Формирование и анализ финансового плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

      Содержание 

Введение

1. Теоретические  аспекты финансового планирования  на предприятии

1.1 Содержание, значение и принципы финансового  планирования на предприятии

1.2 Методы  финансового планирования на  предприятии

1.3 Процесс  финансового планирования на  предприятии

2. Формирование  и анализ финансового плана  в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

2.1 Краткая  организационно- экономическая характеристика  Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

2.2 Анализ  исполнения финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

2.3 Оценка  систем финансового планирования, существующая в Департаменте  координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

Заключение

Список  использованной литературы 

 

      Введение 

     Финансы предприятий и организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования, финансы функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

     Финансы предприятий, отражают процесс образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования.

     Планирование  помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

     Тема  выбранной курсовой работы актуальна на данный момент, так как, современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Финансы предприятий составляют фундамент финансовой системы страны, поэтому необходимо осуществлять их планирование. Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. 

 

1. Теоретические  аспекты финансового  планирования на  предприятии 

     1.1 Содержание, значение и принципы финансового планирования на предприятии 

     С помощью планирования сводятся к  минимуму неопределенность рыночной среды  и ее негативные последствия для хозяйствующих субъектов.

     Финансовое  планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для  обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством  составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

     Значение  финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

     -содержит  ориентиры, в соответствии с  которыми предприятие будет действовать;

     -дает  возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

     -служит  важным инструментом получения  финансовой поддержки от внешних  инвесторов

     Бюджет  является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля.

     Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

     Разработка  предприятиями финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием.

     1. Финансовый план – обобщенный  плановый документ, отражающий поступление  и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он включает в себя составление операционных и текущих бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России он обычно составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие).

     2. Бюджет предприятия – оперативный  финансовый план, составленный, как  правило, на период до одного  года, отражающий расходы и поступления  средств по текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами фирмы используются два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

     3. Бюджетирование – процесс разработки  конкретных бюджетов в соответствии  с целями оперативного планирования (например, платежный баланс на последующий месяц).

     Значение  внутреннего финансового планирования заключается в следующем:

     - намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме  финансово-экономических показателей:  объем продаж, себестоимость проданных  товаров, прибыль, инвестиции, денежные потоки;

     - устанавливаются стандарты для  поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

     - определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

     - оперативные финансовые планы  (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии  предприятия.

     В современных условиях роль финансового  планирования принципиальной изменилась по сравнению с той, что была в централизованной управляемой экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, во-вторых, для того чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъектуры, нарушения договорных обязательств партнерами.

     Ключевой  целью финансового планирования является определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.[10.С.321]

     Финансовый  план взаимосвязан с другими разделами  бизнес-плана, т.е. с планами по производству продукции, закупкам материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям и разработкам, рекламе долгосрочной финансовой перспективы, а также с определением текущих доходов и расходов.

     Принципы  финансового планирования базируются на общих принципах теории планирования в сложных системах.

     Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства.

     Координация планов отдельных подразделений  выражается в том, что нельзя планировать  деятельность одних подразделений  фирмы вне связи с другими; всякие изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность – главные черты координации планирования на предприятии:

     -принцип  участия означает, что каждый  специалист предприятия становится  участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой функции.

     -принцип  непрерывности заключается в  том, что процесс планирования  должен осуществляться систематически  в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг друга (план по маркетингу – план закупок – план производств). В то же время взаимодействие и наличие непредусмотренных изменений внутри обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.

     -принцип  гибкости тесно связан с предыдущим принципом и заключается в придании планам и процессу планирования в целом способности изменяться в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (ресурсы, производственных мощностей и т.д.).

     -принцип  точности предполагает, что планы  предприятия должны быть конкретизированы  и детализированы в той степени,  в какой позволяют внешние  и внутренние условия деятельности  фирмы.[12.С.9]

     В развитие этих общих положений целесообразно  выделить именно принципы непосредственно финансового планирования на предприятиях.

     -принцип  финансового соотношения сроков  – получение и использование  средств должны происходить в  установленные сроки, капитальные  вложения с длительными сроками  окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств.

     -принцип  платежеспособности – планирование  денежных средств должно обеспечивать  платежеспособность предприятия  в любое время года. В данном  случае у предприятия должно  быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечивать погашение краткосрочных обязательств.

     -принцип  рентабельности капиталовложений  – для капитальных вложений  необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (финансовый лизинг и др.). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. [11.С.59]

     -принцип  сбалансированности рисков –  особенно рисковые долгосрочные  инвестиции целесообразно финансировать  за счет собственных средств  (чистой прибыли и амортизационных  отчислений).

     -принцип  приспособления к потребностям  рынка – для предприятия важно  учитывать конъектуру рынка –  для предприятия важно учитывать  конъектуру рынка и свою зависимость  от предоставления кредитов.

     -принцип  предельной рентабельности –  целесообразно выбирать такие капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность. 

     1.2 Методы финансового планирования 

     В последние годы наибольшее распространение  на практике получили три метода финансового  планирования:

     - метод процента от реализации;

     - расчетно-аналитический метод;

     - бюджетное планирование.

     Сущность  метода процента от реализации заключается  в решении двуединой задачи:

     1. На основе запланированного роста  объема продаж на предстоящий  хозяйственный год, выраженного  в процентах, определить будущие расходы, активы и обязательства в виде процента от продаж.

     2. На основе полученных финансовых  параметров составить сбалансированные  форматы прогнозной информации:

     - прогнозного отчета о прибылях  и убытках (плана доходов и  расходов);

     - прогнозного баланса;

     - прогнозного отчета о движении  денежных средств;

     - сметы наличности (календарного  плана).

     Решение первой задачи не вызывает особых затруднений  и выполняется в следующей  последовательности:

     1. Увеличение всех связанных активов  из отчетного баланса на процент от продаж.