Механизм управления бюджетными расходами

      Структура формирования расходов районного бюджета  муниципального района в динамике за 2008 - 2010 гг. приведена в приложении А.

      Если  исходить из структуры формирования расходов муниципального района бюджета (Приложение А), то основные расходы приходятся на такие отрасли, как образование от 36,7 до 45%, здравоохранение -  в пределах 7-10%, жилищно-коммунальное хозяйство – в среднем 22% и социальная политика – от 3,8%  до 18% расходной части бюджета.

      Это свидетельствует о том, что администрация  муниципального района уделяет особое внимание его социальной функции  – финансированию системы различных  социально-культурных мероприятий.

      Анализируя  планируемые расходы бюджета за 2008-2010 гг. можно заметить, что по всем группам расходов происходят колебания то в сторону увеличения, то в сторону уменьшения и почти неизменными остаются планируемые расходы по общегосударственным вопросам. В 2009 году наблюдается снижение этих расходов на 1,5% а в 2010 году снова возрастают на 0,2 %.

      На  долю образования в 2008 году приходится 42,2 %, в 2009 году увеличились расходы на 6,4%, а в 2010 году на 8,4%.Рост расходов в 2010году объясняется повышением заработной платы работников бюджетной сферы и ростом тарифов на коммунальные услуги.

      Из  запланированных расходов  бюджета  муниципального района на содержание учреждений – 1071938.1 тыс. рублей, средства краевого бюджета, в виде субвенций, составляют 537890.4 тыс. рублей. Исходя из этого, можно сделать вывод, что  бюджетные учреждения муниципального района на 50.2% существуют за счет субвенций из краевого бюджета.

      Для формирования расходов бюджета на очередной  финансовой год, учреждения района  представляют в отраслевые комитеты, управления, отделы, расчеты согласно принятых бюджетных обязательств. Основными показателями являются сеть, штаты и контингенты. В процессе формирования бюджета, основное внимание уделяется проверке и анализу расходов, представленных отраслевыми комитетами, учреждениями и отделами. После согласования сумм расходных обязательств с главными распорядителями бюджетных средств, составляется проект бюджета, который подробно рассматривается на заседании  Собрания депутатов района.

      Расчеты планируемых расходов консолидированного бюджета Хабаровского муниципального района на 2010 год по разделам функциональной классификации расходов, производятся следующим образом.

      Расходы бюджета на 2008 год определены в сумме 1228818,2 тыс. рублей. Расходы бюджета муниципального района на 2010 год определены в сумме 1 133 718,6 тыс. рублей. К уровню 2009 года расходы составят 73 процентов.

      Для соблюдения основных направлений бюджетной  политики района направленной, прежде всего на жесткую экономию бюджетных  средств, Финансовым управлением администрации Хабаровского муниципального района были пересмотрены бюджетные ассигнования в разрезе главных распорядителей бюджетных средств в пределах общего объема плановых расходов. Представленный проект бюджета по расходам во втором чтении более сбалансирован, и расходы распределены пропорционально потребности. 

      Далее проанализируем распределение расходов местного бюджета по разделам функциональной структуры по разделам:

      1) Общегосударственные расходы.

      Решением  Собрания депутатов Хабаровского муниципального района на 2008 год установлены в составе общего объема расходов районного бюджета на общегосударственные расходы определены в сумме 92146, 0 тыс. руб.²³

     В 2009 году на общегосударственные расходы  выделено 43434, 912 тыс. руб. Расходы бюджета на 2010 год на общегосударственные вопросы определены в сумме 91 425,0 тыс. рублей²⁴.

     Расходные обязательства по обеспечению деятельности главы муниципального района на 2010 год определены в сумме 1045,0 тыс. рублей, что на 397 тыс. меньше по сравнению с 2009 годом.

