Экономический анализ деятельности РЖД

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2011 в 11:45, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
* изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
* выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
* оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
* определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
* оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
* проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
* выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
* сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

Содержание работы

1. Содержание и задание на курсовой проект………………………. 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы дороги……………………………………………………………….
4
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок……………………………………………………………
12
5. Анализ доходов железной дороги………………………………… 19
6. Анализ прибыли от перевозок……………………………………. 27
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги……………………………………………………………….
30
Использованная литература……………………………………….

Скачать целиком (116.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

АХД михайлова.doc

— 638.00 Кб (Скачать файл)

Анализ  доходности от перевозок, млн. руб. 
 

 

   

   Результаты  анализа доходов, выполненные в  таблице № 5.4 и расчётах выше, сводим в таблицу № 5.5.

   Таблица 5.5

   Результаты  анализа доходов  дороги

Факторы Изменение доходов

под влиянием фактора, млн. руб.

 Доля  влияния каждого фактора в  общем изменении доходов за отчётный период, %
А 1 2
 
1.Грузооборот,  тар. ткм

2.Доходные  ставки по родам грузов

3.Структура  перевозок по ро-дам грузов 

  
- 978,691 

+ 289,289 

- 45,114

  
- 117,94 

+ 34,86 

- 5,44

 
4.Итого  по грузовым перевоз-кам (стр. 1 + 2 + 3)		  
 
-734,515		  
 
- 88,52
 
5.Пассажирооборот,  пасс-км

6.Доходные  ставки по видам сообщений

7.Структура  перевозок по видам сообщений

  
- 121,107 

+ 39,554 

-13,697

  
- 14,60 

+    4,77 

-   1,65

 
8.Итого  по пассажирским перевозкам (стр. 5 + 6 + 7) 		 
 
-95,261		  
 
- 11,48
 
9.Структура  перевозок по видам движения		  
 
± 0,013		  
 
± 2,3
 
10.Всего  по факторам 

(стр. 4 + 8 + 9)

  
 
  -829,776		  
 
100%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   ВЫВОД 

   По  итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 734,515 млн. руб. (6,34%), по пассажирским перевозкам снижен плановый показатель на 95,261 млн. руб. (6,64%), а по приведённой продукции доходы упал на 829,776 млн. руб. (6,37%).

   За  счёт изменения объёмов перевозок  снижение доходов произошло:

  • по грузообороту в тарифных ткм на 978,659 млн. руб. (8,45%),
  • по пассажирообороту на 121,107 млн. руб. (8,44%),
  • по приведённой продукции на 1099,766 млн. руб. (8,45%).

   Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом и пассажирском движении соответственно на 2,874 коп. (2,30%) за 10 тар. ткм и 2,739 коп. (1,97%) за 10 пасс-км) и структуры перевозок повлияло на повышение доходов:

  • по грузообороту в тарифных ткм на 244,144 млн. руб. (2,11%),
  • по пассажирообороту на 25,846 млн. руб. (1,8%),
  • по приведённой продукции на 269,99 млн. руб. (2,07%).

   В свою очередь на изменение вышеперечисленных  показателей повлияло:

   - снижение величины доходов от  перевозок грузов за счёт изменения  структуры перевозок по родам грузов составляет 45,145 млн. рублей, (0,39%), а увеличение величины доходов от перевозок грузов за счёт изменения доходной ставки по каждому роду грузов - 244,144 млн. рублей (2,11%).

   -  снижение величины доходов от  перевозок пассажиров за счёт  изменения структуры перевозок по видам сообщения составляет 104,860 млн. руб. (7,31%), а увеличение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт изменения доходной ставки по каждому виду сообщения – 130,706 млн. руб. (9,12%).

   Важнейшими  факторами, повлиявшими на изменение  доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют грузовые перевозки, а в процентном отношении увеличение доходов больше у пассажирских перевозок. 

    

  
 
 
 
 
 
 

   6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ  ОТ ПЕРЕВОЗОК 

   Финансовые  результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

   Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.

