Банковские пластиковые карты — понятие и их развитие

Выполнение эквайерами своих  функций влечет за собой расчеты  с эмитентами. Каждый банк-эквайер  осуществляет перечисление средств  точкам обслуживания по платежам держателей карточек банков-эмитентов, входящих в  данную платежную систему. Поэтому  соответствующие средства (а также, возможно, средства, возмещающие выданную наличность) должны быть затем перечислены  эквайеру этими эмитентами. Оперативное  проведение взаиморасчетов между эквайерами и эмитентами обеспечивается наличием в платежной системе расчетного банка (одного или нескольких), в  котором банки - члены системы  открывают корреспондентские счета.

Банковская карта - это платежный  инструмент различных видов: пластиковые, банковские, платежные, клубные, дисконтные, идентификационные, эмбоссированные, неэмбоссированные, кредитные, дебитные, ATM, магнитные, смарт, индивидуальные, корпоративные, семейные, VISA, MasterCard, American Express, Diner Club, стандартные, золотые, электронные.

Банковская карта — пластиковая карта, привязанная к лицевому счёту одного из банков. Используются для платежей, в том числе через Интернет.

Банковская карта может  выпускаться банком как локальная (принадлежащая локальной платежной системе, как правило, в пределах одного государства) и международная (в рамках платежной системы, объединяющей множество банков-участников по всему миру); расчётная (дебетовая), кредитная и предоплаченная. Выпускаются также виртуальные карты¹⁹.

К международным платежным  системам на основе пластиковых карт принято относить следующие системы: VISA; Europay/MasterCard; Dinners Club; American Express. Кроме  международных платежных систем, в России действуют общероссийские платежные системы: СТБ, Юнион Кард, Золотая Корона²⁰.

Банковская пластиковая  карточка - универсальный платежный  инструмент, являющийся ключом доступа  к управлению банковским счетом и  позволяющий своему владельцу оплачивать товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, принимающих  карточки, получать наличные деньги, а  также пользоваться иными дополнительными  услугами и определёнными преимуществами.

Что бы провести эмиссию  банковской карты требуется тщательный анализ платежеспособности клиента, этим занимается банк-эмитент.

Что касается банка-экваера, то он занимается расчетными операциями, обрабатывает запросы на авторизацию, перечисляет на расчетные счета точек средства за товары и услуги, предоставляет по карточкам, прием, сортировку и пересылку документов.

1.2 Правовое регулирование в области банковских карт

Как таковых нормативных  актов, которые непосредственно  относились к урегулированию отношений, связанных с банковскими картами до 1998 года не издавалось. Эти отношения регулировались в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР", Законом РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".

Закон РСФСР «О банках и  банковской деятельности в РСФСР» определял  одной из задач банков «осуществление расчетов по поручению физических и  юридических лиц, в том числе  банков-корреспондентов, по их банковским счетам». Поручение банку осуществить  банковскую операцию могло осуществляться различными способами, в том числе  путём применения банковской карты.

Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" по существу, носит рамочный характер, так как практически каждая его норма наполняется конкретным содержанием лишь с помощью тех многочисленных и зачастую противоречащих друг другу подзаконных актов, которые составляют весь массив громоздкого валютного законодательства России. Эти нормативные акты, в отличие от самого Закона, подвержены частым изменениям. Это неизбежное и естественное явление, но оно существенно затрудняет ориентацию граждан и организаций в валютном законодательстве, которое становится все более сложным для восприятия. Вносит свою немалую лепту в этот процесс и практика российских судебных органов. Статья 3 указанного закона даёт понятие иностранной валюты и, в соответствии с пунктом «б» относит к ней номинированные в иностранной валюте, - платежные документы, к которым также относятся и банковские карты, хотя прямого указания на понятие «банковские карты» в этом нормативном акте нет. Но, как будет видно из изложения последующих глав, учёт данного нормативного акта при осуществлении операций посредством банковских карт имеет в этой сфере очень важное значение.

После принятия Конституции  России на всенародном Референдуме 12 декабря 1993 года были приняты одна за другой 1 и 2 части Гражданского Кодекса  РФ, который определил положения, касающиеся отношений денежных расчётов между участниками гражданского оборота, что напрямую имеет отношение  к осуществлению операций с использованием банковских карт. При этом положения такой части гражданского права как договорное право, применяются при заключении договоров на выпуск банковских карт²¹.

Далее был принят Федеральный  закон Центрального Банка Российской Федерации 23-П. При разработке Положения №23-П в него был заложен ряд принципов, которые сохраняются и получают развитие в новой редакции²².

Во-первых, определение банковской карты как вида платежной карты, эмитентом которой является кредитная  организация, служащая для совершения операций и составления документов, подлежащих оплате клиентом.

С использованием банковской карты могут осуществляться такие  операции, как:

• получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
• операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
• операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм валютного законодательства²³.

Важно отметить, что расчеты  с использованием банковских карт не рассматриваются в Положении  №23-П и его новой редакции как  новая форма договорных отношений  между банком и клиентом или как  новая форма безналичных расчетов. Регулирование расчетов с использованием банковских карт должно осуществляться в зависимости от характера договоров, предусмотренных действующим гражданским законодательством (договор банковского счета, банковского вклада, кредитный договор) и заключаемых между участниками расчетов, а также субъектного состава этих участников²⁴.

Во-вторых, установление правил эмиссии, эквайринга, банковских, предоплаченных карт и осуществления операций с  их использованием. В новой редакции Положения №23-П детализирован  порядок открытия счетов в кредитной  организации-эмитенте для отражения  операций, совершаемых с использованием банковских карт, а также введено  требование о разработке кредитными организациями внутрибанковских правил, определяющих порядок эмиссии и/или  эквайринга банковских, предоплаченных карт, а также осуществления операций с их использованием.

Из новой редакции Положения  №23-П исключено требование о присутствии  на банковской карте наименования и  логотипа эмитента, однозначно его  идентифицирующих. Это обусловлено  тем, что правила платежных систем допускают размещение на карте одновременно логотипа кредитной организации-эмитента и наименование кредитной организации-агента²⁵.

В-третьих, учет особенностей валютных операций, совершаемых с  использованием банковских карт.

В соответствии с п. 4.2. Положения  №23-П все расчеты по операциям  с использованием банковских карт, совершенным на территории РФ между  банками-резидентами, между банками-резидентами и иными юридическими лицами - резидентами, а также физическими лицами - предпринимателями, должны осуществляться только в валюте РФ. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Вместе с тем, установленный  в Положении №23-П порядок последующего валютного контроля за осуществлением операций с использованием банковских карт исключен из новой редакции, поскольку, по мнению Департамента, должен быть разработан отдельный нормативный акт Банка  России, включающий в себя все основные принципы последующего валютного контроля за операциями физических и юридических  лиц в иностранной валюте независимо от способа их совершения (с использованием банковской карты или без таковой).

В-четвертых, установление правил бухгалтерского учета операций с  использованием банковских и предоплаченных карт.

Порядок отражения в бухгалтерском  учете кредитных организаций  операций с использованием банковских карт в настоящее время установлен Приложением 2 к Положению №23-П.

Кроме того в новой редакции Положения №23-П уточнен порядок  бухгалтерского учета отдельных  видов операций с использованием банковских карт, в частности учета:

• предоставленных кредитной организацией кредитов, в том числе «овердрафт», по операциям, совершаемым с использованием банковских карт;
• сумм излишков, недостач денежной наличности, выявленных при инкассации банкоматов;
• бланков слипов, а также неперсонализированных (персонализированных) платежных карт²⁶.

Одним из главных регуляторов  является Положение Банка России № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, с использованием платежных карт» приянтое 24 декабря 2004 года²⁷. Данное положение не регулирует специальным образом отношения между держателем карточки и эмитентом. Такие отношения относятся к чисто гражданско-правовым отношениям, а регулирование таких отношений находится за пределами компетенции Банка России установленной ст.4 закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России). К таким отношениям следует применять правовые нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Данное положение было разработано на основании части  второй Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Федерального закона "О банках и банковской деятельности"²⁸, Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 17 декабря 2004 года N 31) устанавливает порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком²⁹.

В данном материале Департамент  платежных систем и расчетов Банка  России дает ответы на вопросы, наиболее часто поступающие от кредитных  организаций по применению Положения  Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»³⁰.

В соответствии со статьями 4 и 80 Федерального закона «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» Банк России устанавливает  правила осуществления расчетов в Российской Федерации. На основании  указанного Федерального закона и норм Гражданского кодекса Российской Федерации  Банком России было принято Положение  № 266-П, которым, в частности, установлен порядок выдачи банковских карт и  расчетов по операциям, совершаемым  с их использованием³¹.

Согласно Положению № 266-П банковская карта является средством  доступа к денежным средствам, находящимся  на банковском счете клиента, в связи  с чем выдается кредитной организацией клиенту на основании договора, предусматривающего использование банковской карты. В  целях обеспечения безопасности совершения операций с использованием банковской карты кредитная организация  в соответствии с правилами платежной  системы предусматривает обязанность  клиента по сохранности выданных ему карты и персонального  идентификационного кода, а также  запрет на их передачу третьим лицам³².

Вместе с тем Положение  № 266-П предусматривает возможность  выпуска нескольких банковских карт в целях совершения с их использованием операций по банковскому счету клиента. Учитывая изложенное, клиент кредитной  организации — владелец счета  может обратиться в кредитную  организацию с просьбой о выпуске  еще одной банковской карты на имя уполномоченного лица.

Согласно пункту 1.12 Положения  № 266-П клиент — юридическое лицо осуществляет операции с использованием банковской карты по банковскому  счету, открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с ее использованием.

В соответствии с пунктом 2.5 Положения № 266-П клиент — юридическое  лицо по указанному банковскому счету  с использованием выданной ему карты  совершает операции, связанные со своей хозяйственной деятельностью, а также иные операции, в отношении  которых законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка  России не установлено каких-либо запретов (ограничений), в частности по оплате налогов и сборов. Установленный  пунктом 2.5 Положения № 266-П перечень операций, совершаемых клиентом —  юридическим лицом с использованием банковской карты, носит целевой  характер и не распространяется на операции погашения кредита и  процентов по нему³³.