     Бюджетные ассигнования на выполнение функций  председателя Собрания депутатов Хабаровского муниципального района и аппарата Собрания депутатов Хабаровского муниципального района определены в сумме 1915,0 тыс. рублей, в том числе на оплата труда в сумме 1619,0 тыс. рублей, материальные затраты 296,0 тыс. рублей. К уровню 2009 года расходы составляют 97,3 процента. Сокращение расходов произошло в основном за счет сокращения материальных затрат и секвестирования расходов на оплату труда в пределах 10 процентов с последующим уточнением.

     Бюджетные ассигнования на выполнение функций  аппарата Администрации Хабаровского муниципального района определены в  сумме 37 272,0 тыс. рублей, в том числе 516,0 тыс. рублей на реализацию закона Хабаровского края от 19.01.2005 №248 «О наделении органов местного самоуправления государственных полномочий Хабаровского края по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав». Из общей суммы бюджетных ассигнований на оплату труда определены в сумме 29 249,0 тыс. рублей и материальные затраты – 7 507,0 тыс. рублей. К ожидаемому исполнению текущего года расходы составляют 98,5 процентов. Сокращение расходов произошло в основном за счет сокращения материальных затрат и секвестирования расходов на оплату труда в пределах 10 процентов с последующим уточнением.

     Бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты района определены в сумме 753,0 тыс. рублей, в том числе  оплату труда в сумме 718,0 тыс. рублей, материальные затраты 35,0 тыс. рублей. К уровню 2009 года расходы составляют 101,9 процентов в связи с изменением нормативно правовых актов края и района вследствие чего произошли изменения по оплате труда.

     Расходы резервного фонда администрации  Хабаровского муниципального района на 2010 год предусмотрены в сумме 800,0 тыс. рублей. Расходные обязательства по формированию в составе бюджета муниципального района резервного фонда администрации района установлены Бюджетным кодексом Российской Федерации и Постановлением главы района от 29.01.2008 № 28 «Об утверждении Положения о порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Хабаровского муниципального района». К уровню 2009 года расходы составляют 98,8 процентов.

     2) Раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

     Расходы по данному разделу предусматривают  только проведение разовых мероприятий  по предупреждению и ликвидации последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных  бедствий природного и техногенного характера. Так, в 2008 году расходы утверждены в сумме 615,0 тыс. руб. В 2009 году расходы утверждены в сумме 689, 0 тыс. руб. Расходы бюджета муниципального района на 2010 год в целом по подразделу определены в сумме 183,0 тыс. рублей или 100 процентов к уровню 2009 года. 

     3) Национальная экономика. Бюджетные ассигнования на дорожное хозяйство за счет собственных средств муниципального бюджета определены в сумме 4000,0 тыс. рублей и предусматривают расходы на содержание, ремонт автомобильных дорог общего пользования. К уровню 2009 года расходы составляют 67 процентов, сокращение расходов является результатом секвестирования инвестиционных расходов в связи с влиянием мирового кризиса.

     На  данном подразделе определены бюджетные  ассигнования в сумме 1833,0 направленные на осуществление мероприятий по землеустройству и землепользованию, что  соответствует уровню ожидаемого исполнения в текущем 2009 году.

     4) Жилищно-коммунальное хозяйство. 

     Общий объем расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2010 году предусмотрен в сумме 215 634,8 тыс. рублей, что на 30363 тыс. руб. больше по отношению к 2008 году, в том числе средства, переданные из краевого бюджета в виде субвенций муниципальным районам на выполнение передаваемых полномочий субъекта Российской Федерации в сумме 188 131,0 тыс. рублей и за счет собственных средств бюджета муниципального района – 27 503,8 тыс. рублей.

     5) Охрана окружающей среды. 

      Сумма бюджетного финансирования в размере 92,0 тыс. рублей на 2010 год по данному разделу запланирована на проведение природоохранных мероприятий, что  соответствует уровню ожидаемого исполнения в текущем 2009 году. В 2008 году на данные мероприятия было выделено 535,0 тыс. руб.

      6) Образование.

