Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 19:54, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы - общая характеристика нескольких методов оценки финансовой устойчивости предприятия и выбор основных критериев, которые должны учитываться при анализе и оценке финансовой устойчивости.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Специфика анализа финансовой устойчивости предприятия 4
1.1.Оценка финансового состояния предприятия, основные критерии 4
1.2. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 8
1.2.1. Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных и относительных показателей 9
1.2.2. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния 10
1.3. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия 12
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Эльвг» 16
Заключение 30
Список использованной литературы 32

Скачать целиком (114.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки.docx

— 125.79 Кб (Скачать файл)

       

      Таблица № 15. Движение денежных средств на предприятии, рассчитанное косвенным методом за отчетный период

Показатели Источник

информации

 Сумма(уве-личение +), (умень-

шение  -)

Остаток денежных средств на начало года Баланс -1
1. Движение  денежных средств от текущей  деятельности:    
1.1 Чистая  прибыль Форма 2 40
1.2 Операции, корректирующие величину чистой  прибыли:    
– начисленная  амортизация форма 5 6
-изменение  остатков сырья, материалов и  других аналогичных ценностей Баланс 5
-изменение  затрат в незавершенном производстве Баланс -
-изменение  остатков готовой продукции и  товаров для перепродажи Баланс 20
-изменение  НДС Баланс -
-изменение  дебиторской задолженности Баланс 3
-изменение  задолженности поставщикам и  подрядчикам Баланс -4
-изменение  задолженности по оплате труда Баланс 6
-изменение  задолженности перед внебюджетными  фондами Баланс 2
-изменение  задолженности по налогам и  сборам Баланс 4
-изменение  задолженности прочим кредиторам Баланс -6
ИТОГО движение денежных средств от текущей деятельности   4
2. Движение  денежных средств от инвестиционной  деятельности   -
2.1 Приобретение  основных фондов форма № 5 -
2.2 Финансовые  вложения Баланс -
ИТОГО движение денежных средств по инвестиционной деятельности   -
3.Движение  денежных средств от финансовой  деятельности   -
3.1 Изменение  задолженности по кредитам и  займам Баланс -4
ИТОГО движение денежных средств по финансовой деятельности   -4
Изменение в состоянии денежных средств    
Остаток денежных средств на конец года   -1

Таблица № 16. Состав и движение дебиторской  задолженности

Показатели На начало года На конец  года Изменение ( +   -)
Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. %
1.Дебиторская   задолженность - всего 1 100 4 100 3 100
В том числе:            
1.1.Краткосрочная- всего 1 100 4 100 3 100
в т. ч. расчеты  с покупателями и заказчиками - - - - - -
Прочая - - - - - -
1.2.Долгосрочная- всего - - - - - -
в т. ч. расчеты  с покупателями и заказчиками - - - - - -
итого 1 100 4 100 3 0

Таблица № 17. Анализ дебиторской  задолженности 

Показатели Предыду-

щий год

 Отчет-

ный год

 Изменение

+  -

Выручка, тыс. руб. 341 510 169
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 6,5 2,5 -4
Средняя величина сомнительной дебиторской задолженности,  тыс. руб. - - -
Отношение сомнительной дебиторской задолженности к выручке, % - - -
Отношение дебиторской задолженности к  выручке, % 1,91 0,49 -1,42
Период  оборота дебиторской задолженности, дней 55 144 89
Доля дебиторской  задолженности в общем объеме  оборотных активов, % 3,76 1,15 -2,61
Доля сомнительной дебиторской задолженности в  общем объеме  оборотных активов, % - - -

Таблица № 18. Состав и движение  и кредиторской задолженности 

Показатели На начало года На конец  года Изменение ( +   -)
Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. %
2.Кредиторская  задолженность - всего 76 15,97 74 15,61 -2 -0,36
В том числе:            
2.1.Краткосрочная- всего 76 15,97 74 15,61 -2 -0,36
в т. ч. расчеты  с поставщиками и подрядчиками 6 1,26 4 0,84 -2 -0,42
-прочая 48 10,08 48 10,13 0 0,05
-задолженность  по налогам и сборам 6 1,26 10 2,11 4 0,85
Кредиты - - - - - -
Займы 16 3,36 12 2,53 -4 -0,83
2.2.Долгосрочная- всего 400 84,03 400 84,39 0 0,36
итого 476 100 474 100 -2 0

