Анализ труда и заработной платы

ype="1">

± СОС = - 497 – (1083 + 1216) = - 497 – 2299 = - 2796 тыс. руб.

± ФК  = - 497 – 2299 = - 2796 тыс. руб.

± ОВЗиЗ  = - 497 – (1083 +1216) = - 2796 тыс. руб.

 
 

Таблица 5 

    Характеристики финансовых ситуаций

 

Результаты  показывают, что предприятие находится  в кризисном состоянии.

    Финансовое состояние предприятия во многом определяется наличием денежных средств (финансов предприятия) и их эффективным использованием в целях поддержания устойчивого процесса производства продукции и получения дохода от всех видов деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой).

    В нормальных условиях функционирования экономики основным источником финансов предприятия является прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, то есть от текущей (основной, производственной) деятельности предприятия. В условиях рынка значительное поступление денежных средств может идти и от других видов деятельности, увеличивая финансы предприятия. Рост финансовых ресурсов обеспечивает стабильность предприятия, его устойчивость в финансовом отношении и независимость (автономию). Основными признаками благополучия в финансовом отношении являются наличие денежных средств на всех счетах предприятия, рост доходов и прибыли, увеличение отчислений в фонды предприятия, своевременное выполнение долговых обязательств (платежеспособность), повышение заработной платы работников, расширение социальной базы предприятия и др.

    Для оценки финансового состояния предприятия  используется система финансовых индикаторов, состоящая из следующих групп  показателей:

    Первая  группа  - показатели рыночной (финансовой) устойчивости.

    Вторая  группа - показатели платежеспособности предприятия (нормативные финансовые коэффициенты).

    Третья  группа -  коэффициенты деловой активности или оборачиваемости.

    Четвертая группа - показатели прибыльности или рентабельности.

    Для характеристики финансового состояния  предприятия достаточно использовать показатели двух первых групп. В практических целях может быть применено еще меньшее число показателей, которые берутся из этих групп и на основе которых можно отнести предприятие к тому или иному классу по критериям оценки финансового состояния. Различают пять классов предприятий по оценкам финансового состояния, в качестве которых выступают коэффициенты абсолютной ликвидности (К2.2), критической оценки (К2.3), текущей ликвидности (К2.4), финансовой независимости (К1.3), обеспеченности собственными источниками финансирования (К1.2) и финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (К1.6).

      Класс I – это предприятия,  выполняющие свои долговые обязательства в соответствии с договорами и подтверждающие исполнение соответствующей информацией.

    Класс II – это предприятия с определенной степенью риска по задолженности  и имеющие определенную задержку в выполнении своих долговых обязательств.

    Класс III – это предприятия с сомнительным выполнением своих обязательств и поэтому являются проблемными.

    Класс IV – это рисковые предприятия, которые  могут потерять свои средства даже после принятия мер по оздоровлению бизнеса.

    Класс V – организации высокого риска, практически неплатежеспособные.

1. Коэффициент капитализации, который показывает, сколько заемных средств привлечено предприятием на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, и определяется по формуле:

    К1.1 = стр.590 + стр.690 / стр.490

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, который показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, и определяется по формуле:

    К1.2 = стр.490 – стр.190 / стр.290

3. Коэффициент финансовой независимости, который характеризует долю (удельный вес) собственных средств в общей величине источников финансирования и определяется по формуле:

    К1.3 = стр.490 /стр.700

4. Коэффициент финансирования, является обратным показателю капитализации (К1.1), показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, и определяется по формуле:

    К1.4 = стр.490 / стр.590 + стр.690

5. Коэффициент финансовой устойчивости, который показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, и определяется по формуле:

    К1.5 = стр.490 + стр.590 / стр.300

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов,  который показывает долю собственных оборотных средств в величине запасов (или соотношения между ними), и определяется по формуле:

    К1.6 = стр.490 – стр.190 / стр.210 + стр.220    

    На  начало года.

1. К1.1 = 0 + 7516 / 92657 = 0,08
2. К1.2 = 92657 – 90190 / 9982 = 0,28
3. К1.3 = 92657 / 100173 =0,92
4. К1.4 = 92657 / 0 + 7516 = 12,33
5. К1.5 = 92657 + 0 / 100173 = 0,92
6. К1.6 = 92657 – 90190 / 1263 + 1126 = 1,03

    На  конец года.

