Срок устанавливается Законами субъектов РФ, за год – не позднее 01 февраля;   за 9 месяцев не позднее 31 октября.

2.Налог  на прибыль. 

15 380 000 – 9 980 000 – 975 (транс. налог)= 5 399 025 *24% =1 295 766 (РФ 6,5% - 350 937 руб., обл. 17,5% - 944 829 руб).   Срок уплаты налога и представления декларации за 9 мес. – не позднее 28 октября.    

3.НДС. 

Получено  НДС за реализованную  продукцию: 15 380 000*18%= 2 768 400 руб.

Уплачено  НДС  поставщикам  за сырье: 9 980 000*18%= 1 796 400 руб.

Расчеты с бюджетом: 2 768 400 – 1 796 400 = 972 000руб (в бюджет). Срок уплаты налога и предоставления налоговой декларации за 3 квартал – не позднее 20 октября.                  

                                              
 

Исходные  данные.  Предприятие занимается розничной торговлей через магазин с торговой площадью  82 кв.м.  На территории, где осуществляет деятельность предприятие, введен Единый налог на вмененный доход.  Базовая доходность – 1800 рублей в месяц. Коэффициент К1= 1,148;  К2 =0,85.  За 1 кв.  текущего года  налог уплачен и декларация представлена 29 мая.   Предприятие расположено на собственном земельном участке площадью 1375 кв.м и кадастровой стоимостью 290 руб. за 1 кв.м.  

Задание.   На основании приведенных данных:

  -  рассчитать  сумму единого налога на вмененный  доход и земельного налога;

  - указать сроки  уплаты налогов и сроки представления  налоговых деклараций;

  - при необходимости  применить финансовые санкции  и рассчитать сумму пени (ставка  ЦБ 12,0%) 

   - привести бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов.       

Решение.

ЕНВД. 1800 * 82 *1,148 *0,85= 144 028 руб. * 3 мес. = 432 084 руб. * 15% = 64 812 руб. Срок уплаты за 1 кв.  – до 25 апреля, срок представления декларации – до 20 апреля.

Земельный налог. 290 руб. *1375 кв. м =398 750 руб. * 1,5%:4 =1 495 руб. за 1 кв. Срок уплаты налога за 1 квартал и срок предоставления налоговой декларации  устанавливается органами местного самоуправления, но не позднее 30 апреля.

Налоговые правонарушения.

Нарушение срока предоставления налоговой декларации по ЕНВД на 2 мес. Ответственность  по ст. 119.  64 812руб. * 5% * 2 мес. = 6481 руб.

Пени (ст.75) за 34 дня.  64812 руб. * 34 дн. *(12,0% : 300 = 0,04%)= 881 руб.44 коп. 
 
 

Исходные  данные. Производственное предприятие занимается строительными работами. За   1 квартал текущего года выполнено и передано по акту приема-передачи  работ   на 3 375ыс. руб. Для выполнения этих работ было  закуплено строительных материалов  на общую сумму 1 980 тыс. руб., все материалы оплачены, получены, счета-фактуры имеются; выплачена заработная плата в размере 270 200 руб.  С 01 января текущего года предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбраны доходы. В связи с неиспользованием деревообрабатывающего цеха он сдан в аренду, арендная плата составляет 513 000 рублей в квартал. Все суммы приведены без НДС.

Задание. На основании  приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов.

Решение.

1.УСНО. Доходы: 3 375 000 + 513 000 = 3 888 000руб.

Налог: 3 888 000* 6% = 233 280 руб.- 37 800 (ЕСН) = 195 480 руб.

 Срок уплаты  – до 25 апреля. Декларация предоставляется  только за год.

2.ЕСН. 270 000 *14% (ОПС) =37 800 руб., в том числе:

    Уплата  авансовых платежей осуществляется  ежемесячно не позднее 15-го  числа следующего месяца. Расчет  за 1 кв.  предоставляется не позднее  20 апреля.   

 

Исходные  данные. С 01 января текущего года  предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.  По итогам 1 квартала доходы составили 1 590 200 рублей, расходы – 1 386 250 рублей. Налог уплачен и декларация представлена в инспекцию 25 мая  текущего года.     Предприятие имеет в собственности земельный участок (под  производственными корпусами) площадью 1288 кв. м. и кадастровой стоимостью 2 346 584 рубля. Кроме того, на балансе имеются транспортные средства – автомобиль ВАЗ мощностью 122 л.с. и грузовой автомобиль мощностью 270 л.с.

     Задание.   На основании приведенных данных:

  -  определить, какие налоги должно уплачивать  предприятие, рассчитать эти налоги, указать сроки их уплаты и  сроки представления налоговых  деклараций;

  - при необходимости  применить финансовые санкции  и рассчитать сумму пени (ставка  ЦБ 13,5%)

  - привести бухгалтерские  проводки по начислению и перечислению  налогов. 

Решение.

УСНО. 1 590 200 *6% =95 412руб. Срок уплаты – до 25 апреля. Декларация предоставляется только за год.

Земельный налог.  2 346 584*1,5%:4= 8 800 руб. Срок уплаты налога  за 1 квартал и срок предоставления налоговой декларации  устанавливается органами местного самоуправления, но не позднее 30 апреля.

Транспортный  налог. Срок устанавливается  Законами субъектов  РФ, но  за 1 квартал  не позднее 30 апреля.

 

Налоговые правонарушения.

Несвоевременная уплата налога по УСНО. Пени за 30 дней: 95 412 * 30 дн. * (13,5%:300 =0,045%) = 1 288руб.06 коп.

                                                                                 

  

                                             

                        

   

Исходные  данные.  По данным бухгалтерского учета остатки на счетах составили (в рублях):