Анализ экономической деятельности предприятия

приводится  смета затрат на реализацию  продукции.

План  производства. Раздел должен показать  что фирма в состоянии производить   необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.

       В состав раздела включаются следующие  вопросы:

• производственная программа;
• технология производства, производственные мощности и их развитие;
• производственное кооперирование;
• контроль производственного процесса;
• потребность в капитальных вложениях;
• потребности в материальных ресурсах и источники их поступления;
• потребность в оборотных средствах;
• издержки производства.

           План объемов производства и  реализации продукции разрабатывается  на основе сопоставления результатов  маркетинговых исследований рынка  сбыта с производственными возможностями  предприятия, при этом он может быть равным или превышать значение прогноза сбыта продукции. В последнем случае будет происходить накапливание запасов готовой продукции .

        В бизнес – плане приводятся  данные об объемах выпуска  каждого вида продукции в натуральных  единицах и в рублях в целом на ближайшие 3-5 лет. Планирование объема производства устанавливается на первый год – по кварталам, на второй год – по полугодьям, последующие годы – в целом за год.

         Одна из важных составляющих  данного раздела – описание  производственного процесса. Указывается тип производства (единичное , серийное, массовое) , методы его организации, структура производственного цикла, направление его деятельности. Приводится схема технологического процесса , схема грузопотоков. Производится оценка существующей технологии  с позиции автоматизации производственного процесса, сокращения времени на переналадку и т.д.

           В бизнес-плане оценивается соответствие  объемов выпуска продукции имеющимися  производственным мощностям, приводятся  данные о балансе производственных мощностей как отчетные, так и плановые на ближайшие годы с учетом ввода в действие новых мощностей, уменьшения их в результате выбытия. Здесь же указываются значения коэффициента сменности работы оборудования и использования производственных мощностей.

         В этом разделе дается обоснование  решения о кооперировании , а также  выбора конкретных партнеров  с точки зрения минимума затрат  на  производство , транспортировку,  входного контроля, поставляемых  субподрядчиком узлов и полуфабрикатов. При выборе партнеров учитывается их надежность, производственные, финансовые , кадровые возможности, престижность.

         Рассматривается действующая на  предприятии система управления  качеством  продукции. Описываются   последовательность, методы и средства контроля качества продукции. Указывается нормативно-техническая документация , регламентирующая качество продукции, оказания услуг. Отмечаются также методы контроля материалов, труда и других элементов входящих в состав собственности.

         В бизнес-плане приводится оценка воздействия производства на атмосферу, водные ресурсы , окружающую среду. Указываются применяемые меры по утилизации отходов , обеспечению жизнедеятельности и соответствующие затраты. 

         Очень важной работой является  характеристика и анализ действующих основных средств, используемых в планируемом бизнесе: состав, структура, стоимость, технические характеристики, степень износа, необходимость ремонта и реконструкции.     

           Отражаются вопросы связанные  с расширением , модернизацией, реконструкцией имеющегося производства или организации нового. На основе этого определяется потребность в дополнительном оборудовании и общая потребность в основных фондах. Составляется проектно-сметная документация и определяется потребность в капиталообразующих инвестициях.

       Расчет  потребности в рабочих и служащих определяется исходя из норм обслуживания оборудования, рабочих мест или норм трудоемкости продукции (работ).

       Потребность в сырье , материалах , топливе, энергии  определяется на основе норм расхода и намечаемого объема производства.

       Далее производится детальный расчет  нормативов оборотных средств методом  прямого счета. Данный метод предусматривает  расчет величины каждого элемента оборотных  средств в условиях планируемого организационно-технического уровня намечаемого бизнеса..

       В заключительной части раздела рассчитываются издержки производства и себестоимость  выпускаемой продукции. Для этого  составляется смета затрат по элементам  и калькуляция по статьям затрат.

 Организационный план. В разделе необходимо отметить, с кем предстоит организация нового дела и как планируется налаживание с ним работы.  При  этом  отправной точкой должны быть квалифицированные требования, где указывается:

       а) какие именно специалисты  (какого профиля,  образования, опыта) и с какой

           заработной платой необходимы  для успешного ведения дел;

       б) на  каких условиях принимаются  на работу специалисты (постоянная 

           работа, совместители (внешние эксперты));

       в) есть  ли возможность воспользоваться услугами какой-либо организации по

           найму такого рода профессионалов;

       г) в случае, если часть персонала  уже нанята, необходимо дать о

          своих сотрудниках краткие биографические  данные:

           - квалификация

           - прежний опыт работы и его  полезность для предприятия.

     Так же  в  этом  разделе   приводится  и организационная  структура

предприятия, которая отражает:

       а) кто и чем будет заниматься;

       б) взаимодействие всех служб  друг с другом;

       в) координация и контроль их  деятельности.

Целесообразно оговорить в этом разделе и  вопросы оплаты труда  руководящего персонала и его стимулирования. 
 

       Юридический план. Конкретное наполнение раздела зависит от выбранной формы организации, которую необходимо указать:

       а) частное владение;

       б) кооператив;

       в) государственное владение;

       г) совместное предприятие и  так далее. 

    Оценка риска и страхования. Раздел разбит на две части :

     В первой предугадываются все типы рисков, с которыми авторы бизнес-плана могут столкнуться:  пожары и  землетрясения,  забастовки  и межнациональные конфликты,  изменения в налоговом регулировании и колебания валютных курсов, а также источники и момент их возникновения.

     Во второй  части дается ответ на вопрос:  как уменьшить риски и потери. Ответ должен состоять из двух пунктов:

     1.Указываются организационные меры  профилактики рисков,         разрабатываются меры по сокращению  этих рисков и потерь.

     2.Приводится программа страхования от рисков.

     В случае создания современной  системы коммерческого  страхования  в бизнес-планах указываются типы  страховых полисов (может страховаться  любой шаг от покупки оборудования  до обеспечения валютных  средств  из-за спекулятивных  колебаний курсов валют) и на какие суммы их планируется приобрести.

      Финансовый план. Раздел призван обобщить материалы,  полученные в результате всей предыдущей работы и представить их в стоимостном выражении.  В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов :

     1.Прогноз объемов реализации.

     Основная задача  дать  представление   о той доле рынка,  которую  предполагается  завоевать новой  продукцией.  Рекомендуется  составлять  такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

     первый год - данные приводятся  помесячно

     второй год - данные приводятся  поквартально

     третий год - приводится общей  суммой продаж за 12 месяцев.

    2.Баланс денежных расходов и  поступлений.

          Главная задача - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта.  Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

     Баланс денежных расходов и  поступлений требует тщательной  проработки его при составлении,  где статьи и суммы вложения  средств и их поступления от  реализации продукции отражаются:

     первый год - помесячно

     второй год - поквартально

    третий год - в целом за 12 месяцев

     3.Таблицу доходов и затрат.

     Задача данного документа показать, как будет формироваться и  изменяться прибыль:

     первый год - помесячно

     второй год - поквартально

     третий год - в целом за 12 месяцев

 Среди анализируемых показателей выделяются:

     а) доходы от продаж товаров;

     б) издержки производства товаров;

     в) суммарная прибыль от продаж;

     г) общепроизводственные расходы  (по видам);

     д) чистая прибыль (строка в)  минус строка г) ).

     4.Сводный баланс активов и пассивов предприятия.

     Назначение -  главным образом  для специалистов коммерческих  банков в оценке тех сумм, которые  намечается вложить в активы  разных типов и за счет каких  пассивов предприниматель собирается  финансировать создание или  приобретение этих активов,  рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

     5.График достижения безубыточности.

     Это схема, показывающая влияние  на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции ( в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

Этот  график приводится ниже. 

Себесто-

имость,

валовый                                                                                                                             Себестоимость

    доход

                       Зона убыточности             Зона прибыльности              Зона убыточности 
 
 

                                                                                                             Валовой

                                                                                                               доход