1. К1.1 = 0 + 7255 / 78188 = 0,09
2. К1.2 = 78188 – 76715 /8728 = 0,17
3. К1.3 = 78188 / 85443 = 0,92
4. К1.4 = 92657 / 0 + 7255 = 12,77
5. К1.5  = 78188 + 0 / 85443 = 0,92
6. К1.6 = 78188 – 76715 / 1083 + 1216 = 0,64

Расчет  показателей платежеспособности:

1.Общий показатель ликвидности баланса, который характеризует степень   реализации всех активов, и определяется по формуле:

    К2.1 = А1 + 0,5А2 +0,3А3 / П1 + 0,5П2 +0,3П3

2.Коэффициент абсолютной (денежной) ликвидности баланса, который        показывает, какая часть краткосрочной задолженности предприятия может          быть погашено в ближайшее время за счет денежных средств, и определяется  по формуле:

    К2.2 = А1 / П1 + П2

3.Коэффициент критической оценки (финансовой ликвидности), который    показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть выполнена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг) и поступлений по расчетам (дебиторской задолженности) и определяется по формуле:

    К2.3 = А1 + А2 / П1 + П2         

4. Коэффициент текущей ликвидности, который показывает долю текущих      обязательств, выполняемую при условии мобилизации всех оборотных средств предприятия, и определяется по формуле:

    К2.4 = А1 + А2 + А3 / П1 + П2           

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала, который     показывает, какая часть функционирующего капитала находится в производственных запасах и долгосрочной (более 12 месяцев) дебиторской  задолженности, и определяется по формуле:

        К2.5 = А3 / (А1 + А2 + А3) – (П1 + П2)

6. Доля оборотных средств в активах, величина которой зависит от отраслевой принадлежности предприятия, и определяется по формуле:

       К2.6 = А1 + А2 + А3 / Баланс

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующий наличие собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия, и определяется по формуле:

    К2.7 = П4 – А4 / (А1 + А2 + А3)

8. Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия, который рассчитывается в тех случаях, когда хотя бы один из показателей (К2.4 – текущей ликвидности и К1.2 – обеспеченности собственными средствами) меньше нормативного, и определяется по формуле:

    К2.8 = Кчф + 6 / t (Кчф – Кчн) / 2,

    где Кчф, Кчн – коэффициенты текущей  ликвидности, соответственно  фактический  и нормативный;

       t – период времени восстановления платежеспособности.

    Нормативная величина К2.8 должна быть меньше единицы. Так как для анализируемого предприятия  фактические значения больше нормативных, то К2.8  не рассчитывается.

9. Коэффициент утраты платежеспособности, который рассчитывается в тех случаях, когда оба показателя (К2.4 и К1.2) меньше нормативного, и определяется по формуле:

    К2. 9 = Кчф + 3 / t (Кчф – Кчн) / 2

при нормативе  не менее единицы. Так как фактические  значения К2.4 и К1.2  больше нормативных, то К2. 9 не рассчитывается.

    На  начало года.

1. К2.1(н.г.) = 1 + 0,5*7583 + 0,3*2399 / 6766 + 0,5*0 + 0,3*750 = 0,65
2. К2.2(н.г.) = 1 / 6766 + 0 = 0,0001
3. К2.3(н.г.) = 1 + 7583 / 6766 + 0 = 1,120
4. К2.4(н.г.) = 1 + 7583 + 2399 / 6766 + 0 = 1,48
5. К2.5(н.г.) = 2399 / (1 + 7583 + 2399) – (6766 + 0) = 0,75

6. К2.6(н.г.) =1 + 7583 + 2399 / 100173 = 0,1

7. К2.7(н.г.) = 92657 – 90190 / (1 + 7583 + 2399) = 0,25

    На  конец года.

1. К2.1(к.г.) = 85 + 0,5*6344 + 0,3*2299 / 6450 + 0,5*0 + 0,3*805 = 0,59

2. К2.2(к.г.) = 85 / 6450 + 0 = 0,013

3. К2.3(к.г.) = 85 + 6344 / 6450 + 0 = 0,1

4. К2.4(к.г.) = 85 + 6344 + 2299 / 6450 + 0 = 1,35

5. К2.5 (к.г.) = 2299 / (85 + 6344 + 2299) – (6450 + 0) =1,01

6. К2.6(к.г.) = 85 + 6344 + 2299 / 85443 = 0,1

7. К2.7(к.г.) = 78188 – 76715 / (85 + 6344 + 2299) = 0,17

    Общая оценка финансового состояния предприятия  и отнесения (рейтинг) его к соответствующему классу по финансовым критериям. 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 6

    Сравнение (тестирование) фактических и нормативных  финансовых

    индикаторов анализируемого предприятия