Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 19:54, курсовая работа
Цель данной работы - общая характеристика нескольких методов оценки финансовой устойчивости предприятия и выбор основных критериев, которые должны учитываться при анализе и оценке финансовой устойчивости.
Введение 3
Глава 1. Специфика анализа финансовой устойчивости предприятия 4
1.1.Оценка финансового состояния предприятия, основные критерии 4
1.2. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 8
1.2.1. Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных и относительных показателей 9
1.2.2. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния 10
1.3. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия 12
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Эльвг» 16
Заключение 30
Список использованной литературы 32
Таблица 8. Показатели финансовой устойчивости
| № | Показатели | Формула расчета | Оптимал. значение | На начало
периода |
На конец
периода |
Откло нение |
| 1 | Коэффициент автономии | ≥ 0,5 | -0,59 | -0,41 | 0,18 | |
| 2 | Коэффициент зависимости | ≤ 0,5 | 1,59 | 1,41 | -0,18 | |
| 3 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,8-0,9 | 0,74 | 0,78 | 0,04 | |
| 4 | Коэффициент финансирования | ≥ 1 | -0,37 | -0,29 | 0,08 | |
| 5 | Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага, соотношения заемного и собственного капитала) | ≤ 1 | -2,69 | -3,46 | -0,77 | |
| 6 | Коэффициент маневренности собственных средств | 0,2-0,5 | -0,55 | -1,04 | -0,49 | |
| 7 | Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | 0,6-0,8 | 0,57 | 0,73 | 0,16 | |
| 8 | Коэффициент постоянного актива (реальной стоимости имущества) | < 1 | -0,71 | -0,87 | -0,16 |
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение + - | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1. Доходы всего | 365 | 100 | 516 | 100 | 151 | 0 |
| В том числе | ||||||
| Доходы от обычных видов деятельности | 341 | 93,42 | 510 | 98,84 | 169 | 5,42 |
| 1.2 Операционные доходы | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Внереализационные доходы | 24 | 6,58 | 6 | 1,16 | -18 | -5,42 |
| 2. Расходы – всего | 386 | 100 | 232 | 100 | -154 | 0 |
| В том числе | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по обычным видам деятельности | 382 | 98,96 | 186 | 80,17 | -196 | -18,79 |
| 1.2 Операционные расходы | 4 | 1,04 | 46 | 19,83 | 42 | 18,79 |
| 1.3 Внереализационные расходы | - | - | - | - | - | - |
| 3.Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов, руб. | 0,94 | - | 2,77 | - | 1,83 | - |
| 4.Отношение
доходов от обычных видов
деятельности к |
0,002 | - | 2,7 | - | 2,698 | - |
Показатели |
Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. Руб | % | Тыс. руб | % | |
| 1. Прибыль от продаж | -41 | 195,24 | 80 | 200 | 39 | 4,76 |
| 2. Проценты к получению | - | - | - | - | - | - |
| 3. Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - |
| 4. Прочие операционные доходы | 24 | 114,28 | 6 | 15 | -18 | -99,28 |
| 5. Прочие операционные расходы | 4 | 19,05 | 46 | 115 | 42 | 95,95 |
| 6.Сальдо
операционных расходов и |
20 | -95,24 | -40 | -100 | -60 | -4,76 |
| 7. Внереализационные доходы | - | - | - | - | - | - |
| 8.Внереализационные расходы | - | - | - | - | - | - |
| 9. Сальдо внереализационных доходов и расходов | - | - | - | - | - | - |
| 10. Прибыль (убыток) до налогообложения | -21 | 100 | 40 | 100 | 19 | 0 |
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. Рентабельность продаж, % | -6,16 | 7,84 | 14 |
| 2. Рентабельность производственных расходов, % | - | - | - |
| 3. Рентабельность
активов или экономическая |
- | - | - |
| 4. Рентабельность
собственного капитала или |
11,86 | 29,20 | 17,34 |
| 5. Рентабельность заемного капитала, % | -4,41 | 8,44 | 12,85 |
| 6. Рентабельность внеоборотных активов, % | -16,67 | 33,33 | 50,00 |
| 7.Рентабельность оборотных активов, % | -12,14 | 18,43 | 30,57 |
| 8. Рентабельность инвестиций, % | -9,42 | 15,21 | 24,63 |
Таблица № 12
Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
| Виды деятельности | Предыдущий год | Отчетный
Год |
Отклонение |
| Остаток денежных средств на начало года | 3 | 2 | -1 |
| Поступление денежных средств -всего | 365 | 490 | 125 |
| В том числе по видам деятельности | - | - | - |
| от текущей деятельности | - | 20 | 20 |
| от инвестиционной деятельности | - | - | - |
| от финансовой деятельности | - | - | - |
| Расходование денежных средств -всего | 366 | 511 | 145 |
| В том числе по видам деятельности | - | - | - |
| от текущей деятельности | 366 | 511 | 145 |
| от инвестиционной деятельности | - | - | - |
| от финансовой деятельности | - | - | - |
| Остаток денежных средств на конец года | 2 | 1 | -1 |
Таблица № 13.
Анализ движения
денежных средств
от текущей деятельности,
тыс.руб.
| Показатели | Предыд.год | Отчетный год | Отклонение |
| 1.Поступление денежных средств – всего | 365 | 490 | 125 |
| В том числе: | |||
| 1.1 Средства, полученные от покупателей за продукцию, услуги | 365 | 490 | 125 |
| 1.2 Бюджетные | - | - | - |
| 1.3 Полученное страховое возмещение | - | - | - |
| 1.4 Прочие доходы | - | 20 | 20 |
| 2. Расходование денежных средств-всего | 366 | 511 | 145 |
| 2.1 Оплата приобретенных товаров, услуг и иных оборотных активов | 149 | 124 | -25 |
| 2.2 Оплата труда | 173 | 328 | 155 |
| 2.3 На выплату дивидентов | - | - | - |
| 2.4 Расчеты по налогам и сборам | 40 | 45 | 5 |
| 2.5 Прочие расходы | 4 | 14 | 10 |
| 3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | -1 | -1 | 0 |
Таблица № 14. Анализ чистого денежного потока, тыс. руб.
| Виды деятельности | Пред.год | Отчет. год | Откл. |
| Чистые денежные средства | |||
| от текущей деятельности | -1 | -1 | 0 |
| от инвестиционной деятельности | - | - | - |
| от финансовой деятельности | - | - | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | - | - | - |
Информация о работе Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки