Анализ обеспеченности предприятия персоналом и эффективность его использования на примере ОАО ТМЗ

 

  Среднегодовая выработка продукции одного работника может изменятся под влиянием таких факторов как:

1. Удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:

ΔГВ_уд=ΔУд×Д₀×П₀×ЧВ₀

2. Количества отработанных дней одним рабочим за год:

ΔГВ_д=Уд₁×ΔД×П₀×ЧВ₀

3. Продолжительности рабочего дня:

ΔГВ_п=Уд₁×Д₁×ΔП×ЧВ₀

4. Среднечасовой выработки рабочих:

ΔГВ_чв=Уд₁×Д₁×П₁×ΔЧВ

  Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

  ГВ´=Д×П×ЧВ

ΔГВ´_д=ΔД×П₀×ЧВ₀

ΔГВ´_п=Д₁×ΔП×ЧВ₀

ΔГВ´_чв=Д₁×П₁×ΔЧВ

  Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.

  Весьма эффективен при изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки корреляционно-регрессионный анализ. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

  Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ΔЧВ_xi) можно рассчитать и по следующей формуле:

  

ΔФРВ_xi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенных мероприятий.

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство.

Расчет производится следующим образом:

ΔФРВ_стр=Σ(Уд_i×ТЕ_i0)×VВП_общ1

Уд_i - удельный вес i продукции;

ТЕ_i0 – затраты труда на единицу i продукции, чел-ч.;

VВП_общ1 – общий объем выпуска продукции;

  Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

Аналогичным образом рассчитывают влияние и других факторов с последующим обобщением результатов анализа.

  Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим в текущем периоде:

  ΔГВ_xi´= ΔЧВ_xi×Д₁×П₁

  Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала:

  ΔГВ_xi= ΔГВ_xi´×Уд₁

  Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счет i-ro фактора следует умножить на фактическую среднесписочную численность производственного персонала:

ΔВП_xi = ΔГВ_xi×ЧПП₁

или

ΔВП_xi = ΔЧВ_xi×П₁×Д₁×Уд₁×ЧПП₁

  В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные источники резервов роста производительности труда:

1. Использование возможностей увеличения объема производства продукции.
2. Сокращение затрат труда на производство продукции за счет механизации и автоматизации производства, совершенствования организации труда, повышение уровня интенсивности труда и т.д.

  При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат 
труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, 
чем затраты труда.

Независимо от выбранного варианта стратегической политики управления персоналом резервы увеличения среднечасовой выработки (Р↑ЧВ) определяются следующим образом:

Р↑ЧВ = ЧВ_в-ЧВ₁=

,

где Р↑ЧВ - резерв увеличения среднечасовой выработки;

ЧВ_в-ЧВ₁ - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;

- резерв увеличения выпуска продукции за счет внедрения инновационных мероприятий;

ФРВ₁ - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции отчетного периода;

- резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.;

ФРВ_Д — дополнительные затраты труда, связанные с ростом выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки. Резерв прироста среднечасовой выработки за счет проведения определенного мероприятия (р↑чв_xi) можно рассчитать и по следующей формуле:

- процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.

  Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

Р↑ВП=Р↑ЧВ×ФРВ_в. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Методика  анализа использования фонда  заработной платы.

  Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение.

  Используя данные отчета по труду (форма 1-т), необходимо изучить динамику, состав и структуру фонда заработной платы (табл.2.4.1.) , а также рассчитать абсолютное и относительное изменение его размера за отчетный период.

  Таблица 2.4.1.

  Анализ состава и структуры фонда заработной платы

 

  Абсолютное отклонение (ΔФЗП_абс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

  ΔФЗП_абс= ФЗП₁ – ФЗП₀

  Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

  Относительное отклонение (ΔФЗП_отн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

  Постоянная часть фонда заработной платы не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

  ΔФЗП_отн= ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_{пер 0} × I_вп × ФЗП_{пост 0}),

где ΔФЗП_отн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП₁ – фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗП_ск - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗП_{пер 0} и ФЗП_{пост 0} - соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

I_вп - индекс объема выпуска продукции.

  Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1. ФЗП = ЧР × ГЗП;
2. ФЗП = ЧР ×Д× ДЗП;
3. ФЗП = ЧР ×Д × П × ЧЗП;
4. ФЗП=ЧР×ЧМ×МЗП,

где ЧР   — среднегодовая численность работников;

ЧМ – число месяцев отработанных одним работником за год;