Формирование и анализ финансового плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

 

     В зависимости от прогнозного объема продаж на последующих этапах планируются  производственная программа, величина и структура запасов, источники финансирования. Предел физического объема продаж определяется существующими производственными мощностями и величиной запасов в разрезе видов продукции на начало бюджетного периода.

     Помесячно объем продаж определяется от заявок и договоров с заводами ОАО «КАМА» и сторонними организациями.

     2. Вторым этапом разработки финансового  плана является составление штатного  расписания подразделения (составляется  согласно «Инструкции о порядке  разработки штатных расписаний РСиС ОАО «КАМА»), а так же штатной расстановки подразделения (составляется согласно «Инструкции по оформлению обществами, предприятиями, подразделениям ОАО «КАМА» штатных расстановок рабочих). Далее производится расчет среднечасовой заработной платы основных рабочих, а так же Данные в стоимостном выражении заносятся в годовую смету подразделения с разбивкой по месяцам .[2]

     3. Третьим этапом разработки финансового  плана является расчет энергоносителей (Таблица 6.). Вспомогательная таблица далее разбивается по месяцам в зависимости от объемов производства товарной продукции, а так же климатических условий (теплоэнергия, электроэнергия разбивается в зависимости от сезонности). Расчет производится специалистами энергоремонтного участка на плановый период и сдается в планово – экономический отдел. 

 

      Таблица 6.Энергоносители по ДКРиЭО на 2008 год

 

     4. Четвертым этапом разработки  финансового плана является определение  потребности во вспомогательных  материалах и определение потребности в услугах сторонних организаций.

     Вспомогательные материалы необходимо разделять на:

     -относящиеся  к косвенным (общепроизводственным) расходам, которые являются переменными;

     -относящиеся  к постоянным (общехозяйственным  и общим коммерческим) расходом, которые являются постоянными.

     Деление расходов на прямые и косвенные определяется в связи с Учетной политикой ОАО «КАМА», данное деление необходимо для определения себестоимости.[1,25]

     Каждое  подразделение (центр ответственности) Департамента координации ремонта и энергообеспечения подает до начала бюджетного периода в планово-экономический отдел проект сметы затрат с соответствующими расчетами, относящихся к данному подразделению, затем формируется свод затрат предприятия и рассматривается экономической службой. Как правило сметы подразделений корректируются в меньшую сторону и выводится общая плановая величина потребности в вспомогательных материалах, услугах сторонних организаций. (Таблица 7.). 

     Таблица 7. Смета вспомогательных материалов и услуг сторонних организаций Департамента координации ремонта и энергообеспечения на 2009 год

 

     Консолидированная смета вспомогательных материалов и услуг сторонних организаций  Департамента координации ремонта и энергообеспечения планируется по месяцам, в зависимости от потребности подразделений.

     5. Пятым этапом предприятие определяется  затраты социального характера,  для исполнения коллективного договора, что обязательно для данной организации. В Департаменте координации ремонта и энергообеспечения имеется представитель профкома, который следит за исполнение коллективного договора.

     6. Шестым этапом рассчитываются  поступления от операционной  деятельности, это реализация излишков  ТМЦ, а так же расходную часть от этого вида деятельности в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения.

     С помощью вспомогательных расчетов приведенных ранее, можно составить  бюджет, в котором можно проследить покрывает ли доходная часть расходную.

     Одного  бюджета недостаточно для финансового плана, необходимо разработать бюджет движения денежных средств, чтобы проверить реальность источников поступлений и обоснованность расходов, синхронность их возникновения. Таможенные расходы, акцизы, НДС в бюджете не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли (Таблица 8.).

     При составлении бюджета движения денежных средств видно, что дополнительных ресурсов в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения не требуется, для покрытия расходной части достаточно собственных средств. 

     Таблица 8. Бюджет движения денежных средств Департамента координации ремонта и энергообеспечения на 2009 год

 

     7. Следующим и окончательным этапом  финансового планирования будет составление прогнозного баланса, необходимо спрогнозировать состояние активов и пассивов и их изменения в процессе реализации бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств. Прогнозный баланс (Таблица 11.) (приложение 4) покажет, как изменится балансовая стоимость Департамента координации ремонта и энергообеспечения в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности в течение бюджетного периода.

 

     

     Заключение 

     Финансовый план обеспечивает производственный план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами, оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами производственного плана: производством продукции и услуг, совершенствованием производства и управления, повышение эффективности производства, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

     Следует больше внимание уделять выбору финансовых источников, так как финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности предприятия.

     Жизнедеятельность предприятия невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает бюджетное планирование. Бюджетирование на предприятии определяет среднесрочное и краткосрочное планирование.

     Необходимо осуществлять большую детализацию и конкретику при бюджетном планировании (среднесрочном и краткосрочном планировании).

     Основой планирования является план продаж, так  как производство ориентировано  в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли.

     Планирование  необходимо осуществлять по более жесткой  схеме, с использованием расчетов многих количественных показателей.

     Планирование  дальнейшей деятельности носит несколько  абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

     Поэтому следует осуществлять стратегический анализ. Процесс стратегического  планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование. Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгосрочном периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

     Важнейшим направлением в работе финансово-экономической  службы является планирование и поддержание  денежных потоков, обеспечивающих осуществление  своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими  словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности.

     Поэтому необходимо разработать реестр первоочередных платежей, отразив в нем на более  важных кредиторов, так как от доверия  поставщиков, кредиторов, инвесторов зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому платежи должны быть хорошо продуманы.

     Эффективность работы при формировании финансового  плана зависит от целого ряда факторов. К основным из них можно отнести  факторы, которые связаны с организацией работы, непосредственно касающиеся формирования финансового плана. Проверка и сбор первичной информации, в процессе которой происходит взаимодействие между доходной и расходной частью. И от правильной организации этой работы зависит достоверность запланированной информации

     Следует больше внимание уделять информатизации экономических служб, созданию новых  информационных программ, автоматизированных рабочих мест, осуществлять сбор информации в безбумажной форме, что, несомненно, освободит работников финансово-экономических служб от текущей работы и позволит больше внимания уделять контрольной работе.