Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 11:12, курсовая работа
«Отчет о движении денежных средств» состоит из трех основных разделов:
- операционная деятельность — денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;
- инвестиционная деятельность — расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.
- финансовая деятельность — денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.
Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движения денежных средств на предприятии.
В качестве объекта исследования выступает ООО «Плёс».
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ……..……. 4
1.1. Денежные средства предприятия …………………………………………………………………………………. 4
1.2. Оценка наличия и использования денежных средств …………………………………………………… 12
2. ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………………………………………………… 16
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия …………………………………. 16
2.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия ………………………………… 22
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ……………………………………………………………………… 33
3.1. Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла ……………………. 33
3.2. Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств ……………………………………………………………………………………………………………………………………. 34
3.3. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами ……………………. 35
3.4. Коэффициентный и факторный анализ денежных средств …………………………………………. 42
4. РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ………………………………………………………………….. 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Далее следует определить, как изменение по каждой статье обо¬ротного капитала отразилось на состоянии денежных средств пред¬приятия.
Объектом исследования является ООО «Плёс».
Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Плёс», сокращенное название: ООО «Плёс».
Анализ движения
денежных средств за 2007 г. показал, что
сумма поступивших в
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 460051 тыс. руб. В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 2334 тыс. руб. остаток на конец года возрос до 3473 тыс. руб.
Анализ движения
денежных средств за 2008 г., что сумма
поступивших в организацию
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 497562 тыс. руб. В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 1405 тыс. руб., что ниже, чем в предыдущем году, остаток на конец года возрос до 4878 тыс. руб.
Анализ движения
денежных средств за 2009 г., что сумма
поступивших в организацию
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 651425 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (79,70%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,56%).
В результате совокупное сокращение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 969 тыс. руб., что ниже, тем не менее, остаток на конец года остался положительным, и составил 3909 тыс. руб.
Влияние факторов, включенных в анали¬тическую модель, было и отрицательным. В частности, рост зарплатоемкости снизил коэффициент рентабельности на 0,086, снижение ма¬териалоемкости в 2008 г. снизило коэффициент рентабельности денежных потоков на 0,066; снижение скорости оборачиваемости капитала (активов) понизило коэффициент рентабельности денежных потоков на 0,066; снижение доли среднего остатка денежных средств в общей сумме положительного валового денежного потока обеспечил снижение коэффициента рента-бельности денежных потоков на 0,058.
Устранение воздействия выявленных отрицательных факто¬ров в деятельности предприятия позволит организации повысить рентабельность денежного потока и эффективность хозяйствен¬ной деятельности в целом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //СПС «Гарант».
2. Положение Центрального Банка России от 5.01.98 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» //СПС «Гарант».
3. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций» //СПС «Гарант».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н //СПС «Гарант».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №33н //СПС «Гарант».
6. Письмо ЦБР от 4 января 2003 г. №17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» //СПС «Гарант».
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден письмом Банка России от 22.09.1993 №40 //СПС «Гарант».
8. Письмо ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» //СПС «Гарант».
9. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 590 с.
10. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и бан¬ки. — М.: Финстатинформ, 2009. — 256 с.
11. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4 е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 547 с.
12. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и фи¬нансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2009. — 430 с.
13. Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2008. — 215 с.
14. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. — 632 с.
15. Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 396 с.
16. Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2009. — 257 с.
17. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2008. — 496 с.
18. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 370 с.
19. Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2009. — 448 с.
20. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 512 с.
21. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2008. — 280 с.
22. Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2008. — 589 с.
23. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения
и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 560 с.
24. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2009. — 309 с.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.— Мн.: Выш. школа, 2008. — 511 с.
26. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 447 с.
27. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Бухгалтерская отчетность
за 2009-2009 гг.