Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в ЗАО "Агрофирма Боровская"

 

В то же время на предприятии большое  внимание уделяется дисциплине. Об этом говорит тот факт, что в 2008 году было уволено 2 работника за нарушение дисциплины, а в 2009 и 2010 г. г. – 3 и 2 работника соответственно. При этом количество уволившихся по собственному желанию снизилось в 2010 году по сравнению с 2008 годом.

В итоге коэффициент общего оборота  составил в 2010 году 4%, что на 82,27% ниже аналогичного показателя 2008 года.

Тенденция к увеличению численности персонала сохраняется и в течение 2009 – 2010 года. Среднесписочная численность работников увеличилась на 9,83% в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Данные анализа свидетельствуют  о том, что на предприятии нет особых проблем в управлении персоналом, кадровая политика направлена на удержание сотрудников на предприятии.

 

 

4.2 Анализ производительности труда

 

Под производительностью в широком  смысле слова в современной экономической теории понимают соотношение между выпуском товаров в виде продукции и услуг, с одной стороны, и затратами на этот выпуск, с другой. Её иногда называют многофакторной производительностью, имея в виду, что на неё оказывают воздействие практически все факторы производства.

При анализе производительности труда  сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать  вторые, так как должна иметь место  положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.

На предприятиях производительность определяется как эффективность затрат только живого труда и рассчитывается через показатели выработки (В) и трудоёмкости (Тр), между которыми имеется обратно пропорциональная связь. Выработка (В) – это основной показатель производительности, характеризующий количество труда, объем произведенной продукции, приходящиеся на единицу времени или на 1 совокупного работника. Выработка, рассчитанная в стоимостном выражении, подвержена влиянию ряда факторов, которые искусственно влияют на изменение выручки. Изменение производительности труда оценивается путём сопоставления выработки последующего и предшествующего периодов или фактической и плановой. Выработка рассчитывается как отношение объёма произведенной продукции к затратам рабочего времени (Т) на производство этой продукции или к среднесписочной численности работников, либо рабочих:

В = ОП / Т или В = ОП / Ч (5)

Трудоёмкость продукции выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции. Определяется на единицу продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг. Трудоёмкость определяется по формуле:

Тр = Т / ОП (6)

Наиболее обобщающим показателем  является среднегодовая выработка  продукции одним работником: эта  величина зависит от удельного веса рабочих в общей численности  ППП, количества отработанных ими дней, продолжительности рабочего дня и от среднечасовой выработки рабочего:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ (7)

Факторный анализ производительности труда позволяет рассчитать влияние данных факторов.

Проведем факторный анализ производительности труда в ЗАО «Агрофирма Боровская».

Данные для анализа влияния  факторов на уровень среднегодовой  выработки работником представлены в таблице 12.

Анализ влияния различных факторов на уровень среднегодовой выработки  представлен в таблице 13.

 

Таблица 12 – Показатели производительности труда

предприятия

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Объем произведенных работ, всего:	340024	299731,5	250332
Среднесписочная численность персонала, в т.ч.:
- численность промышленно-производственного  персонала (ППП)	245	300	313
- численность рабочих (Чр)	197	237	256
Удельный вес рабочих в общей  численности работающих, % (УД)	80,41	79	81,79
Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим (Д)	462	460	418
Средняя продолжительность рабочего дня, часов (П)	7,99	7,98	8,01
Общее количество отработанного времени:
- всеми рабочими за год, часов  (Т)	727201,86	869979,6	857134,08
- в т.ч. 1 рабочим, чел./час. (Т’)	3691,38	3670,8	3348,18
Среднегодовая выработка:
- на одного работающего, тыс.  руб. (ГВ)	1387,85	999,11	799,78
- на одного рабочего, тыс. руб. (ГВ’)	1726,01	1264,69	977,86
Среднедневная выработка 1 работника, тыс. руб. (ДВ)	3,74	2,75	2,34
Среднечасовая выработка 1 рабочего, тыс. руб. (ЧВ)	3,73	2,75	2,34

 

Таблица 13 – Расчет влияния факторов на уровень

среднегодовой выработки  работников

Фактор	Алгоритм расчёта	тыс. руб.
1	2	2
Изменение показателя 2010 г. к показателю 2008 г.
Доля рабочих в общей численности ППП	0,0138*1726,01 =	+23,82
Количество отработанных дней 1 рабочим  за год	0,8179*(-44)*3,74 =	-134,59
Продолжительность рабочего дня	0,8179*418*0,02*3,73 =	25,5
Среднечасовая выработка	0,8179*418*8,01*(-1,39) =	-3806,48
Итого:		-3891,75
Продолжение таблицы 13
1	2	3
Изменение показателя 2009 г. к показателю 2008 г.
Доля рабочих в общей численности ППП	-0,0141*1726,01 =	-24,34
Количество отработанных дней 1 рабочим  за год	0,79*(-2)*3,74 =	-5,91
Продолжительность рабочего дня	0,79*460*(-0,01)*3,73 =	-13,55
Среднечасовая выработка	0,79*460*7,98*(-0,98) =	-2841,93
Итого:		-2885,73
Изменение показателя 2010 г. к показателю 2009 г.
Доля рабочих в общей численности ППП	0,0279*1264,69 =	+35,28
Количество отработанных дней 1 рабочим  за год	0,8179*(-42)*2,75 =	-94,47
Продолжительность рабочего дня	0,8179*418*0,03*2,75 =	+28,21
Среднечасовая выработка	0,8179*418*8,01*(-0,41) =	-1122,78
Итого:		-1153,76

 

По данным таблицы 13 среднегодовая выработка работника в 2010 году на 3891,75 тыс. руб. снизилась по сравнению с аналогичным показателем 2008 г., в том числе на 134,59 тыс. руб. за счет снижения количества отработанных дней 1 рабочим за год и на 3806,48 тыс. руб. за счет снижения среднечасовой выработки рабочих. Положительно на её динамику повлияло увеличение доли рабочих в общей численности ППП и увеличение продолжительности рабочего дня в 2010 г. по сравнению с 2008 г.

В 2009 г. среднегодовая выработка на одного работника снизилась на 2885,73 тыс. руб. по сравнению с 2008. Это произошло из-за снижения всех факторов, влияющих на ее показатель.

В 2010 г. среднегодовая выработка так же снизилась на 1153,76 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., и наибольшую роль в этом сыграли два фактора – снижение количества отработанных дней 1 рабочим и среднечасовой выработки.

Таким образом, из проведенного анализа  можно сделать вывод, что, несмотря на увеличение численности персонала, производительность труда на предприятии снижается из года в год. Однако, в этом снижении видно его постепенное падение, что свидетельствует о правильном использовании рабочего времени и правильной организации труда.

 

 

4.3 Анализ рентабельности трудовых ресурсов предприятия

 

Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала, который определяется отношением прибыли к среднегодовой численности ППП. Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

П / ЧР = П / В * В / ТП * ТП / ЧР (8)

где П – прибыль от реализации продукции,

ЧР – среднесписочная численность рабочих,

В – выручка от реализации продукции,

ТП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах,

П / ЧР – рентабельность персонала,

П / В – рентабельность продаж,

В / ТП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции,

ТП / ЧР – среднегодовая выработка продукции 1 работником в действующих ценах.

Проведем анализ рентабельности персонала  ЗАО «Агрофирма Боровская» за 2008 – 2010 г. г. Данные для факторного анализа рентабельности персонала представлены в таблице 14.

 

Таблица 14 – Основные показатели работы предприятия

Наименование показателей	Единица измерения	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Всего выручка от продаж (без НДС)	тыс. руб.	491776	634094	703878
Себестоимость товаров, работ, услуг	тыс. руб.	434074	488439	554008
Прибыль от продаж	тыс. руб.	49767	121427	109419
Среднегодовая выработка на 1 работника	тыс. руб.	1387,85	999,11	799,78
Рентабельность продаж	%	10,12	19,15	15,55
Среднесписочная численность - из них ССЧ рабочих	чел. чел.	399 197	482 237	503 256

 

Таблица 15 – Анализ рентабельности персонала предприятия

Наименование показателей	Ед. измер.	Отклонение 2009 г. к 2008 г.	Отклонение 2010 г. к 2009 г.	Отклонение 2010 г. к 2008 г.
Всего выручка от реализации работ, услуг	тыс. руб.	142318	69784	212102
Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	71660	-12008	59652
Прибыль на одного работника	тыс. руб.	127,19	-34,39	92,8
Рентабельность продаж	%	9,03	-3,6	5,43
Среднегодовая выработка на 1 работника	тыс. руб.	-388,74	-199,33	-588,07
Среднесписочная численность рабочих  ППП	чел.	40	19	59

 

По данным, представленным в таблице  15, видно, что в 2009 году прибыль на одного работника по сравнению с 2008 годом увеличилась на 127,19 тыс. руб. за счет увеличения рентабельности продаж на 125,32 тыс. руб.:

- рентабельности продаж: (0,1915 - 0,1012) × 1 × 1387,85 = 125,32 тыс. руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции: (1 - 1) × 0,1915 × 1387,85 = 0

- производительности труда: (999,11 – 1387,85) × 0,1915 × 1 = -74,44 тыс. руб.

В 2010 году прибыль на одного работника по сравнению с 2009 годом увеличилась на 69784 тыс. руб. за счет неизменной доли выручки в стоимости товарной продукции:

- рентабельности продаж: (0,1555 - 0,1915) × 1 × 999,11 = -35,97 тыс. руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции: (1 - 1) × 0,1555 × 999,11 = 0

- производительности труда: (799,78 – 999,11) × 0,1555 × 1 = -31 тыс. руб.

В 2010 году прибыль на одного работника по сравнению с 2008 годом увеличилась на 212102 тыс. рублей за счёт увеличения рентабельности продаж на 75,36 тыс. руб.:

- рентабельности продаж: (0,1555 – 0,1012) × 1 × 1387,85 = 75,36 тыс. руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции: (1 - 1) × 0,1555 × 1387,85 = 0

- производительности труда: (799,78 – 1387,85) × 0,1555 × 1 = -91,44 тыс. руб.

Таким образом, в результате проведенного анализа рентабельности ППП ЗАО «Агрофирма Боровская» за 2008 – 2010 г. г. следует, что резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов в 2009 году можно расценивать как неиспользованный. В 2010 году ситуация изменилась, то есть прибыль на одного работника по сравнению предыдущим периодом возросла. В целом, за период 2008 – 2010 г. г. прибыль на одного работника увеличилась.