Теоретика и методологические аспекты анализа заработной платы предприятия

     

     Рисунок 2.5.2. Средняя укпомплектованность штатов на предприятии за 2008-2009гг 

     Средняя укомплектованность штатов предприятия за 2009г. ниже, чем за 2008г. на 10%. Данные изменения произошли в основном за счет снижения численности дворников-смотрителей на 6% и слесарей-сантехников на 8%. Данная ситуация сложилась в связи с тем, что предприятие приняло на обслуживание еще дополнительно два жилых дома и нормы количества рабочих по смете увеличились, при этом данные специальности не привлекают молодых специалистов поселка, а пожилые не могут справиться с поставленными задачами, вследствие чего предприятию приходится нанимать сторонних специалистов по договорам подряда на выполнение отдельных видов работ.

     Недостаток  дворников-смотрителей влечет за собой  штрафы за неубранные территории жилых домов.

2.6 Анализ изменения фонда заработной платы по подразделениям предприятия

     Проведен  анализ использования заработной платы работников ООО «Надежность» по категориям работников (см.табл. 2.6.6). 

     Таблица 2.6.6.

     Использование фонда заработной платы на предприятии  в целом и по категориям работающих 

 

     За 2009г. средний процент перерасхода заработной платы дворников-смотрителей составил 19,5% - перерасход образовался в связи с тем, что необходимо было работать в выходные дни, за которые была произведена оплата в двойном размере.

     Наибольшая  экономия заработной платы наблюдается  у электрика – 53%. Данная экономия сложилась в связи с тем, что работник проработал всего три месяца с начала года и все эти три месяца находился на больничном и персональная надбавка, предусмотренная сметой, за отработанное время не начислялась.

     Экономия  заработной платы в 14,9% наблюдается у слесарей-сантехников и 23,9% у рабочих КОЗиС. Данная экономия заработной платы образовалась в связи с тем, что укомплектованность данных рабочих мест составляет в среднем 53%, поэтому они не успевают справляться с поставленными задачами, в связи с этим весь фонд заработной платы не используется.

     Наибольший  перерасход фонда заработной платы  наблюдается у водителя – 27,6%. В марте 2009г. работнику была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск – это и послужило образованию перерасхода.

     Перерасходом заработной платы по административно-управленческим работникам (АУР) – 107,5% - является оплата работы в выходные и праздничные дни, переработка часов по работе с должниками за квартплату.

     В среднем по предприятию за 2009г. наблюдался перерасход фонда заработной платы на 20,2%.

     Из-за нехватки рабочих кадров предприятию  необходимо было привлечь дополнительных специалистов на выполнение работ текущего ремонта, оплата которым производилась  по сдельной форме оплаты труда.

     Более детальный расчет вышеприведенных расчетов позволит выявить влияние изменения численности работающих и их среднегодовой заработной платы на перерасход фонда заработной платы фактически в отчетном периоде по сравнению со сметными расчетами.

     Для этого распределим абсолютное отклонение фонда заработной платы по факторам, то есть по отклонениям численности работников и уровня их среднегодовой заработной платы (см.табл. 2.6.7). 

     Таблица 2.6.7.

     Влияние факторов изменения численности  и среднегодовой заработной платы  персонала предприятия на перерасход фонда заработной платы (ФЗП) в 2009 году 

 

     Расчеты, приведенные в таблице 2.6.7, показывают, что по сравнению со сметными расчетами, в 2009 году перерасход фонда заработной платы произошел за счет влияния двух факторов: увеличения среднегодовой заработной платы на 348,3 тыс.руб., за счет уменьшения численности рабочих, полученной экономии 228,8 тыс.руб.

2.7 Анализ средней заработной платы работников предприятия

     Рассмотрена средняя заработная плата работников ООО «Надежность» (см.табл. 2.7.8).

     Таблица 2.7.8.

     Средняя заработная плата работников ООО «Надежность» за 2008-2009гг. 
 
 

 

     Увеличение  средней заработной платы дворников-смотрителей  на 12,6%, диспетчера на 15,2% и АУР на 27,5% связано с работой в выходные и праздничные дни.

     Уменьшение  средней заработной платы слесарей-сантехников  на 1,6% и рабочих КОЗиС на 18,7% связано с недостаточностью укомплектованности данных специалистов.

     Уменьшение  средней заработной платы электрика  на 41,8% связано его нахождением  на больничном, что и сказалось  на размере оплаты труда.

     Увеличение  средней заработной платы водителя на 141,4% по сравнению с 2008г. связано с выплатой компенсации за неиспользованный отпуск из расчета 72 календарных дней.

     В целом по предприятию наблюдается  рост среднего заработка работников на 30,4%.

2.8 Анализ показтелей производительности труда и использования рабочего времени

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.

     Повышение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени. Максимальное сокращение потерь рабочего времени является самым доступным путем роста среднегодовой выработки, не требующим капитальных затрат. Величина среднегодовой выработки продукции одним рабочим зависит от их удельного веса в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (см.табл. 2.8.9). 

     Таблица 2.8.9.

     Анализ  производительности труда и использования рабочего времени на предприятии 

 

     Из  таблицы 9 видно, что при уменьшении среднесписочной численности работников за 2009 год по сравнению с 2008 годом на 11 человек, среднегодовая выработка одного работника выросла на 69,4 тыс.руб., что повлияло на увеличение объема выполненных работ и услуг.

     Анализируя  интенсивные факторы, можно заключить, что среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась за 2009 год. Так, темп увеличения в 2009 году составил 134%. При этом увеличилась среднедневная выработка одного рабочего. Темп роста составил 133% в 2008 году.

     Для оценки эффективности работы предприятия определяется соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы (см. табл. 2.8.10). 

     Таблица 2.8.10.

     Соотношение темпов прироста производительности труда  и средней заработной платы 

 

     Из  таблицы 2.8.10 видно, что предприятие обоснованно запланировало опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы на 6,9%, что позволило улучшить работу предприятия.

     По  сравнению с прошлым годом  фактически темп роста производительности труда превысил темп роста заработной платы на 8,2%. Тогда, как по сравнению  с планом отчетного периода фактически произошло снижение темпов роста  производительности труда по сранению с темпами роста заработной платы на 7,6%, что негативно сказалось на финансовом положении предприятия – перерасход фонда оплаты труда.