Анализ экономической деятельности предприятия

    
 

Обеспечение сырьем и материалами. Основным видом сырья является мука. Обеспечение мукой предусматривается  за счет собственного производства на мукомольных предприятиях ЗАО «Райпищекомбинат». Обеспечение такими видами сырья как молоко. Творог, молочный порошок, масло намечено получать по контракту с ОАО «Раймолпром М-Курганский» . Остальные виды сырья и материалы будут поставляться по контрактам с предприятиями Ростовской области.

     Обеспечение водой , теплом, электроэнергией предусмотрено от существующих сетей предприятия.

     Потребность в трудовых ресурсах и заработная плата. Общая численность работников для обслуживания кондитерского цеха составляет 21 человек, в том числе : рабочих- 12  и служащих-9 человек.

     Годовой фонд оплаты труда составит 150 тыс. руб.

        

Расчет  издержек производства. Издержки производства представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья , материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов , а также других затрат на ее производство и реализацию . издержки производства (себестоимость продукции) могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых и материальных ресурсов , уровня техники, организации производства и других факторов. Следовательно , производитель располагает множеством рычагов снижения затрат , которые от может привести в действие при умелом руководстве.

Расчет  себестоимости товарной продукции  см. табл. 3.6. 

                                                                                                Таблица 3.6.

           Себестоимость выпуска продукции кондитерского цеха

 
 

          Как видно из данных таблицы  3,6, наибольший удельный вес в издержках производства занимают материальные затраты (72,5%).Это связанно  с тем , что кондитерское производство является очень материалоемким и используют сравнительно дорогие добавки, пищевые красители, ароматизаторы, пластификаторы и т.д.

3.2.5. Финансовый план

      Цель  финансирования плана – определить эффективность предполагаемого  инвестиционного проекта . В данном разделе необходимо представить  следующие документы :

• план отчета о прибылях и убытках;
• денежные потоки (притоки и оттоки);
• прогнозный баланс активов и пассивов;
• анализ безубыточности;
• экономическая эффективность инвестиций;
• стратегия финансирования.

План  отчета о прибылях и убытках показывает , как будет формироваться и  изменяться прибыль, и , по существу, является прогнозом финансовых результатов( табл. 3.7.)

                                                                                                  Таблица 3.7.

План  отчета о прибылях и убытках                             (тыс.руб.)

Рентабельность  от продаж в первый год эксплуатации цеха составит 6,6% ((658х100): 7288), а во второй и последние годы –22,6% ((2270х100):10045).

          Анализ безубыточности Этот анализ проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покроет свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков( точка безубыточности)

       Точку безубыточности рассчитаем по следующей формуле :

                Рпост.

Т б/у = -------------;

1. Кпер.  

 

Где         Т б/у- точка безубыточности ;

               Р пост- условно-постоянные расходы;

               Кпер – удельный вес условно-переменных расходов в объеме

                          продаж.

         Т б/у = 1500: (1-61,5)= 3900 тыс. руб.

Построим  график определения точки безубыточности (рис.3.5.)

Затраты тыс.руб.

8000                                                                                                              Вп 

6000

                                                                                   Прибыль                        С

4000

                                         Тб/у               

2000

                                                                                                                  Р пост

                                                                                                                   

                                                                                                                     Выручка от продаж                                                                                                                            

                      2000                4000             6000             8000             1000        тыс.руб. 

Рис. 3.5. График определения точки безубыточности : Вп- - выручка от продаж;

                 С- себестоимость продаж.

    Расчет точки безубыточности  показывает , что при объеме производства  и выручке от продаж свыше  3900 тыс. руб., эксплуатация цеха будет прибыльной , ниже этой суммы- убыточной. 

           Расчет эффективности инвестиций . Для расчета используем статистические методы обоснования эффективности инвестиционных проектов . Это связано с тем, что реализация проекта займет небольшой срок , и обеспечивает быстрый выход на проектную мощность.

           Рентабельность инвестиций рассчитаем  по формуле:

                   П Ч х 100

Рн =      ------------------;

                          I

Где Рн – рентабельность инвестиций , в %;

Пч - чистая прибыль;

 I - первоначальные инвестиции. 

Рн = (1725 х 100) : 1491 = 115,7%; 

Срок  окупаемости затрат рассчитываем по  следующей формуле:

                    I

 Оi =   -------------;

               Пч + А

Где Оi – срок окупаемости инвестиций , лет;

А- сумма  амортизации.