Бизнес-план инвестиционного проекта, реализуемого предприятием

 

Таблица

Анализ  динамики суммы прибыли и ее структура  СПК «Сибирь»

 за  2007-2009гг

Вид реализованной продукции	2008г				2009г
	Количество, ц	Прибыль (убыток)			Количество, ц	Прибыль (убыток)
		Итог, тыс.руб	В % к итогу	На 1 ц, руб		Итог, тыс.руб	В % к итогу	На 1 ц, руб
Зерно Итого по растениеводств Прибыль в расчете на 1 га пашни Молоко Прирост живой массы: -крупного  рогатого скота -свиней Итого по животноводству Прибыль на 1 условную голову Всего по организации Прибыль в расчете на 1 га с.-х угодий	4300 - -  18035  1446 1942 - -  - -	987 1184 549,9  6410  -871 -320 4760 4,9  5944 6,14	83,36 100 -  134,66  - - 100 -  - -	229,5 - -  355,4  -602,35 -164,78 - -  - -	4649 - -  13811  916 2289 - -  - -	2615 3508 1643,8  -1044  -1834 2669 -356 -0,331  1287,8 5,7	100 74,5 -  -  - - 100 -  - -	156,1 - -  -75,6  -2002 1166 - -  - -

 
 
 
 

 

         Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, что 1,2-1,1% краткосрочной  задолженности может быть погашено  за счет собственных быстроликвидных   активов, причем чем выше данный показатель, тем больше гарантии погашения долга. Сумма оборотных активов на конец отчетного года на 27,45% превышают краткосрочные обязательства, т.е образуется резерв ликвидности для компенсации убытков, причем чем он больше, тем уверенней могут чувствовать себя кредиторы организации. Коэффициент текущей ликвидности показывает возможность организации покрывать краткосрочные обязательства текущими активами, в нашем случае в 4,8-4,3 раза. Коэффициент восстановления платежеспособности >1, она равна 2,5, т.е наблюдается тенденция к восстановлению платежеспособности организации в течении 6 месяцев.

         Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами характеризует  наличие в организации средств,  необходимых для обеспечения ее финансовой устойчивости он равен -0,57. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекает на 1 руб. собственных. При анализе данного показателя следует принять во внимание специфику отрасли, в которой занята организация, так как весьма вероятно, что заемные средства — это единственный (или, по крайней мере, главный) источник ее функционирования. СПК «Сибирь» имеет неудовлетворительную структуру баланса и неплатежеспособна, так как кроме коэффициента текущей ликвидности не соответствует нормативам коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Более того, он имеет отрицательное значение, что свидетельствует о дефиците собственных оборотных средств. Вследствие их недостатка организация вынуждена привлекать средства со стороны, о чем свидетельствует рост коэффициента соотношения заемных и собственных средств.

      

             Таблица

Показатели  финансового состояния СПК «Сибирь» за 2009гг

Показатели	Норматив	Значения  показателей
		На  начало 2009г	На конец 2009г
1.показатели  ликвидности (платежесп-ти) - коэффициент  абсолютной ликвидности - коэффициент  текущей ликвидности  - коэффициент  восстановления платежеспособности 2. показатели  финансовой устойчивости - коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами - коэффициент  соотношения собственных и заемных  средств 3. показатели  финансовой независимости  - коэффициент  финансовой автономии -  коэффициент  финансовой зависимости  4. показатели  деловой активности  - оборачиваемость чистых активов - оборачиваемость  оборотных фондов - оборачиваемость  запасов - оборачиваемость  кредиторской задолженности - оборачиваемость  дебиторской задолженности	0,2-0,25 2 1    0,1  0,7    0,5-0,6 Min  - - - -  -	0,012 4,8 2,5    -0,57  0,7    0,6 0,4  0,63 1,79 1,74 32,7  19,32	0,011 4,3 2,5    -0,6  0,71    0,59 0,41  0,64 1,57 1,59 13,37  20,8

   /// группа показателей позволяет проанализировать финансовую независимость организации, причем необходимо учитывать, что показатели финансовой независимости тесно связаны с показателями финансовой устойчивости. Так, коэффициент финансовой автономии отражает долю собственного капитала в балансе равен 0,6, а коэффициент финансовой зависимости — долю заемных источников – 0,4. В нашем случае коэффициент финансовой автономии имеет тенденцию к снижению, а коэффициент финансовой зависимости — соответственно к росту. Продолжение этой тенденции чревато потерей финансовой независимости.

        IV группа - показатели деловой активности организации. Им следует уделить особое внимание, так как они характеризуют интенсивность и эффективность использования соответствующего вида средств.         Оборачиваемость чистых активов равно 0,63, число оборотов, совершаемых ими в течение определенного периода и приносящих соответствующий эффект в виде прибыли. Рост оборачиваемости чистых активов следует признавать положительной тенденцией. Снижение данного показателя в динамике означает увеличение периода одного оборота, что неблагоприятно для деловой активности хозяйствующего субъекта. Оборачиваемость оборотных фондов следует анализировать по аналогии с оборачиваемостью чистых активов. Оборачиваемость оборотных фондов показывает объем выручки, полученной на 1 руб. оборотных фондов равен 1,79 – 1,57. Снижение  оборачиваемости оборотных фондов говорит о менее  устойчивой их структуре, что позитивно следует трактовать как негативный фактор деловой активности организации.

