Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 01:18, дипломная работа
Целью является рассмотрение повышения конкурентоспособности продукции ЗАО «Люмэкс - маркетинг»
Цель и объект обусловили задачи исследования:
- рассмотреть историю развития и структуру управления ЗАО «Люмэкс - маркетинг»;
- охарактеризовать виды деятельности и выпускаемой продукции;
- дать оценку роли предприятия в социально-экономическом развитии региона;
- провести анализ основных экономических показателей предприятия;
- дать анализ конкурентоспособности продукции ЗАО «Люмэкс - маркетинг»;
-рассмотреть возможности повышения конкурентоспособности продукции предприятия.
Из таблицы 2.2, видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим оборотный капитал вырос на 37 219тыс. руб. или на 59,4 % и составил 99 853 тыс. руб.
Увеличение оборотного капитала произошло за счет увеличения обьема запаса на 14 548 тыс.руб., а также за счет дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 22 877 тыс. руб..
Также
необходимо рассмотреть структуру
оборотных активов по степени риска ликвидности,
для чего составлена таблица 2.3.“Структура
оборотных активов по степени риска ликвидности”.
Таблица 2.3. -Структура оборотных активов по степени риска ликвидности.
|
|||||||||
Степень риска | Группа оборотных активов | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс.руб. | Доля в общей сумме оборотных активов, % | |||||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
Минимальная | Денежные средства | 260 | 14 864 | 11 590 | 23,73 | 11,61 | -12,12 | ||
Легко реализуемые ценные бумаги | 250 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Итого | 14 864 | 11 590 | 23,73 | 11,61 | -12,12 | ||||
Малая | Дебиторская задолженность предприятий с устойчивым финансовым положением | 240 | 33 979 | 56 856 | 54,25 | 56,94 | 2,69 | ||
Запасы сырья и материалов, за исключением залежалых | 211 | 0 | 10 665 | 0,00 | 10,68 | 10,68 | |||
Готовая продукция и товары для перепродажи, пользующиеся спросом | 214 | 6 | 0 | 0,01 | 0,00 | -0,01 | |||
НДС по приобретенным ценностям | 220 | 3 403 | 6 471 | 5,43 | 6,48 | 1,05 | |||
Товары отгруженные | 215 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Итого | 37 388 | 73 992 | 59,69 | 74,10 | 14,41 | ||||
Средняя | Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) | 213 | 9 118 | 9 975 | 14,56 | 9,99 | -4,57 | ||
Расходы будущих периодов | 216 | 1 264 | 4 296 | 2,02 | 4,30 | 2,28 | |||
Итого | 10 382 | 14 271 | 16,58 | 14,29 | -2,28 | ||||
Высокая | Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении (сомнительная дебиторская задолженность) | 240+230 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Залежалые запасы сырья и материалов | 211 | ||||||||
Прочие запасы и затраты, прочие оборотные активы | 217+270 | ||||||||
Итого | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Оборотные активы, всего | 290 | 62 634 | 99 853 | 100,0 | 100,0 | 0,0 |
Как видно из таблицы 2.3. большая часть оборотных активов относится к средней и малой степени риска: 14,29 и 74,10 % соответственно на конец года. Оборотные активы по группам с малой риска увеличились на 14,41%. Доля оборотных активов со средней степенью риска сократилась на 2,28% и на конец года составила 14,29%.
Сократилась
доля оборотных активов с
Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика которых показана в пассиве бухгалтерского баланса предприятия.
Для
оценки капитала, вложенного в имущество
предприятия, а также изменения структурной
динамики капитала, составляется аналитическая
таблица 2.4. “Состав, динамика и структура
капитала, вложенного в имущество предприятия”.