      Бюджетные ассигнования по разделу «Образование»  на 2008 год определены в сумме 487592,7 тыс. руб. В 2010 году на образование выделено 636 504,4 тыс. рублей, в том числе на исполнение расходных обязательств муниципального района 253 144,4 тыс. рублей из них 15 712,4 тыс. рублей определены на погашение кредиторской задолженности по выполненным ремонтным работам. К уровню 2009 года расходы составят 93,6 процента и в сопоставимых условиях (без учета расходов на капитальный ремонт) – 95,1 процентов.

      7) Культура, кинематография и средства  массовой информации.

     В 2008 году бюджетные ассигновпния на данный раздел составил 22465,9 тыс. руб. В 2010 году бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств муниципального района предусмотрены в сумме 19 945,0 тыс. рублей. Так же в данном разделе предусмотрены субсидии бюджетам городских округов и муниципальных районов края из краевого фонда софинансирования расходов на софинансирование расходных обязательств по комплектованию книжных фондов библиотек муниципальных образований края в сумме 192,7 тыс. рублей.

      8) Здравоохранение, физическая культура и спорт.

     Расходы по финансированию учреждений здравоохранения  и мероприятий по физической культуре на 2010 год предусмотрены в сумме 94 083,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств краевого бюджета на выполнение отдельных государственных полномочий переданных из вышестоящих бюджетов в сумме 6196,9 тыс. рублей, из них:

     - Закон Хабаровского края «О  наделении органов местного самоуправления  Хабаровского края государственными  полномочиями Хабаровского края  по организации и осуществлению  содержания и воспитания детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в медицинских организациях, а также контроля за условиями их содержания и воспитания в указанных организациях» в сумме 78,2 тыс. рублей;

     - Закон Хабаровского края от 31.10.2007 № 148 «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями Хабаровского края по осуществлению денежных выплат медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения» в сумме 6118,7 тыс. рублей.

     9) Социальная политика.

     На  раздел «Социальная политика» в 2008 году бюджетные ассигнования утверждены в сумме 307455,6 тыс. руб. В связи с отменой действия с 1 января 2010 года Закона Хабаровского края от 29.12.2004 № 246 «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями Хабаровского края по социальной поддержке и социальному обслуживанию отдельных категорий граждан» в бюджете муниципального района остаются бюджетные ассигнования на выполнение расходных обязательств района в сумме 3654,0 тыс. рублей, а также на реализацию Закона Хабаровского края  от 14.11.2007 № 153 «О наделении органов местного самоуправления Хабаровского края отдельными государственными полномочиями Хабаровского края по предоставлению отдельных гарантий прав граждан в области образования» в сумме 44484,0 тыс. рублей.

     10) Межбюджетные трансферты.

Общая сумма межбюджетных трансфертов  из районного бюджета бюджетам поселений  определилась в сумме 20349,0 тыс. рублей, из них:

     - 4959,0 тыс. рублей – дотация на  выравнивание уровня бюджетной  обеспеченности из районного  фонда финансовой поддержки;

     - 15390,0 тыс. рублей – субсидии  на выравнивание бюджетной обеспеченности  поселений по реализации расходных  обязательств, закрепленных за поселениями Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ.

     На  реализацию краевых законов сумме 867,0 тыс. рублей, в том числе:

     - Закон Хабаровского края от 30.11.2005 № 312 «О наделении органов местного  самоуправления муниципальных районов  полномочиями органов государственной власти Хабаровского края по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений за счет средств краевого бюджета» в сумме 564,0 тыс. рублей;

     - Закон Хабаровского края от 29.09.2005 № 301 «О наделении органов местного самоуправления полномочиями на государственную регистрацию актов гражданского состояния» в сумме 303,0 тыс. рублей.

     Дефицит бюджета муниципального района на 2010 год рассчитан как разница  между прогнозируемыми на 2010 год  доходами в сумме 1 104 842,6 и планируемыми расходами бюджета муниципального района в сумме 1 133 718,6 тыс. рублей и определен в размере 21 875,4 тыс. рублей.  Дефицит бюджета не превышает ограничений (10 %), предусмотренных Бюджетным Кодексом Российской Федерации, и составляет 9,1 процентов.