Анализ обеспеченности предприятия персоналом и эффективность его использования на примере ОАО ТМЗ

Д     — количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника;

МЗП – среднемесячная зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

ΔФЗП_чр =( ЧР₁ – ЧР₀ )×Д₀×П₀×ЧЗП₀

ΔФЗП_д = ЧР₁×( Д₁- Д₀)× П₀×ЧЗП₀

ΔФЗП_чм = ЧР₁× Д₁×( П₁- П₀)× ЧЗП₀

ΔФЗП_мзп= ЧР₁× Д₁× П₁×( ЧЗП₁- ЧЗП₀)

  Большое значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому в дальнейшем должны быть проанализированы причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

  При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

  ГЗП=Д×П×ЧЗП,

а среднедневная зарплата (ДЗП) — от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

  ДЗП=П×ЧЗП.

  Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников можно произвести в целом по предприятию и по отдельным категориям.

  В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

  Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_зп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП₀).

  

  Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_гв):

  

  Коэффициент опережения (К_оп):

  К_оп=I_гв/I_зп

  Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

± Э_фзп = ФЗП₁×

  Следует также изучить соотношение между средней заработной платой и минимальным потребительским бюджетом (СЗП/МПБ), а также соотношение между индексами роста средней заработной платы работников предприятия и минимального потребительского бюджета (1_сзп/1_мпб).

  Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Полезным будет межхозяйственный сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.

  После этого необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы.

  Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

ВП/ФЗП = ,

где  ВП – выпуск продукции в текущих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы персонала;

Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

ΣД и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

ЧР – среднесписочная численность рабочих;

ЧПП – среднесписочная численность производственного персонала;

ЧВ – среднечасовая выработка продукции одним рабочим;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

Уд – удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Выручка на рубль зарплаты кроме перечисленных факторов зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (д_рп):

В/ФЗП = Д_рп ×ЧВ ×П × Д ×Уд/ГЗП

  Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты кроме названных факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке):

  П/ФЗП = R_об× Д_рп ×ЧВ×П×Д×Уд/ГЗП

  Для расчета влияния факторов по приведенным моделям может быть использован способ цепной подстановки.

  Анализ можно углубить за счет детализации каждого фактора данной модели. Зная, например, в силу каких факторов изменился уровень среднечасовой выработки или рентабельности продаж, можно рассчитать их влияние на размер прибыли в расчете на рубль зарплаты, используя способ пропорционального деления.

  Проведенный анализ покажет основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии — это сокращение целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени, а также увеличение доли чистой прибыли в ее общей сумме. 
 
 
 

Глава 3. Анализ обеспеченности предприятия  персоналом и эффективность его  использования на примере  ОАО ТМЗ. 

3.1.Общая  характеристика предприятия.

    Предприятие создано в 1968 году как филиал Ярославского моторного завода. В 1974 году на основании  Приказа по МАП «Тутаевский завод  дизельных агрегатов» получил статус производственной единицы Ярославского  производственного объединения «Автодизель». С марта 1985 года в соответствии с Приказом министра автомобильной промышленности предприятие переименовано в «Тутаевский моторный завод» (ТМЗ).

    ТМЗ, как открытое акционерное общество «Тутаевский моторный завод»  учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года № 721.

    Учредителем Общества является Комитет по управлению государственным имуществом Ярославской  области.

    Общество  является правопреемником акционерного общества открытого типа «Тутаевский  моторный завод», которое являлось правопреемником Тутаевского моторного завода в отношении всех прав и обязанностей указанных организаций.

Общество  создано на неопределенный срок.

        Открытое акционерное общество  “Тутаевский моторный завод”  является специализированным предприятием  по производству агрегатов, запасных  частей и комплектующих изделий.

     Основным  видом деятельности завода является выпуск дизельных 8-цилиндровых V-образных двигателей многоцелевого назначения  размерностью 140 х 140, мощностью 270-500 л.с, коробок перемены передач, узлов  и деталей к двигателям Ярославского моторного завода, сцеплений к силовым агрегатам, крупногабаритных отливок из серого чугуна повышенной прочности, горячих и холодных штамповок, холодновысадочных заготовок, а также запасных частей к двигателям и коробкам перемены передач производства ЯМЗ и ТМЗ.

     Общество  также осуществляет и/или имеет  право на осуществление более 50 видов  экономической деятельности, предусмотренных  уставом общества.

     Распоряжением Правительства Российской Федерации  от 09.01.2004 г. № 22-р ОАО «Тутаевский  моторный завод» включено в перечень стратегических.

       Производимая ОАО «ТМЗ» основная  продукция применяется в различных  отраслях промышленности, в том  числе в автомобилестроении,  сельскохозяйственном  машиностроении, ВПК, энергомашиностроении.

   Исходя  из этого на продажи продукции ОАО «ТМЗ» влияют как факторы, общие для всей экономики постсоветского пространства, так и связанные с ситуацией в отдельных отраслях машиностроения. К факторам, действующим в рамках всей экономики, относится объем денежной массы, имеющийся в экономике (агрегат М2).

    Объемы  производства продукции (автомобилей, тракторов, двигателей) на предприятиях - стратегических партнерах ОАО «ТМЗ»  выглядит следующим образом (Табл.3.1.1):

Таблица 3.1.1.

 

    Основной  продукцией Тутаевского моторного  завода являются:

          - дизельные двигатели в диапазоне  мощностей от 400 до 700 л.с.;

          - коробки передач с Мкр. от 1100 до 1300 Нм.

          - чугунные и алюминиевые отливки;

          - кузнечные заготовки;

          - запасные части для ремонтно - эксплуатационных нужд.

    Доля  основных видов выпускаемой «ТМЗ»  продукции - двигателей, коробок передач, чугунных отливок и поковок, выглядит следующим образом:

                                                                                                             Таблица 3.1.2.

Доля  продукции ТМЗ на рынках России

 

     В связи с финансово-экономическим  кризисом, который в значительной степени повлиял на деятельность ОАО «Тутаевский моторный завод», как поставщика комплектующих к  большегрузной технике, показатели деятельности являются неудовлетворительными. Произошло падение платежеспособного спроса на продукцию ОАО «ТМЗ» и, как следствие, снижение объемов производства. Объем производства  в 2009 г. составил 42,9% к уровню 2008 г. Снижение объемов производства в 2009 году привели к уменьшению выработки по сравнению с 2008 годом на 38,8 %. Среднемесячная заработная плата одного работающего за 2009 год снизилась на    29,5 % и составила 8897 руб.