Экономический анализ деятельности РЖД

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2011 в 11:45, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
* изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
* выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
* оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
* определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
* оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
* проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
* выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
* сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

Содержание работы

1. Содержание и задание на курсовой проект………………………. 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы дороги……………………………………………………………….
4
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок……………………………………………………………
12
5. Анализ доходов железной дороги………………………………… 19
6. Анализ прибыли от перевозок……………………………………. 27
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги……………………………………………………………….
30
Использованная литература……………………………………….

Скачать целиком (116.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

АХД михайлова.doc

— 638.00 Кб (Скачать файл)
 
 
+ 133,08 · 1,02 + 232,89· _1,040_ ) »  +83,44  млн. руб.
1,03 1,011
 

   798,48 · 1,1441 - (255,07 ·1,0588 +177,44 ·1,0632 +133,08 ·0.9903 + 

   + 232,89 ·1,0287) »  +83,44  млн. руб 

   Следовательно:

   DЭ( уi ) = (+3,31) + (+ 83,44)  » +86,75  млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

   Отсюда:

   DЭ( k¦ )гр = (765,21 *0.81848 +1264.26*1,00 +776,3*0.92 ) – 3877 = » -1032,17  млн. руб.,

   DЭ( k¦ )пасс = (177,44*0,95 + 255,07*1,02 +133,08*1,03+232,89*1.011 )- 1103   » -223,154  млн. руб.,

   DЭ( k¦ ) = (– 1032,17) + (– 223,154) =  -1248,72  млн. руб.

  1. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтённых в плане норм:

DЭ(осн) = Энзо + å Э*зоiгр + å Э*зоiпасс – Э1 = 8390,25 + 3931 + 1119 – 11090 =  =  +2350,25  млн. руб.

   Расчёты сводим в таблицы №№ 4.2 и 4.3.

 

   

Таблица № 4.2

   Анализ  эксплуатационных расходов, млн. руб.

Расходы База Базовый период, пересчитанный Факт
 
по  приведённым ткм		 только  в зависящей части
 
по  приведённым ткм		 на  коэффициент

раздельно по видам тяги

по  тарифным тонно-км

и

пасс-км

 по

эксплуатационным тонно-км и пасс-км

 по  эксплуатационным тонно-км и вагоно-км в пассажирских перевозках по  показателям пробега подвижного состава
А 1 2 3 4 5 6 7 8
Зависящие расходы в грузовом движении:

- электротяга

- теплотяга

- общие для всех типов тяги

Итого по грузовым перевозкам

  
 
1264,26

765.21

776.3 

2805.77

  
 
-

-

- 

-

  
 
-

-

- 

-

  
 
-

-

- 

2879,11

  
 
-

-

- 

2898,83

  
 
1421,2

701,99

802,05 

2925,24

  
 
-

-

- 

3931

  
 
-

-

- 

-

Зависящие расходы в пассажирском движении:

- электротяга  (без МВС)

- теплотяга

- МВС

- общие  для всех типов тяги

Итого по пассажирским перевозкам

  
 
255,07

177,44

133,08

232,89 

798,48

  
 
-

-

-

- 

-

  
 
-

-

-

- 

-

  
 
-

-

-

- 

819,44

  
 
-

-

-

- 

819,44

  
 
277,72

194,78

142,25

261,29 

876,04

  
 
-

-

-

- 

1119

  
 
-

- 

- 

-

Всего зависящие расходы

Всего независящие расходы

Общая сумма расходов

3604,25

7485,75

11090

 3698,5

7681,5

11380

 3698,5

8390,25

12088,75

 3698,55

8390,25

12088,8

 3718,27

8390,25

12108,52

 3801,28

8390,25

12191,53

 5050

8390,25

13440,25

 -

-

11090

 

   

   Таблица № 4.3

   Оценка  влияния на расходы  и себестоимость  отдельных факторов

Наименование

фактора

 Порядок расчёта влияния фактора на расходы Результаты  оценки влияния факторов
на  расходы, млн. руб. на  себестоимость перевозок, коп. за 10 пр. ткм
А 1 2 3
 
Объём перевозок (без учёта изменения себестоимости по этому фактору)

Себестоимость перевозок

в том числе

- объём  перевозок;

- структура  перевозок по видам;

- коэффициент  разрыва между тарифными и  эксплуатационными ткм;

- структура  перевозок по типам тяги;

- качественные  показатели использования подвижного состава;

- удельные  затраты трудовых и материальных  ресурсов, цены на материалы, топливо  и электроэнергию

 
(итоговая  строка таблицы № 4.2)

гр. 1 – гр. 2

гр. 2 – гр. 8 

гр. 2 – гр. 3

гр. 3 – гр. 4 
 

гр. 4 – гр. 5 

гр. 5 – гр. 6 
 

гр. 6 – гр. 7  
 
 

гр. 7 – гр. 8

 + 1340 
 

+ 1050

+ 290 

-708,75

-0,05 
 

-19,72 

- 83,01 
 

-1248,72 
 
 

+ 2350,25

 + 3,07 
 

-

+ 3,07  

-7,5

-0,00 
 

-0,21 

-0,88 
 

-13,22 
 
 

+ 24,88

ВЫВОД

 

   При анализе произведённых расчётов видно, что под влиянием измене-ния  объёма перевозок эксплуатационные расходы снизились по отношению к базовому значению на 1050 млн. рублей или на 8,45%, при изменении себестоимости перевозок эксплуатационные расходы также меньше базовых на 290 млн. рублей или на 2,33%. В итоге уменьшение эксплуа-тационных расходов по сравнению с плановыми данными составило 1340 млн. рублей (10,78%) – это положительный факт для финансовой деятельности дороги, в будущем следует также обратить внимание на изменение себестоимости перевозок, и более тщательно подходить к планированию расходов, связанных с изменением объёмов перевозок, чтобы не получить их перерасход. 

   Оценка  влияния отдельных факторов на изменение  себестоимости пере-возок показала, что расходы увеличились в связи с изменением объёма пе-ревозок на 699,75 млн. руб. (5,63%), с изменением соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм – на 28,66 млн. руб. (0,23%), с изменением структуры перевозок по типам тяги – на 83,01 млн. руб. (0,67%), с изменением качественные показатели использования подвижного состава – на 1248,72 млн. руб. (10,05%). И напротив снижение расходов произошло за счёт изменений цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтённых в плане норм – на 2350,25 млн. руб. (18,91%).

     Из выше перечисленного видно,  что наибольшее увеличение расходов (перерасход) имеет место по в  связи с изменением группы  факторов, характеризующим использование подвижного состава по грузовым и пассажирским перевозкам, структуры перевозок и т.д. Наибольшее снижение расходов (экономия) достигнута при изменении объёма перевозок и изменением цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонение фактических удельных затрат от учённых в плане норм.

           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ  ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ 

   Доходы  от основной деятельности – важнейший  показатель, тем роста которого характеризует  степень повышения экономической  эффективности производства.

   Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузо-вым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

   Предполагается  выполнить анализ доходов от перевозок.

   В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена на рис. № 5.1.

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. № 5.1. Схема анализа  доходов дороги от перевозок

 

   Схема причинно-следственной зависимости  показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров приведена на рис. № 5.2 и анализируется по формуле:

   åД = åДгр + åДпасс = åPlТ ·`dгр + åAl ·`dпасс = åPlТ · åуiгр · diгр +  

          + åal · åуiпасс · diпасс,

где åД – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

      åPlТ – грузооборот, млн. тар.ткм.;

      åal – пассажирооборот, млн. пасс.км;

Информация о работе Экономический анализ деятельности РЖД