Финансовые кризисы и теория 100%-ого банковского резервирования

   Этот отчет о прибылях и убытках отражает предпринимательскую прибыль за год, равную 50 000 д.е. Чистый доход получается из разницы между доходом за год (150 000д.е., полученных в уплату процентов) и расходом за год (100 000 д.е. выплаченных процентов)

В конце года баланс банка А будет выглядеть следующим образом:

(6)                                                Банк А

              Остановив свой выбор на предприятии Б, банк а мог ошибиться. Он мог неверно оценить риск или способность предприятия Б возвратить заем и уплатить процент. Поэтому успех деятельности банка здесь зависит не только от доведения операции с предприятием Б до успешного завершения, но и от его собственного обязательства (возвратить заимодавцу сумму в размере 1 000 000 д.е. плюс 10% годовых), которое наступает после того, как предприятие Б вернет банку кредит 15% годовых. Так банк может поддержать свою платежеспособность и избежать нежелательных инцидентов. Однако банки, как и любые иные предприятия, подвержены возможности совершения предпринимательских ошибок. Например, предприятие Б может оказаться неспособным вовремя вернуть сумму ,которую оно должно банку, или даже приостановить платежи, или обанкротиться, что негативно отразится на платежеспособности банка, так как он, в свою очередь, не сможет вернуть заем, полученный от начального заимодавца. Но этот риск ничем не отличается от  любого другого риска, присущего предпринимательству, и его легко можно уменьшить, ведя дела благоразумно и предусмотрительно. Кроме того, на протяжении всей этой операции , т.е. в течение года, банк остается полностью платежеспособным и не сталкивается с проблемами ликвидности, так как он не обязан производить денежные платежи, пока остается в силе его изначальный договор с заимодавцем.

Роль банка в договоре денежного банковского вклада.

              Экономические события и сопутствующие им бухгалтерские процедуры при договоре денежного банковского вклада существенно отличаются от тех, что рассмотрены в предыдущем разделе, т.е. от договора займа, или mutuum. (Я разбирал договор займа первым, чтобы при помощи сравнения наглядно показать существенные различия между двумя типами договоров.)

[2]Представим себе путешествие в прошлые времена, к заре банковского дела с частичным резервированием . Г-н Х решил сделать вклад в размере 1 000 000 д.е. в банк А. В этом случае имеет место договор истинного вклада, хотя и иррегулярного, учитывая заменимую природу денег. Иными словами, существенная причина, или цель договора вклада состоит в желании вкладчика Х, чтобы банк А сохранил для него 1 000 000 д.е. Г-н Х полагает, что, несмотря на открытие текущего счета, он сохраняет свои 1 000 000 д.е. в мгновенной доступности и может изъять деньги в любой момент , так как он открыл вклад «до востребования». С экономической точки зрения сумма 1 000 000 д.е. полностью доступна г-ну Х в любой момент и потому составляет часть его остатков наличности: то есть даже при том, что денежные единицы депонированы в банке А, с субъективной точки зрения они остаются доступными г-ну Х, как если он носил их в кармане. Бухгалтерская запись, соответствующая этому иррегулярному депозиту, будет выглядеть следующим образом:

(7)                                                        Банк А

              Мы видим: при том, что банк А делает такую запись совершенно обоснованно, так как он становится собственником денежных средств и храни их в своем сейфе, не отделяя от других денег, эта запись затрагивает лишь справочные, или забалансовые, счета. Так происходит, потому что даже с переходом собственности на денежные единицы к банку она переходит не полностью, а лишь в ограниченной степени- в том смысле. Что вкладчик Х по-прежнему обладает полным доступом к этим денежным единицам.

              Если не считать последнего наблюдения, с экономической или бухгалтерской точек зрения не происходит ничего необычного. Г-н Х сделал иррегулярный вклад в банк А. До этого момента договор иррегулярного вклада не сопровождался изменениям существующего запаса денег: их все еще 1 000 000 д.е., и они остаются доступными г-ну Х, который в целях собственного удобства внес их в банк А. Возможно, депонирование денег удобно г-ну Х оттого, что он желает, чтобы его деньги лучше хранились, чтобы избежать опасностей, которые угрожают им в его собственном доме, и пользоваться кассовыми и платежными услугами банка. Таким образом г-н Х избегает необходимости носить деньги в кармане и может осуществлять платежи, просто вписав сумму в чек, распорядившись при этом, чтобы банк каждый месяц присылал ему отчет о проведенных операциях.

              Предположим, что оговоренная цена этих услуг равна 3% в год от суммы вклада. С помощью этих денег банк может покрыть операционные расходы и получить небольшую прибыль. Если предположить, что операционные расходы равны 2% суммы вклада, то банк заработает прибыль в размере 1% в год, т.е. 10 000 д.е.Если г-н Х вносит годовую плату наличными. То предоставление вышеупомянутых услуг отражается в следующих бухгалтерских проводках:

(8)                                                                                                                                Банк А

              В конце года отчет о прибылях и убытках банка А будет выглядеть следующим образом:

(9)                                                                                                                                Банк А

Баланс

(на конец года)

              Как мы видим, до сих пор в экономических событиях и бухгалтерских проводках, сопутствующих договору, не содержится ничего необычного. Банк заработал небольшую законную прибыль в результате предоставления услуг. Более того, не произошло никаких изменений в количестве денег, и после всех сделок счет денежных средств банка увеличился лишь на 10 000 д.е.

              Но банкиры вскоре соблазнились нарушить традиционную норму поведения и стали использовать, по крайней мере, часть вкладов до востребования к собственной выгоде. Как показывает история, вначале банкиры использовали деньги своих вкладчиков втайне и стыдились этого. В то время банкиры еще прекрасно осознавали незаконность таких действий. Своей цели- возможности открыто и законно нарушать традиционный принцип права - они добились значительно позже, когда по прошествии многих столетий и после многих перипетий, к своему огромному удовлетворению они получили от государства привилегию, необходимую для того, чтобы пользоваться деньгами своих вкладчиков. ( главным образом для предоставления кредитов, которые на первых порах зачастую правительству и предоставлялись).