Таблица
2.4. – Состав, динамика
и структура капитала,
вложенного в имущество
Состав, динамика, структура, вложенного в имущество | ||||||||
Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс.руб. | Темп прироста, % (+,-) | Удельный вес в источниках финансирования предприятия, % | ||||
на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1.Источники финансирования предприятия | 700 | 78 353 | 118 340 | 39 987 | 51,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 |
в том числе: | ||||||||
2.Собсвенный капитал: | 490 | 26 115 | 42 372 | 16 257 | 62,3 | 33,3 | 35,8 | 2,48 |
Уставный капитал | 410 | 132 | 132 | 0 | 0,0 | 0,2 | 0,1 | -0,06 |
Добавочный капитал | 420 | 501 | 501 | 0 | 0,0 | 0,6 | 0,4 | -0,22 |
Нераспределенная прибыль | 470 | 25 475 | 41 732 | 16 257 | 63,8 | 32,5 | 35,3 | 2,75 |
3.Заемный капитал: | 590+690 | 52 238 | 75 968 | 23 730 | 45,4 | 66,7 | 64,2 | -2,48 |
Займы и кредиты (долгосрочные обязательства) | 510 | 20 203 | 19 299 | -904 | -4,5 | 25,8 | 16,3 | -9,48 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 112 | 112 | 0 | 0,0 | 0 | 0 | |
Займы и кредиты (краткосрочные обязательства) | 610 | 26 523 | 10 000 | -16 523 | -62,3 | 33,9 | 8,5 | -25,40 |
Кредиторская задолженность | 620 | 26 523 | 46 557 | 20 034 | 75,5 | 33,9 | 39,3 | 5,49 |
Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 | 0 | 0,0 | 0,0 | 0,00 |
Как видно из таблицы 5 капитал, вложенный в имущество предприятия, увеличился на 39 987 тыс. руб. или на 51,0 %,и составил 118 340 тыс.руб.
Увеличение источников финансирования предприятия произошло за счет увеличения заемного капитала на 23 730 тыс.
Заемный капитал увеличился за счет увеличения Кредиторской задолженности 20 034 тыс. руб.
На
конец года наблюдается уменьшение
убытка 16 257 тыс. руб.
Рисунок 2 – Диаграмма структурных изменений в капитале, вложенном в имущество предприятия
В структуре источников
Для
осуществления хозяйственной
Для
определения суммы собственного
оборотного капитала и расчета влияния
факторов на изменение собственных
оборотных средств составляется
таблица “Определение собственного
оборотного капитала и расчет влияния
факторов на его изменение”.
Таблица
2.5. - Определение собственного
оборотного капитала
и расчет влияния факторов
на его изменение
Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс.руб. | ||
на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Собственный капитал | 490 | 26 115 | 42 372 | 16 257 |
2. Долгосрочные заемные средства | 590 | 20 315 | 19 411 | -904 |
3. Внеоборотные активы | 190 | 15 719 | 18 487 | 2 768 |
4. Собственный оборотный капитал | 490-(190-590) | 30 711 | 43 296 | 12 585 |
5.Факторы,
влияющие на изменение |
||||
5.1
уставный капитал в части |
410-(190-590) | 4 728 | 1 056 | -3 672 |
5.2
собственные акции, |
411 | - | - | - |
5.3 добавочный капитал | 420 | 501 | 501 | 0 |
5.4 резервный капитал | 430 | 7 | 7 | 0 |
5.8
нераспределенная прибыль ( |
470 | 25 475 | 41 732 | 16 257 |
6.Влияние
факторов на изменение |
Х | 30 711 | 43 296 | 12 585 |
7.Оборотные активы | 290 | 62 634 | 99 853 | 37 219 |
7. Краткосрочные обязательства | 690 | 31 923 | 56 557 | 24 634 |
8. Собственный оборотный капитал | 290-690 | 30 711 | 43 296 | 12 585 |
Как
на начало, так и на конец года
у предприятия имеется
С учетом рассмотренных факторов собственный капитал вырос за счет увеличения нераспределенной прибыли на 16 257 тыс. руб.
Для дальнейшего анализа необходимо подробно изучить состав и структуру нераспределенной прибыли и уставного капитала в части формирования оборотных средств.
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованные банком. Для анализа целесообразно составить аналитическую таблицу 2.6. На основании данных аналитической таблицы дать оценку обеспеченности товарных операций собственным оборотным капиталом.
Таблица 2.6. Обеспеченность
ЗАО «Люмэкс-маркетинг»
собственными оборотными
средствами для покрытия
запасов и дебиторской
задолженности покупателей (заказчиков)
за продукцию, товары,
работы, услуги.
Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс.руб. | ||
на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Наличие собственных оборотных средств | 290-690 | 30 711 | 43 296 | 12 585 |
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 210-216 | 9 124 | 20 640 | 11 516 |
3.
Дебиторская задолженность |
231+241 | 12 150 | 21 484 | 9 334 |
4. Авансы выданные | 232+242 | 0 | 0 | 0 |
5. Итого стр. (2+3+4) | Х | 21 274 | 42 124 | 20 850 |
6. Краткосрочные кредиты банков и займы* | 610 | 5 400 | 10 000 | 4 600 |
7. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 621 | 1 033 | 20 090 | 19 057 |
Векселя к уплате | - | - | - | |
8. Авансы полученные | 625 | 0 | 0 | 0 |
9. Итого стр. (6+7+8) | Х | 6 433 | 30 090 | 23 657 |
10. Запасы, не прокредитованные банком (стр.5-стр.9) | Х | 14 841 | 12 034 | -2 807 |
11. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и кредиторскрй задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1-стр.11) | Х | 15 870 | 31 262 | 15 392 |
12. Сумма средств, приравненных к собственным | 640+650 | 5 748 | 0 | -5 748 |
13. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1+стр.12-стр.10) | Х | 21 618 | 31 262 | 9 644 |
В отчетном году по сравнению с предыдущим излишек собственных оборотных средств увеличился на 9 644 тыс. руб. и составил 31 262 тыс. руб. Это свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия.
Практика оценки платежеспособности хозяйствующих субъектов предусматривает расчет чистых активов. Чистые активы – величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы обязательств, принимаемых к расчету. Стоимость чистых активов приведена в форме №3 – Отчет об изменениях капитала. Для расчета величины чистых активов составляется таблица “Расчет чистых активов предприятия”.
Таблица
2.7. –Расчет чистых активов
предприятия
Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс.руб. | |
на начало года | на конец года | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Активы | |||
1 Нематериальные активы | 110 | 250 | 2 503 |
2 Основные средства | 120 | 14 107 | 15 054 |
3 Незавершенное строительство | 130 | 1 262 | 805 |
4
Доходные вложения в |
135 | 0 | 0 |
5 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров) | 140+250 | 10 | 10 |
6 Прочие внеоборотные активы | 145+150 | 90 | 115 |
7 Запасы | 210 | 10 388 | 24 936 |
8
Налог на добавленную |
220 | 3 403 | 6 471 |
9.
Дебиторская задолженность (за
исключением задолженности |
230+240 | 33 979 | 56 856 |
10 Денежные средства | 260 | 14 864 | 11 590 |
11 Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
12 Итого активы (сумма строк 1-11) | Х | 78 353 | 118 340 |
2. Пассивы | |||
13 Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 20 203 | 19 299 |
14
Прочие долгосрочные |
515+520 | 112 | 112 |
15
Краткосрочные обязательства |
610 | 5 400 | 10 000 |
16 Кредиторская задолженность | 620 | 26 523 | 46 557 |
17 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
18 Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 0 | 0 |
19
Прочие краткосрочные |
660 | 0 | 0 |
20 Итого пассивы, принмаемые к расчету (сумма строк 13÷19) | Х | 52 238 | 75 968 |
21.
Стоимость чистых активов ( |
Х | 26 115 | 42 372 |