Анализ трудовых ресурсов

 

     Как видно из таблицы, в целом себестоимость  растёт. Точнее она была увеличена  в 2008 году до 15369,3 тыс.руб. в сравнении  отчётом, где она была равна 10354,4 тыс.руб. Вообще рост себестоимости  – это отрицательный показатель деятельности предприятия. Но здесь нужно сказать о том, что произошло увеличение объемов выпуска, а также увеличение коммерческих расходов, что и повлияло на рост полной себестоимости. Исходя из того, что наблюдается увеличение выручки от реализации, можно сказать, что рост объемов выпускаемой продукции, а следовательно, и рост себестоимости – это положительная тенденция. Также увеличение коммерческих расходов на 191,3% () может говорить о том, что предприятие уделяет повышенное внимание рекламным мероприятиям. А это тоже в последствие приведет к привлечению новых покупателей, а, следовательно, к увеличению продаж и прибыли.

     Что касается затрат на рубль товарной продукции, то можно сказать, что  они имеют тенденцию к снижению, а это хороший показатель деятельности предприятия, так как, если данный показатель меньше единицы, то предприятие работает с прибылью.

     Далее проведём факторный анализ одного из показателей анализа себестоимости продукции, используя факторную модель затрат на 1 рубль товарной продукции:

                                               (21)

     В ней себестоимость является количественным показателем, а товарная продукцияявляется качественными показателем.

     Отсюда  следуют следующие расчеты: 
 
 

     Затем определяем изменение выработки  на одного работающего под влиянием факторов в модели: 
 

     После проведённых расчетов осуществим проверку:

     (-0,166) + 0,157 = 0,971 – 0,980

     -0,009 = -0,009

     Таким образом, можно сказать, что затраты  на рубль товарной продукции в 2008 году снизилась за счёт изменения объёма товарной продукции на 0,166 руб. и увеличилась на 0,157 руб. за счёт изменения себестоимости валовой продукции.

     В целом в 2008 году затраты на 1 рубль  товарной продукции снизились на 0,009 руб., что является положительной  тенденцией, так как данный показатель должен стремиться к снижению. Чем он ниже, тем больше прибыли у предприятия. 

     3.7 Анализ прибыли  и рентабельности 

     Эффективность работы предприятия, использования  всех факторов производства характеризуется, прежде всего, тем, насколько его  деятельность способна обеспечивать получение прибыли. Чем больше прибыль, приходящаяся на единицу использованных ресурсов, тем эффективнее работает предприятие и тем эффективнее инвестирование капитала. В связи с этим наиболее важным показателем, отражающим результативность деятельности предприятия, выступает рентабельность, характеризующая доходность деятельности относительно авансированных средств, либо объема оборота по реализованной продукции. Рентабельность использования ресурсов имеет особое значение для обеспечения конкурентоспособности предприятия, поскольку отражает получение прибыли с каждого рубля функционирующего капитала.

     Таблица 12 — Расчет показателей прибыли и рентабельности предприятия (тыс.руб.).

 

     Проведя анализ прибыли и рентабельности можно сделать следующие выводы: прибыль от реализации в 2008 году ниже запланированного уровня на 21,7%.; чистая прибыль также ниже планового  показателя на 13,7%. Влияние на уровень чистой прибыли оказало снижение прочих расходов на 197,7 тыс.руб. (603-405,3) в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Положительно отразилось на уровне чистой прибыли увеличение прочих доходов на 907,2 тыс.руб. (1701-793,8). Наибольшая часть прибыли при ее распределении отчисляется в фонд накопления. В 2008 году этот показатель был равен 1145,1 тыс.руб., что на 13,7% меньше запланированного уровня.

     Рентабельность  основных средств говорит о том, что для получения в 2008 году 1 рубля  чистой прибыли необходимо 23,76 коп. основных средств. Это ниже запланированного уровня на 28,2%. Рентабельность продаж показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле, т.е. в 2008 году на 1 рубль реализованной продукции приходится 19,13 коп. прибыли. Рентабельность персонала показывает, сколько прибыли приносит каждый работник. Из этого следует, что в 2008 году каждый работник принес на 119,69% больше прибыли, чем в 2007 году. Рентабельность продукции показывает результативность текущих затрат. Фактический уровень рентабельности продукции ниже планового на 37,2%. Рентабельность производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия, т.е. для получения 1 рубля чистой прибыли необходимо использовать 10,28 коп. основных и оборотных средств.

     Для определения влияния объема материальных затрат и выпущенной продукции на уровень материалоотдачи используем метод цепной подстановки.

     ,                           (22)

     где ВР – выручка от реализации;

         СБ  – себестоимость;

         ПД  – прочие доходы;

         ПР  – прочие расходы;

         ННП – налог на прибыль.

         Количественными показателями в данной модели являются себестоимость, прочие доходы и прочие расходы, качественными – выручка от реализации и налог на прибыль. 
 
 
 
 
 

     Определим изменение уровня чистой прибыли  под влиянием факторов: 
 
 
 
 

     После проведённых расчетов осуществим проверку: 
 

     Таким образом, положительное влияние  на уровень чистой прибыли оказали  уменьшение в 2008 году отчислений в бюджет,  изменение выручки и увеличение прочих доходов. Под влиянием этих факторов чистая прибыль увеличилась на 145,7 тыс.руб., 2378,1 тыс.руб. и 446,6 тыс.руб. соответственно. Изменение показателей  Прочие расходы и Себестоимость снизили уровень прибыли на 299,8 тыс.руб. и 3131,6 тыс.руб. соответственно. В целом, в 2008 году уровень чистой прибыли уменьшился на 461 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

     Вариант №2

 

     4.1 Группировка данных 

     Метод группировки данных используется в  экономическом анализе для исследования зависимости в сложных явлениях, которые характеризуются однородными  показателями с разными значениями.

     Применение  данного метода осуществляется в 6 этапов:

     1. Определяем, однородна ли совокупность  с помощью коэффициента вариации:

     ,                                                    (23)

     где – коэффициент вариации;

              – среднее квадратическое отклонение;

              – среднее значение признака-фактора.

     При этом среднее квадратическое отклонение рассчитывается так:

     ,                                                   (24)

     где – индивидуальные значения признака-фактора.

              – объём совокупности.

     А среднее значение признака-фактора  определяется по формуле:

                                                             (25)

     Коэффициент вариации показывает, насколько процентов  отклоняются индивидуальные значения признака в ряду от среднего значения.

     Если 5% ≤  ≤ 15%, то имеет место низкая степень интенсивности вариации. Если 15% ≤ ≤ 25%, то имеет место средняя степень интенсивности вариации. Если 25% ≤ ≤ 35% - 35%, то имеет место высокая степень интенсивности вариации. И если ≥ 35%, то совокупность признаётся неоднородной и подлежит преобразованию.

     Исходя  из этого, произведем расчеты и сделаем  выводы. 

     Для определения среднеквадратического  отклонения приведем промежуточные расчеты в таблице 13: