Анализ трудовых ресурсов

     В целом в 2008 году фондоотдача снизилась  на 0,032 руб./руб., что является отрицательной тенденцией, так как этот показатель должен расти. 

     3.3 Анализ оборотных  средств 

     Эффективность использования оборотных средств  характеризует система обобщающих и частных показателей.

     К таким показателям относятся: коэффициент оборачиваемости, рентабельность оборотных средств, продолжительность одного оборота, коэффициент загрузки средств в обороте, высвобождение средств из оборота. 

     Таблица 8 - Обобщающие показатели эффективности использования оборотных средств (тыс.руб.)

 

     Проведя анализ использования оборотных  средств можно сделать вывод о том, что средний остаток оборотных средств в 2008 году превышает план на 74,1%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2008 году по факту составил 1,13, т.е. в расчете на один рубль оборотных средств приходится 1,13 руб. выпущенной продукции. Коэффициент загрузки средств в обороте говорит о том, что для получения 1 руб. реализованной продукции в 2008 году необходимо затратить 88 коп. оборотных средств. Рентабельность оборотных активов в 2008 году фактически равна 16,99%, что ниже запланированного уровня на 55%

     Для определения влияния объема выпущенной продукции и оборотных средств  на коэффициент оборачиваемости  используем метод цепной подстановки. Для этого возьмем факторную модель коэффициента оборачиваемости:

                                                  (16)

     Количественным  показателем в данной факторной  модели является объем оборотных  средств, а качественным – выпущенная продукция. 
 
 

     Определяем  изменение коэффициента оборачиваемости  под влиянием факторов: 
 

     После проведённых расчетов осуществим проверку: 
 

     Из  расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости вырос на 0,18 об. за счет изменения объема выпущенной продукции в 2008 году. по сравнению с 2007 годом. Отрицательное влияние на коэффициент оборачиваемости оказало увеличение в 2008 году оборотных средств на 8832,4 тыс.руб. (16007,4-7175) в сравнении с отчетом. Под влиянием изменения 2-х факторов коэффициент оборачиваемости в 2008 году уменьшился на 0,52 оборота. 

     3.4 Анализ материальных  затрат 

    Всемерное улучшение использования материальных ресурсов – одна из важнейших задач  промышленных предприятий. Чем лучше  используются сырьё, топливо, вспомогательные  материалы, тем меньше их расходуется  для выработки определённого количества продукции, тем самым создаётся возможность увеличить объём производства промышленной продукции.

     Анализ  материальных затрат проведем в таблице 9.

     Таблица 9 – Анализ материальных затрат (тыс.руб.)

 

     Проведя анализ материальных затрат можно сказать, что уровень материалоотдачи в 2008 году ниже плана на 7,4%. Это говорит о том, что на 1 рубль материальных затрат приходится 1,75 руб. выпущенной продукции. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции в 2008 году составляет 67,30%, что ниже запланированной величины на 4,2%. Для производства 1 руб. продукции в 2008 году необходимо было затратить 0,57 руб. материальных затрат. Из них 47 коп. – сырье, 8 коп. – затраты на топливо и энергию, 2 коп. – стоимость полуфабрикатов. Уровень материалоемкости в 2008 году ниже уровня 2007 году на 14,93% ().

     Для определения влияния объема материальных затрат и выпущенной продукции на уровень материалоотдачи используем метод цепной подстановки.

                                                          (18)

     Количественным  показателем является объем материальных затрат, а качественным – выпущенная продукция. 
 
 

     Определим уровень изменений материалоотдачи под влиянием факторов: 
 

     После проведённых расчетов осуществим проверку: 
 

     За  счет изменения объема выпущенной продукции  материалоотдача увеличилась на 0,28 руб./руб., а за счет изменения  материальных затрат она уменьшилась  на 0,16 руб./руб. При учете изменения 2-х факторов в 2008 году материалоотдача  увеличилась на 0,12 руб./руб. 

     3.5 Анализ трудовых  ресурсов 

     Актуальность  анализа использования трудовых ресурсов на современном этапе возрастает все больше и больше. Это обусловлено происходящими преобразованиями общественного строя, реорганизацией форм собственности, заменой административных методов управления экономическими, переводом экономики на рыночные отношения. Все эти обстоятельства придают качественно новое содержание процессу формирования трудовых ресурсов, а, следовательно, и исследование этого процесса в настоящий момент приобретает особую значимость. Поэтому произведем анализ трудовых ресурсов, а результаты оформим в таблицу 10. 

     Таблица 10 – Анализ трудовых ресурсов (тыс.руб.)

 
 

     Где коэффициент опережения равен:

                                            (19)

     где - коэффициент роста производительности труда,

           – коэффициент роста заработной платы.

     Из  таблицы видно, что в 2008 году фактически произошло увеличение фонда рабочего времени на 18,08% () в сравнении с отчетными данными. Также в 2008 году произошло суммарное уменьшение потерь рабочего времени до 9476,1 часов в сравнении с 2007 годом, где потери были равны 11728,5 часов. Это положительный показатель эффективности работы предприятия. В тоже время в 2008 году фактически появились сверхурочные часы работы, что может говорить о сбоях в производственной деятельности, о нарушении ритмичности.

     Фактически  в 2008 году произошло значительное увеличение фонда оплаты труда на 1730,3 тыс.руб. (4356-2625,7) в сравнении с отчетом 2007 года. Это может быть связано  с увеличением численности персонала. Но в тоже время имеется нормативный  прирост фонда оплаты труда, что  может говорить о лучшем материальном стимулировании работников.

     Выработка на одного работающего также увеличилась  на 7% в сравнении с плановым значением, что является положительной тенденцией. Это означает, что количество продукции, приходящееся на одного человека увеличивается, а следовательно, увеличивается общий объем выпуска. И, так как трудоемкость является обратным показателем выработки, то мы наблюдаем снижение этого показателя в 2008 году также на 7% в сравнении с планом, что говорит об уменьшении затрат труда на производство продукции.

     Также был рассчитан коэффициент опережения, который меньше единицы, хоть и очень близок к ней. На предприятии наблюдается снижение этого показателя, хотя он должен расти и быть больше единицы, что будет свидетельствовать об опережении роста эффективности производства над ростом заработной платы.

     Далее проведём факторный анализ одного из показателей анализа трудовых ресурсов, используя факторную модель выработки на одного работающего:

                                                        (20)

     где ВП – валовая продукция,

           – среднесписочная численность ППП.

     В ней среднесписочная численность ППП является количественным показателем, а валовая продукцияявляется качественными показателем.

     Отсюда  следуют следующие расчеты: 
 
 

     Затем определяем изменение выработки  на одного работающего под влиянием факторов в модели: 
 

     После проведённых расчетов осуществим проверку:

     5 + (-3) = 39 – 37

     2 = 2

     Таким образом, можно сказать, что выработка  в 2008 году снизилась за счёт изменения  списочной численности ППП на 3 и увеличилась на 5 за счёт изменения объёма валовой продукции.

     В целом в 2008 году выработка увеличилась  на 2 , что является положительным показателем деятельности предприятия, так как это означает, что персонал предприятия стал работать лучше и увеличивать объём выпускаемой продукции. 

     3.6 Анализ себестоимости  продукции 

     Себестоимость продукции является важнейшим элементом  процесса управления. Анализ себестоимости  выполняет одну из основных функций  при управлении производственной системой, входит в состав управляющей системы  и недостаточное его применение в этом звене приводит к снижению эффективности всей системы управления.

     Проведем  анализ себестоимости продукции (таблица 11). 

     Таблица 11 – Анализ себестоимости продукции (тыс.руб.)