         Оборачиваемость запасов равно  1,74-1,59 свидетельствует о степени  их участия в себестоимости произведенной продукции. Снижение данного показателя следует трактовать как менее эффективное управление имеющимися в распоряжении организации запасами. Степень эффективности работы организации с контрагентами-кредиторами равно 32,7-13,37. Данный коэффициент выражает степень эффективности использования «бесплатных» источников покрытия потребности в оборотных средствах. Снижение его значения свидетельствует о росте скорости оплаты задолженности организации, а снижение — об увеличении покупок в кредит.

           Оборачиваемость дебиторской задолженности  равна 19,32-20,8 показывает, насколько быстро организация получает платежи по счетам дебиторов. Возрастание показателя сигнализирует о сокращении среднего срока погашения дебиторской задолженности, высвобождении средств и росте деловой активности организации.

        Успешная работа той или иной  отрасли экономики, в т.ч и  сельского хозяйства, зависит  от эффективности деятельности  каждого предприятия, что с  в свою очередь зависит от  эффективности  функционирования систем управления. Эффективность управленческой деятельности представляет собой результативность деятельности конкретной управляющей системы, которая отражается в различных показателях объекта управления и собственно управленческой деятельности, причем эти показатели имеют как количественные так и качественные характеристики.

        Цель управления хозяйством –  эффективное функционирования и  развитие производства. Поэтому,  прежде всего об эффективности  управления можно судить по  достигнутым производственным результатом.

       Эффективной можно считать такую  систему управления, при которой  создаются благоприятные условия  для достижения производственным  коллективом поставленных целей  в оптимальные сроки при наивысших  количественных и качественных показателях и необходимых затратах ресурсов.

       На эффективность управления  влияет ряд факторов:

- физические  и умственные возможности человека;

- орудия, средства производства, они усиливают  физические и умственные

способности человека;

- социальные условия;

- совместное  влияние трех предыдущих факторов;

        Имеются факторы, которые непосредственно  не зависят от деятельности  органов хозяйственного управления  любого уровня, но оказывают существенное  влияние на конечные результаты  производства. Например, это природные, почвенно-климатические, соотношения цен на рынке, отлаженность системы управления экономикой страны.

Таблица 25

Размещение  и характер производственных связей основных и вспомогательных внутрихозяйственных  подразделений  за 2009гг.

Внутрихозяйственное подразделение	Характер  производственных связей
	Получает		Сдает
	Откуда	что	Куда	Что
Цех переработки  молока   Цех переработки  мяса       Комбикормовый цех	МТФ    МТФ       СТФ      Рас-во	Молоко    выбракованных коров, быков, откорочное поголовье зерно и зерноотходы	В специализи-рованные магазины В специализи-рованные магазины    МТФ	Пакетированное  молоко  Копченная, полукопченная колбаса, копчености и полуфабрикаты. Комбикорм 5 видов

          В данном хозяйстве имеется  цех по переработке молока, мяса и мясопродуктов, комбикормовый цех. В цехе переработки молока выпускают один вид продукции – это пастеризованное пакетированное молоко, которое непосредственно поступает в специализированные магазины. Доход от этой деятельности составил в 2009г 14453886 руб, что на 42% больше предыдущего года. В комбикормовом цехе готовят 5 видов: - для телят до 6 месяцев; - для телок старше 6 месяцев; - для откормочных быков; - для коров дойного стада; - для коров родильного отделения;

К показателям  эффективности систем управления сельско-хозяйственным производством предъявляется ряд требований:

- точное  отражение цели и задач структурного  подразделения системы;

- отсутствие  противоречий между показателями;

- учет  специфики управленческого труда,  временного параметра;

- доступность  и ясность для работников предприятия; 

        Понятие «эффективность управления»  по смыслу шире, чем экономическая  эффективность управления, поскольку  включает в себя не только  экономический, но и политический, социальный эффект и др.

Таблица 26

Показатели  эффективности аппарата управления за 2008-2009гг.

Показатели

2009г

Показатели экономичности аппарата управления, % - удельный вес  затрат на управление в общей  сумме производственных затрат - удельный  вес заработной платы работников управления в годовом фонде оплаты труда работников предприятия - удельный  вес отдельных статей расходов  на содержание аппарата управлении:  расходы на оплату труда                                        командировочные расходы                                        хозяйственные расходы                                        затраты на легковой автотранспорт Показатели производительности управленческого труда, т.руб.: - стоимость  валовой продукции на одного  работника управления - стоимость  товарной продукции на одного работника управления - прибыль  на одного работника управления - стоимость  валовой продукции на один  чел.-дней, затраченный на управление - произведено  валовой продукции на 1 руб. затрат  труда и средств в управлении - прибыль  на один чел.-дней, затраченный на управление

8,8  29,4    60,79 13,1 193,25 6,87    2825,96  1900,8  297,8 3532,45  11,56  372,3