Анализ хозяйственной деятельности цветочного магазина

Анализируя таблицу 9, можно отметить, что в базисном году никакого движения персонала не происходило, а в отчётном году были приняты на работу станочник, коммерческий директор и бухгалтер, в связи с чем постоянный состав персонала составил уже не 100%, а 96%. Коэффициент оборота по приёму составил 6,5%.

Проведём факторный анализ степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации продукции.

Таблица 10.

Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации продукции

Проведём факторный анализ методом абсолютных разниц[6]:

1) Определим влияние изменения среднесписочной численности работников на объём выпуска продукции:

∆ВССЧ = ∆ССЧ*ПР0 = 1*755,13 = 755,13 тыс. руб.

2) Определим влияние изменения производительности труда на объём выпуска продукции:

∆ВПР = ССЧ1*∆ПР = 24*181,62 = 4358,87 тыс. руб.

Таким образом, прирост объёма реализации продукции произошёл в основном за счёт увеличения производительности труда, то есть интенсивного фактора.

Анализ фонда оплаты труда персонала выполняется в таблице 11.

Таблица 11.

Анализ фонда оплаты труда персонала

Заработная плата работников на 60% постоянная, ещё 30% составляет переменная часть, а 10% - премии. Ставки окладов и процент премии в отчётном году не менялись и изменение фонда заработной платы произошло только за счёт увеличения численности персонала. Большая часть фонда заработной платы приходится на основной персонал вследствие его преобладающей численности.

Темп роста среднегодовой заработной платы одного работника составляет (2467/46)/(2075/43)*100% = 111,14%, а темп роста производительности труда – 121%. Следовательно, производительность труда увеличилась в большей степени, чем заработная плата, что говорит об эффективном управлении трудовыми ресурсами на предприятии.

Одним из способов оценки эффективности применяемых на предприятии методов управления может быть расчет и оценка коэффициента эффективности управления и ряда других показателей, представленных в таблице 12.

Таблица 12.

Оценка эффективности управления предприятием

Чем выше коэффициент эффективности управления и другие показатели, тем эффективнее применяемые на предприятии методы управления. Коэффициент эффективности управления вырос со 129,61 до 133,82, при этом на 1 работника управления в отчётном году приходится 1605,86 тыс. руб. выручки, 33,32 тыс. руб. стоимости ОПФ и 2,29 основных рабочих. Все показатели эффективности увеличились, следовательно, управление на предприятии осуществляется эффективно.

7. Анализ основных фондов

Технический уровень предприятия характеризуется наличием и состоянием основных производственных фондов, уровнем их обновления и совершенствования, прогрессивностью структуры (в том числе и технологической), а также прогрессивностью применяемых технологий, технических решений и  технической вооруженностью труда.

Анализ движения ОПФ представлен в таблицах 13 и 14.

Таблица 13

Анализ уровня обновления (движения) основных производственных фондов в базисном году, тыс. руб.

Рисунок 7. Динамика движения основных производственных фондов в базисном году

Как видно из таблицы 12, в базисном году наибольший удельный вес в структуре основных фондов как на начало, так и на конец отчетного периода занимала группа «Машины и оборудование». За отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Сумма их снизилась на 35 тыс. руб.

Таблица 14

Анализ уровня обновления (движения) основных производственных фондов в отчётном году, тыс. руб.