   Схема факторного анализа прибыли приведена  на рис. № 6.1.  

 

 
 

 
 

 

 

 

 
 

 
 
 
 

Рис. № 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли 

   Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной  деятельности.

   Среди факторов, влияющих на величину прибыли  можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (у), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):

   DП(х) = DД(х);   DП(у) = DЭ(у);   DП(z) = DД(х)  - DЭ(у).

   Изменение объёма и структуры перевозок  по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и  расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может  быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы.

   Расчёты сводим в таблицу № 6.1. 
 
 
 
 
 

 

   

Таблица № 6.1

Анализ  балансовой прибыли, млн. руб.

№

п/п 
 

  
 
 
 
Показатели 
 
 
  
 
 
 
База 
 
 
  
 
 
 
Факт 
 
 

Отклонение  от базы

 
 
Всего 
 

в том числе за счёт изменения

 
 

Объёма  перевозок 

  
 

Себестоимости перевозок 

в том числе по факторам

 

объёма перевозок

структура

по

видам

перевозок

 

А

1

2

3

4

5

6

7

 
1		  
Доходы  от перевозок		  
13019,762		  
12189,986		  
- 829,776		  
- 1099,779		  
-		  
-		  
-
 
2		  
Расходы от перевозок		  
12430		  
11090		  
- 1340		  
- 1050		  
- 290		  
+ 699,75		  
+ 0,11
 
3		  
Прибыль от перевозок

(стр. 1 – 2)

  
 
589,762		  
 
1099,986		  
 
510,224		  
 
- 49,779		  
 
+ 290		  
 
- 699,75		  
 
- 0,11
 
4		  
Прибыль от ПВД		  
1500		  
1480		  
- 20		  
-		  
-		  
-		  
-
 
5		  
Балансовая  прибыль

(стр. 3 + 4)

  
 
2089,762		  
 
2579,986		  
 
490,224		  
 
- 49,779		  
 
+ 290		  
 
- 699,75		  
 
- 0,11
6 Удельный вес  фактора в общем изменении  прибыли  
 
 
-		  
 
 
-		  
 
 
100%		  
 
 
- 10,15		  
 
 
+ 59,16		  
 
 
- 142,74		  
 
 
- 0,02

Продолжение таблицы № 6.1

Анализ  балансовой прибыли, млн. руб.

№

п/п

 Отклонение  от базы
в том числе за счёт изменения
в том числе по факторам Средней доходной ставки в том  числе по факторам Прибыли от

ПВД

коэффициент

разрыва между

тарифными и эксплуатационными ткм

 структура

перевозок

по

типам тяги

 качество использования подвижного

состава

 удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию доходной

ставки

за

10 тарифных ткм

 доходной

ставки  за

10 пассажирских

ткм

 структура

по

видам

сообщения

  8 9 10 11 12 13 14 15 16
 
1		  
-		  
-		  
-		  
-		  
+ 270,041		  
+ 244,176		  
+ 25,846		  
+ 0,013		  
-
 
2		  
+ 28,66		  
+ 83,01		  
+ 1248,72		  
- 2350,25		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-
 
3 		 
 
- 28,66		  
 
- 83,01		  
 
- 1248,72		  
 
+ 2350,25		  
 
+ 270,041		  
 
+ 244,176		  
 
+ 25,846		  
 
+ 0,013		  
 
-
 
4		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
- 20
 
5 		 
 
- 28,66		  
 
- 83,01		  
 
- 1248,72		  
 
+ 2350,25		  
 
+ 270,041		  
 
+ 244,176		  
 
+ 25,846		  
 
+ 0,013		  
 
- 20
6  
 
 
- 5,85		  
 
 
- 16,93		  
 
 
- 254,72		  
 
 
+ 479,42		  
 
 
+ 55,09		  
 
 
+   49,81		  
 
 
+ 5,27		  
 
 
+ 0,003		 - 4,07

Информация о работе Экономический анализ деятельности РЖД