Анализ обеспеченности и полноты использования трудовых ресурсов

3.4. Анализ производительности труда 

      Обобщающую  характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Она характеризуется системой показателей, приведенной в таблице 5.¹⁸

      Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

      К обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная и  среднечасовая выработка продукции  на одного работающего в стоимостном  выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

      Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка  продукции одним работником.

      Таблица 5.

Показатели  производительности труда на ОАО «Медстекло» 

    Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая выработка одного работника ППП увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3,9%; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1,8%; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 7,4 % и соответственно на 9,4%.

    На  отклонения выработки могут влиять следующие факторы: доля рабочих, отработанные дни одним рабочим в году, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки: ГВ= УД * Д * П *ЧВ

    DГВуд=(УД1-УД0) ´Д0´П 0´ЧВ0=(0,817-0,80)´220´7,95´43,7= 764,3

    DГВд=(Д1-Д0)´ УД1´ П0 ´ЧВ0=(210-220)´0,817´7,95´43,7= - 2838,4

    DГВп=(П1-П0)´ УД1 ´Д 1´ЧВ0=(7,8-7,95)´0,817´210´43,7= - 1124,6

    DГВсв=(СВ1-СВ0)´УД1´П1´Д1=(47,8-43,7)´0,817´7,8´210 = 5439,8

                                                     Всего + 2241,1

    Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что  на предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения доли рабочих на предприятии в 2007году, а также благодаря внедрению  в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

     3.5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

       на ОАО «Медстекло»

Таблица 6. Данные для факторного анализа рентабельности персонала.

Показатель	2006 г.	2007 г.	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	17900	19296	+1396
Среднесписочная численность персонала, чел.	200	202	+2
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	95250	99935	+4685
Товарная  продукция, млн.руб.	96000	104300	+8300
Удельный  вес выработки в стоимост. товарной продукции, %	99,22	95,81	-3,41
Среднегодовая сумма капитала, млн.руб.	48845	50000	+1155
Прибыль на одного работника, млн.руб.	89,5	95,5	+6,0
Рентабельность продукции, %	18,64	18,5	-0,14
Рентабельность продаж, %	18,79	19,3	+0,51
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,95	2,0	+0,05
Сумма капитала на 1 работника, млн.руб.	244,225	247,525	+3,3
Среднегодовая выработка раб. в действ. ценах отчетного периода, млн.руб.	480	516,33	+36,33

 

     По  первой модели можно определить, как  изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда. Прибыль на одного работника (Таблица 6) выше плановой на 6 млн.руб., в том числе за счет изменения рентабельности:

1. Рентабельности продаж:

    (0,193 –0,1879 ) * 1,95 х 244,225 = +2,43 млн.руб.

2. Оборачиваемости капитала:

    (2 – 1,95 ) * 0,193 * 244,225 = +2,30 млн.руб.

3. Капиталовооруженности:

          (247,525 – 244,225) * 2 * 0,0193 = + 1,27 млн.руб.

                                                                                  ИТОГО: +6,00 млн.р. 


     Вторая  модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции  и производительности труда.

       На анализируемом предприятии  прибыль увеличилась за счет:

1. Рентабельности продаж:

    (0,193 –0,1879) * 0,9922 * 480 = +2,43 млн.руб.

2. Доли выручки в стоимости товара продукции:

     (0,9581 – 0,9922) * 0,193 * 480= - 3,15 млн.руб.

3. Производительности труда:

              (516,33- 480) * 0,193 * 0,9581 = + 6,72 млн.руб.

                                                                                 ИТОГО: 6,00 млн.р.

    Вторая  модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда  с темпами роста рентабельности персонала.   
 
 
 
 
 
 
 
 


    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 


    На  основе методики анализа использования  трудовых ресурсов были исследованы:

1.  Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами предприятия;

2.   Показатели движения и постоянства кадров;

3.  Использование фонда рабочего времени;

4.  Производительность труда;

5. Эффективности использования трудовых ресурсов.

Проанализировав состав работающих по категориям персонала результаты показали, что состав работающих по категориям персонала в ОАО “Медстекло” значительно изменился, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила 101 %, что в абсолютном выражении составило +2 человека, удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился на 3 % в 2007 г. по сравнению с 2006г. Увеличилась и доля руководителей и специалистов. Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается “профицит” рабочей силы. 

     Следующим этапом нашего анализа стало  изучение движения рабочей силы, которое показало, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом на ОАО «Медстекло» коэффициент текучести кадров увеличился на 5%, что означает неудовлетворенность работников условиями труда. Вследствие этого по  собственному желанию уволилось на 4 человек больше – 33 человека  (в том числе временные работники), за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и другие) уволено на 1 человека меньше, что составило 33,3%. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание. По сокращению штатов уволено 8 человек, что в 2 раза больше, чем в предыдущем году.

     Также увеличился процент принятых работников на 50 %. В 2007 году принято 36 человек, что  на 12 человек больше, чем в предыдущем году. Но при этом коэффициент оборота по приему все же ниже коэффициента выбытия.

     Коэффициент общего оборота  увеличился на 24,5 %. Но при всем при этом увеличилось  количество работников, проработавших  на предприятии весь год на 5,4 %.  

     Проведенный нами анализ использования фонда рабочего времени показал, на анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени уменьшился  прошлого года на 9570 ч. Имеющиеся трудовые ресурсы      ОАО “Медстекло” использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220 в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех 1650 дней. Существенны и внутрисменные потери времени: за 1 день они составляли – 0,15ч., а все отработанные дни всеми рабочими -5197ч. Общие потери рабочего времени -18315ч.(1638-1749)х165.

    Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая  выработка одного работника ППП  увеличилась в 2007 году по сравнению  с 2006 годом на 3,9%; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1,8%; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 7,4 % и соответственно на 9,4%.

    На  предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения доли рабочих на предприятии в 2007году, а также благодаря внедрению в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

      Все вышеперечисленное свидетельствует  о том, что на анализируемом предприятии трудовые ресурсы используются эффективно. 


 


Литература 


1. Журнал. Кадры  предприятия. № 3,9,14,18,21,24 – 2008.
2. Журнал. Управление персоналом. № 2,6,7,13,14 – 2008.
3. Журнал. Справочник по управлению персоналом. № 8 – 2007.
4. Баканов М. И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.:  Финансы и статистика,2006.
5. Журлов А.Н., Ковбасюк М.Р. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. — Киев, 2007.
6. Золотогоров В.Г. ''Экономика: энциклопедический словарь'', Интерпрессервис, Мн, 2006.
7. Зудина Л.Н. Организация управленческого труда. — М., 2007.
8. Методические основы исследования содержания труда рабочих и определение эффективности их подготовки. — М., 2006.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия'', Экоперспектива, Мн, 2006.
10. Управление персоналом: Учебник для вузов / Под ред. Т.Ю. Базарова, Б.Л. Еремина. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.
11. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2006.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М. Инфра-М. -2007.
13. Шеремет А.Д., Негашева Е.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М. Инфра-М. – 2007.
14. А.И. Гинзбург. Экономический анализ. – М. Феникс. – 2006.
 
 
 
 
 
 


Приложение  № 1 
 


ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 5-З 


Объем товарной продукции  ОАО «Медстекло» 


За 2006 год  - 96000000 рублей;

За 2007 год  - 100800000  рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Приложение  №  2 


СПРАВКА О СОСТАВЕ ПРОМЫШЛЕННО-ПРОИЗВОДСТВЕННОГО  ПЕРСОНАЛА 
 


	2007 год	2006 год
Промышленно- производственный персонал, чел., в  т.ч.:	202	200
- рабочие	165	160
- руководители	16	15
-специалисты	21	25

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Приложение  № 3  


ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 2-Т

ДВИЖЕНИЕ  РАБОТНИКОВ И ПРЕДПОЛАГАЕМОЕ ВЫСВОБОЖДЕНИЕ 


№ стр.	Показатели	2007г.	2006г
	Состояло работников на начало периода, чел.	220	218
	Принято всего, чел.	36	24
	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	42	38
	-по собственному  желанию;	33	29
	-переведено  на другие предприятия	1	2
	-уволено за  нарушение трудовой        дисциплины;	1	3
	-по сокращению  штатов	8	4
	Состояло работников на конец периода, чел.	214	204
	Среднесписочная численность, чел.	202	200

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Приложение  № 4 


Данные  для факторного анализа рентабельности персонала.

Показатель	2006 г.	2007 г.	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	17900	19296	+1396
Среднесписочная численность персонала, чел.	200	202	+2
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	95250	99935	+4685
Товарная  продукция, млн.руб.	96000	104300	+8300
Удельный  вес выработки в стоимост. товарной продукции, %	99,22	95,81	-3,41
Среднегодовая сумма капитала, млн.руб.	48845	50000	+1155
Прибыль на одного работника, млн.руб.	89,5	95,5	+6,0
Рентабельность  продукции, %	18,64	18,5	-0,14
Рентабельность  продаж, %	18,79	19,3	+0,51
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,95	2,0	+0,05
Сумма капитала на 1 работника, млн.руб.	244,225	247,525	+3,3
Среднегодовая выработка раб. в действ. ценах  отчетного периода, млн.руб.	480	516,33	+36,33