Таблица № 19. Анализ кредиторской задолженности 

Показатели Предыду-

щий год

 Отчет-

ный год

 Изменение

+  -

Выручка, тыс. руб. 341 510 169
Чистая  прибыль тыс. руб. -21 40 61
Средняя величина кредиторской задол-женности, тыс. руб. 84,5 61 -23,5
Отношение кредиторской задолженности к выручке, % 24,78 11,96 -12,82
Период  оборота кредиторской задолженности, дней 4,26 5,90 1,38
Кредиторская  задолженность на 1 руб. выручки 0,25 0,12 -0,13
Кредиторская  задолженность на 1 руб. прибыли -4,02 1,52 5,54

Таблица № 20. Расчет показателей  оборачиваемости

 
  Показатели Обозначения За предыдущий год За отчетный год Отклонение

Исходные  данные

1 Выручка от продаж, тыс. руб. В 341 510 169
2 Среднегодовая стоимость  всех активов, тыс. руб. А 334 318 -16
3 Среднегодовая стоимость  оборотных активов тыс. руб. ОА 180,5 195 14,5
4 Среднегодовая стоимость  МПЗ 171,5 182,5 11,0
5 Среднегодовая краткосрочная  дебиторская задолженность ДЗ 6,5 2,5 -4
6 Среднегодовая дебиторская  задолженность КЗ 84,5 61 -23,5

Расчетные данные

    Формула расчета За предыдущий год За отчетный год Отклонение
7 Коэффициент оборачиваемости  всех активов, об.
1,02 1,60 0,58
8 Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, об.
1,89 2,61 0,72
9 Длительность 1-го оборота  оборотных активов, дни
190 138 -52
10 Коэффициент оборачиваемости  производственных запасов, об.,
1,99 2,79 0,80
11 Длительность 1-го оборота  производственных запасов, дни
181 129 -52
12 Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности, об.,
52,46 204 151,54
13 Длительность 1-го оборота  дебиторской задолженности, дни
7 2 -5
14 Продолжительность операционного цикла, дни п. 11+п.13 188 131 -57
15 Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, об.
4,03 8,36 4,33
16 Длительность 1-го оборота  кредиторской задолженности, дни
89 43 -46
17 Продолжительность финансового цикла, дни п.14 - п.16 99 88 -11

  Таблица № 21. Расчет  индекса Альтмана

 
 
Показатели Коэффициент 2007 2008
Расчет Результат Расчет Результат
Отношение оборотного капитала к сумме всех активов, х1 1.2 0,58 0,70 0,64 0,77
Отношение резервного капитала и нераспределенной прибыли к сумме всех активов, х2 1.4 -0,76 -1,06 -0,55 -0,77
Отношение балансовой прибыли к сумме всех активов, х3 3.3 -0,07 -0,23 0,12 0,40
Отношение уставного и добавочного капитала к сумме заемных средств, х4 0.6 0,10 0,06 0,10 0,06
Отношение выручки от реализации к сумме всех активов, х5 1.0 1,14 1,14 1,51 1,14
Индекс  Альтмана, Z     0,61   1,60
 
 

Z– счет = 1.2х1+1.4х2 +3.3х3 +0.6х4 +1.0х5

где х1 - отношение оборотного капитала к сумме всех активов

    х2 - отношение резервного капитала и нераспределенной прибыли к сумме всех активов

    х3 - отношение балансовой прибыли к сумме всех активов

    х4 - отношение уставного и добавочного капитала к сумме заемных средств

    х5 - отношение выручки от реализации к сумме всех активов 
     

    Степень вероятности банкротства 

      Значение  Z-счета Вероятность банкротства
      1,8 и менее Очень высокая
      От 1.81 до 2,7 Высокая
      От 2,71 до 2,9 Существует возможность
      3,0 и выше Очень низкая

Информация о работе Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки