Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 19:54, курсовая работа
Цель данной работы - общая характеристика нескольких методов оценки финансовой устойчивости предприятия и выбор основных критериев, которые должны учитываться при анализе и оценке финансовой устойчивости.
Введение 3
Глава 1. Специфика анализа финансовой устойчивости предприятия 4
1.1.Оценка финансового состояния предприятия, основные критерии 4
1.2. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 8
1.2.1. Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных и относительных показателей 9
1.2.2. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния 10
1.3. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия 12
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Эльвг» 16
Заключение 30
Список использованной литературы 32
Показатели | На начало года | На конец года | Откл. | Темп
прироста, % |
Структура баланса, % | |||
На начало года | На конец года | Откл. | ||||||
АКТИВ | 369 | 299 | -70 | -18,97 | 100 | 100 | 0 | |
Недвижимое имущество | 190+230 | 181 | 126 | -55 | -30,39 | 49,05 | 42,14 | -6,91 |
из них основные средства | 120 | 144 | 89 | -55 | -38,19 | 39,02 | 24,12 | -14,9 |
Текущие активы, всего | 290-216-230 | 188 | 173 | -15 | -7,98 | 50,95 | 57,86 | 6,91 |
из
них материально- |
210-215-216+220 | 173 | 170 | -3 | -1,73 | 46,88 | 56,86 | 9,98 |
в т.ч. производственные запасы | 211+212+220 | 10 | 10 | 0 | 0 | 2,71 | 3,34 | 0,63 |
готовая продукция | 214 | 163 | 160 | -3 | -1,84 | 44,17 | 53,51 | 9,34 |
прочие материально-производственные запасы | 217 | - | - | - | - | - | - | - |
Ликвидные активы, всего | 215+240+250+260 | 15 | 3 | -12 | -80 | 4,06 | 1,00 | -3,06 |
в т.ч. денежные средства и краткосрочные вложения | 250+260 | 3 | 2 | -1 | -33,33 | 0,81 | 0,67 | -0,14 |
дебиторская задолженность | 240 | 12 | 1 | -11 | -91,67 | 3,25 | 0,33 | -2,92 |
товары отгруженные | 215 | - | - | - | - | - | - | - |
ПАССИВ | 369 | 299 | -70 | -18,97 | 100 | 100 | 0 | |
Собственный капитал | 490+640+650 | -156 | -177 | -21 | 13,46 | -42,28 | -59,20 | -16,92 |
в т.ч. уставный | 410 | 50 | 50 | 0 | 0 | 13,55 | 16,72 | 3,17 |
Добавочный | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
Заемные средства, всего | 590+610+620 | 525 | 476 | -49 | -9,33 | 142,28 | 159,20 | 16,92 |
из них долгосрочные обязательства | 590 | 400 | 400 | 0 | 0 | 108,40 | 133,78 | 25,38 |
краткосрочные обязательства, всего | 610+620 | 125 | 76 | -49 | -39,20 | 33,87 | 25,42 | -8,45 |
в т.ч. кредиты банков и займы | 610 | 16 | 16 | 0 | 0 | 4,34 | 5,35 | 1,01 |
кредиторская задолженность | 620 | 109 | 60 | -49 | -44,95 | 29,54 | 20,07 | -9,47 |
в т.ч. поставщики и подрядчики | 621 | 31 | 6 | -25 | -80,64 | 8,40 | 2,01 | -6,39 |
задолженность перед персоналом | 622 | 62 | 42 | -20 | -32,26 | 16,80 | 14,05 | -2,75 |
задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами | 623 | - | - | - | - | - | - | - |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 | 6 | 5 | 500 | 0,27 | 2,01 | 1,74 |
Таблица № 1. Аналитический баланс 2008 г.
Показатели | На начало года | На конец года | Откл. | Темп
прироста, % |
Структура баланса, % | |||
На начало года | На конец года | Откл. | ||||||
АКТИВ | 299 | 337 | 38 | 12,71 | 100 | 100 | 0 | |
Недвижимое имущество | 190+230 | 126 | 120 | -6 | -4,76 | 42,14 | 35,61 | -6,53 |
из них основные средства | 120 | 89 | 83 | -6 | -6,74 | 24,12 | 24,63 | 0,51 |
Текущие активы, всего | 290-216-230 | 173 | 217 | 44 | 25,43 | 57,86 | 64,39 | 6,53 |
из
них материально- |
210-215-216+220 | 170 | 195 | 25 | 14,71 | 56,86 | 57,86 | 1,00 |
в т.ч. производственные запасы | 211+212+220 | 10 | 15 | 5 | 50 | 3,34 | 4,45 | 1,11 |
готовая продукция | 214 | 160 | 180 | 20 | 12,5 | 53,51 | 53,41 | -0,10 |
прочие материально-производственные запасы | 217 | - | - | - | - | - | - | - |
Ликвидные активы, всего | 215+240+250+260 | 3 | 22 | 19 | 633,33 | 1,00 | 6,53 | 5,53 |
в т.ч. денежные средства и краткосрочные вложения | 250+260 | 2 | 18 | 16 | 800 | 0,67 | 5,34 | 4,67 |
дебиторская задолженность | 240 | 1 | 4 | 3 | 300 | 0,33 | 1,19 | -0,86 |
товары отгруженные | 215 | - | - | - | - | - | - | - |
ПАССИВ | 299 | 337 | 38 | 12,71 | 100 | 100 | 0 | |
Собственный капитал | 490+640+650 | -177 | -137 | 40 | -22,60 | -59,20 | -40,65 | 18,55 |
в т.ч. уставный | 410 | 50 | 50 | 0 | 0 | 16,72 | 14,84 | -1,88 |
Добавочный | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
Заемные средства, всего | 590+610+620 | 476 | 474 | -2 | -0,42 | 159,20 | 140,65 | -18,55 |
из них долгосрочные обязательства | 590 | 400 | 400 | 0 | 0 | 133,78 | 118,69 | -15,03 |
краткосрочные обязательства, всего | 610+620 | 76 | 74 | -2 | -2,63 | 25,42 | 21,96 | -3,46 |
в т.ч. кредиты банков и займы | 610 | 16 | 12 | -4 | -25 | 5,35 | 3,56 | -1,79 |
кредиторская задолженность | 620 | 60 | 62 | 2 | 3,33 | 20,07 | 18,40 | -1,67 |
в т.ч. поставщики и подрядчики | 621 | 6 | 2 | -4 | -66,67 | 2,01 | 0,59 | -1,42 |
задолженность перед персоналом | 622 | 42 | 48 | 6 | 14,28 | 14,05 | 14,24 | 0,19 |
задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами | 623 | - | 2 | 2 | - | - | 0,59 | 0,59 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 6 | 10 | 4 | 66,67 | 2,01 | 2,97 | 0,96 |
Таблица № 2. Структура основных фондов
Основные средства | Предыдущий год,2007 |
Отчетный год,2008 | ||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
Здания | 60 | 31,75 | 60 | 31,75 |
Сооружения | - | - | - | - |
Машины и оборудование | 129 | 68,25 | 129 | 68,25 |
Транспортные средства | - | - | - | - |
Производственный и хозяйственный инвентарь | - | - | - | - |
Рабочий скот | - | - | - | - |
Продуктивный скот | - | - | - | - |
Многолетние насаждения | - | - | - | - |
Капитальные вложения на коренное улучшение | - | - | - | - |
Итого | 189 | 100 | 189 | 100 |
Таблица № 3. Анализ износа, обновления, выбытия и прироста основных фондов
№ | Показатели | На начало
года |
На конец
года |
1 | Первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов, тыс.руб. | 187 | 189 |
из них машин, оборудования, транспортных средств | 129 | 129 | |
2 | Ввод в действие всех новых фондов | - | - |
из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
3 | Выбытие | 32 | - |
из них машин, оборудования, транспортных средств | 32 | - | |
4 | Прирост | - | - |
из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
5 | Амортизация | 100 | 106 |
из них машин, оборудования, транспортных средств | 77 | 80 | |
6 | Коэффициент обновления | - | - |
из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
7 | Коэффициент выбытия | 0,17 | - |
из них машин, оборудования, транспортных средств | 0,25 | - | |
8 | Коэффициент прироста | - | - |
из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
9 | Коэффициент износа | 0,53 | 0,56 |
из них машин, оборудования, транспортных средств | 0,60 | 0,62 |
Таблица № 4. Анализ ликвидности баланса
Активы | Строки баланса | На начало периода |
Пассивы | Строки баланса | На конец периода | Платежный излишек недостаток, + - | |||
А1 | 250+260 | 2 | 18 | П1 | 622+623+
+624 |
64 | 72 | 16 | 8 |
А2 | 240 | 1 | 4 | П2 | 621+625 | 12 | 2 | 3 | -10 |
А3 | 210+220+ +230+270 |
170 | 195 | П3 | 590 | 400 | 400 | 25 | 0 |
А4 | 190 | 126 | 120 | П4 | 490+630+
+640+650 |
-177 | -137 | -6 | 40 |
Баланс | 299 | 337 | Баланс | 299 | 337 | 38 | 38 |
Таблица 5. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Коэффициенты платежеспособности | Формула расчета | Норматив | На начало
периода |
На конец
периода |
Отклонение |
Общий показатель платежеспособности | ≥ 1 | 0,28 | 0,40 | 0,12 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,3 | 0,03 | 0,24 | 0,21 | |
Коэффициент быстрой ликвидности | 0,8-1,0 | 0,04 | 0,30 | 0,26 | |
Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2,0 | 2,28 | 2,93 | 0,65 | |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ≥ 0,1 | 0,56 | 0,66 | 0,10 |
Таблица № 6. Расчет собственных оборотных средств предприятия
№ | Собственные оборотные средства предприятия | На
начало года |
На конец года | Отклонение (+,-) |
Вариант 1 | ||||
1 | Собственные капитал. (ф.1 700-216 – заемные (ЗК) средства) (СК) |
-177 | -137 | 40 |
2 | Долгосрочные обязательства. ф. 1 590 (ДО) | 400 | 400 | 0 |
3 | Внеоборотные активы
(недвижимое имущество)
Ф. 1 190+230 (ИС) |
126 | 120 | -6 |
4 | Итого собственных оборотных средств (стр.1+стр.2-стр.3) (СОК) | 93 | 143 | 46 |
Вариант 2 | ||||
5 | Текущие активы. ф. 1 290-216-230 (ТА) | 173 | 217 | 44 |
6 | Краткосрочные обязательства. ф.1 610+620 (КО) |
76 | 74 | -2 |
7 | Итого собственных
оборотных средств (стр.5 – стр.6) (СОК) |
97 | 143 | 46 |
Таблица № 7 Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия
Показатели | На начало года | На конец года | Отклоне-ние (+,-) | |
1 | Собственные оборотные средства (СОК) | 97 | 143 | 46 |
2 | Краткосрочные кредиты
банков и займы (ф.1 610) |
16 | 12 | -4 |
3 | Расчеты с кредиторами по товарным операциям (стр. 621) | 6 | 2 | -4 |
4 | Итого источников формирования материально-производственных запасов (стр. 1+2+3) (ИФЗ) | 119 | 157 | 38 |
5 | Материально- производственные запасы (210+220) (МПЗ) | 170 | 195 | 25 |
6 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -73 | -52 | -125 |
7 | Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов | -51 | -38 | -89 |
8 | Тип финансовой устойчивости | - | - | - |
Информация о работе Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки