Формирование и анализ финансового плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА»

     - ежедневный учет изменений в  информационной базе;

     - анализ неплатежей (по суммам  и источникам возникновения) и  организация конкретных мероприятий  по их преодолению;

     - расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

     - расчет (по суммам и срокам) временно  свободных денежных средств предприятия;

     - анализ финансового рынка с  позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

     Для того чтобы он был реальным, его  составители должны следить за ходом  производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности  в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

     Каждой  из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются (Таблица 1.).

     Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования. 

     Таблица 1. Подсистема финансового планирования

 

     Использование рассмотренных систем и методов  финансового планирования позволяет  обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предприятия и повысить ее эффективность.

     В соответствии с изложенными методами финансового планирования, рассмотрим процесс формирования финансового плана на примере Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА».

 

      2. Формирование и  анализ финансового  плана в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА» 

     2.1 Технико-экономическая  характеристика ДКРиЭО ОАО «КАМА» 

     Департамента  координации ремонта и энергообеспечения  – структурное подразделения  Блока технического директора Открытого акционерного общества (ОАО «КАМА». Департамент координации ремонта и энергообеспечения создан в 1996 году. Среднесписочная численность работающих на 01.01.08г.- 1126чел.

     В состав ДКРиЭО входят службы:

     -промышленной  и автомобильной электроники,  основными направлениями деятельности службы промэлектроники являются:

     -проведение  капитального ремонта систем  управления технологического оборудования;

     -изготовление  запасных частей к технологическому  оборудованию;

     -ремонт электрических машин и аппаратов;

     -по  ремонту специального оборудования  и транспортных систем, предметом деятельности службы является:

     -проектирование  подвесных толкающих конвейеров (ПТК), грузонесущих конвейеров (ГНК), автоматизированных складов (АС) и запасных частей;

     -ремонтообслуживание  ПТК и АС;

     -монтаж, капитальный ремонт и модернизация ПТК и АС и других транспортирующих систем;

     -капитальный  ремонт напольного транспорта (дизельного  и электрического) и его узлов;

     -изготовление  запасных частей для ремонта  ПТК, ГНК и АС;

     -предоставление  различных производственных услуг;

     -по  обеспечению запасными частями к оборудованию, цель деятельности службы: обеспечение запасными частями и материалами для выполнения модернизации и поддержания работоспособности технологического оборудования подразделений и дочерних обществ ОАО «КАМА».

     -служба  автотранспортной спецтехники, направление деятельности - оказание автотранспортных, погрузо-разгрузочных услуг подразделениям ОАО “КАМАЗ”.

     Кроме того, в составе ДКРиЭО имеются:

     -отдел  организации ремонта и методологии  ремонта;

     -лаборатория  неразрушающих методов контроля  и диагностики оборудования.

     Функционально Департаменту подчинен ООО «КАМАмонтаж» (юридическое лицо, занимающееся ремонтом грузоподъемных машин, монтажом и демонтажем оборудования).

     Основные  технико-экономические показатели Департамента координации ремонта и энергообеспечения приведены в таблице 2.

     Организационная структура предприятия напоминает пирамиду, где каждый руководитель отчитывается перед вышестоящими руководителями (Рис. 3).

 

      Таблица 2. Основные технико-экономические показатели по ДКРиЭО ОАО КАМА

 

           Доходы Департамента координации ремонта и энергообеспечения в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросли 71565 тыс. руб.; в 2010 – 33403 тыс. руб., в 1,41 и 1,20 раз соответственно.

     Объем товарной продукции в 2009 году вырос на 37857 тыс. руб., в 2010-30207 тыс. руб., в 1,57 и 1,46 раз соответственно.

     Себестоимость выросла на 75748 тыс. руб. и 43966 тыс. руб. в 2009 и 2010 годах соответственно.

           Затраты на 1 руб. товарной продукции выросли на 1,5 коп. за 2009 год и на 4,9 коп. за 2010 г. Затраты на 1 руб. доходов за 2009 по сравнению с 2008 выросли на 8,9 коп., а за 2010 г. - на 8,7 коп.

     Среднесписочная численность в 2009 году увеличилась на 76 человек, а в 2010 – уменьшилась на 15, по сравнению с показателями 2008 года. В том числе рабочих основного производства уменьшилась на 59 и 132 человека за 2009 и 2010 года соответственно, по сравнению с показателями 2006 года. Численность РСиС уменьшилась на 89 и 97 человек за 2009 и 2010 года соответственно.

     Среднемесячная  выработка за 2009 год увеличилась на 3389 руб., а за 2010 год - на 1479 руб. Среднемесячная зарплата увеличилась 432 руб. и 1147 руб. за 2009 и 2010 года соответственно.

     Каждый  руководитель подразделения закреплен  за центром финансовой ответственности. Структурные подразделения Департамента координации ремонта и энергообеспечения  включают центры затрат (Таблица 3.) и центры прибыли (Таблица 4.).

     Центр затрат – структурные подразделения, действия которых связаны с поддержкой и функционированием центров прибыли и непосредственно не приносит прибыль. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3. Центр затрат ДКРиЭО ОАО «КАМА»

 

     Таблица 4. Центр прибыли ДКРиЭО ОАО «КАМА»

 

     Центр прибыли – структурных подразделения, действия которых непосредственно  направлены на реализацию финансового  плана, обеспечивают получение прибыли.

     Без закрепления ответственности содержание финансового плана предприятия было бы отдалено от действительности. 

     2.2 Анализ исполнения  финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМА» 

     1. Доходная часть по основной  деятельности в 2008 году выполнена на 81,02% (план – 252 104 тыс.руб., факт – 204 267 тыс.руб., отклонение – 47 837 тыс.руб.).

     1.1. Товарная продукция выполнена  на 83,7% (факт – 96 544 тыс.руб.). объясняется  снижением затрат на ремонт  основных фондов организаций ОАО «КАМА» согласно протокола Генерального директора № 100 (в связи со снижением объема выпуска товарной продукции подразделений ОАО «КАМА». 

     

     Рис. 4. Структура выпуска ТП ДКРиЭО 

     1.2. План по прочей продукции на  сторону выполнен на 61,1% (факт – 8 232 тыс.руб.). Невыполнение за счет отсутствия портфеля заказов и долгосрочных договоров, отсутствие процедуры по оплате на восполнение оборотных средств за счет выполненных работ на сторону.