Совершенствование активных операций КБ с целью повышения их доходности и их экономическая оценка

Пассив в 2009 году относительно уровня 2008 года увеличились на 24902983 тыс. рублей или на 13,59%. Рассматривая более подробно горизонтальный анализ пассива баланса за 2008-2007 года, можно выявить следующие изменения: кредиты, депозиты и прочие средства  Центрального ЗАО «Банк Русский Стандарт» РФ увеличились на 47840000 тыс. рублей. Средства клиентов в пассиве баланса увеличились на 2902994 тыс. рублей, что на 3,24% больше показателя 2007 года. Нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась на 2507069 тыс. рублей. Вклады физических лиц возросли на 1613237 тыс. рублей или 10,35%.Это связанно с тем, что в ЗАО «Банк Русский Стандарт» действовали высокодоходные депозитные ставки, также он учувствует в системе страхования вкладов. Прочие обязательства изменились в большую сторону на 266236 тыс. рублей или 5,58% относительно уровня данного показателя в 2007 году. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, остались неизменными и равны нулю. Изменения в меньшую сторону претерпели следующие статьи баланса: средства кредитных организаций на 14090127 тыс. рублей или 39,14%; выпущенные долговые обязательства на 10493829 тыс. рублей. Также уменьшились такие показатели, как нераспределенная прибыль за отчетный период на 2574184 тыс. рублей или 39,71%, всего источников собственных средств на 113055 тыс. рублей или 0,42% и переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии на 45967 тыс. рублей. Снизился также показатель резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон на 1140844 тыс. рублей или 53,07%.

Если анализировать период с 2008 года по 2009 год, то можно сделать следующие выводы.

Актив баланса уменьшился на 72851817 тыс. рублей или 34,94%. несмотря на то, что существенно изменились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы на 15387504 тыс. рублей или 191,84%, увеличились также инвестиции в дочерние и зависимые организации на 4762800 тыс. рублей или 153,47%. Прирост был в следующих статьях баланса: прочие активы 1557648 тыс. рублей или 17,43%  и обязательные резервы 722107 тыс. рублей или 133,53%.

Снижение произошло в следующих статьях баланса: чистая ссудная задолженность на 49051435 тыс. рублей или 35,71%, средства кредитных организаций в Центральном банке РФ на 254926335 тыс. рублей или 65,03%, средства в кредитных организациях на 11330374 тыс. рублей или 92,54, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 4232201 тыс. рублей или 91,13%, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, на 2613115 тыс. рублей или 82,92% и денежные средства на 786209 тыс. рублей или 19,02%.

Рассматривая пассив баланса, можно сделать вывод, что только 3 показателя показали положительную динамику. Это вклады физических лиц на 8630302 тыс. рублей или 50,18%, переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи на 192118 тыс. рублей или 417,95% и нераспределенная прибыль прошлых лет на 4 тыс. рублей.

Практически все остальные показатели пассива снизились в 2009 году относительно уровня 2008 года. Так кредиты, депозиты и прочие средства Центрального ЗАО «Банк Русский Стандарт» РФ снизились на 32433325 тыс. рублей или 67,8%. Средства кредитных организаций уменьшились на 16921325 тыс. рублей или 77,24%. Средства клиентов изменились на 13275160 тыс. рублей или 14,36%. Понесли изменения, также выпущенные долговые обязательства на 4402498 тыс. рублей или 32,68%. Уменьшились также неиспользованная прибыль за отчетный период на 3710003 тыс. рублей или 94,94%, всего источников собственных средств на 3517881 тыс. рублей или 13,15%, прочие обязательства 1633534 тыс. рублей или 32,45%. резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон на 668067 тыс. рублей или 66,22%.

Неизменными остались следующие показатели: финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средства акционеров, собственные акции, эмиссионный доход, резервный фонд, переоценка основных средств.

Для проведения вертикального анализа баланса  сведем все данные в Приложение 11 .

Сравнивая всего активов баланса 2008 года с  2007 годом, видно, что темп роста данного показателя составил 362,62%. Это произошло из-за увеличения средств кредитных организаций в Центральном банке РФ. Темп роста данного показателя составил 1268,34%, а изменение произошло на 6,36 процентных пункта. Темп роста чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи составил 747,69%. а изменение 2,04 процентных пункта. Денежные средства увеличились на 1,50 процентных пункта и темп роста составил 639,91%. Чистая ссудная задолженность уменьшилась 6,69 процентных пункта в общем объеме активов и темп роста составил 333,73%. Темп роста средств в кредитных организациях составил 298,39% и изменение произошло на -0,06 процентных пункта. Инвестиции в дочерние и зависимые организации уменьшились от всего активов на 0,38 процентных пункта, а темп роста составил 290,21%.  Прочие активы уменьшились 2 процентных пункта и темп роста составил 139,56%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы уменьшились на 2,18 процентных пункта и темп роста составил 81,07%. Обязательные резервы уменьшились на 1,27 процентных пункта, а темп роста составил 28,74%.

Пассив баланса делится на две части: обязательства и источники собственных средств. Анализирую более подробно обязательства, видно, что наибольшее изменение произошло в статье вклады физических лиц. Темп роста составил 523,36% ,а увеличение относительного всего объема пассивов составило 30,67 процентных пункта. Темп роста средств клиентов составил 389,95%, а  увеличение в общем объема составило 118,88 процентных пункта. Средства кредитных организаций увеличились на 20,61 процентных пункта, а темп роста составил 232,78%. Прочие обязательства увеличились на 1,66 процентных пункта, а их темп роста составил 185,91%.

Рассматривая источники собственных средств за 2008 год, относительно уровня 2007 года, видно, что Темп роста эмиссионного дохода составил 7343,37%, а увеличение в общем объеме составило 4,85 процентных пункта. Темп роста средств акционеров и резервного фонда составил 123,01 %. Средства акционеров в объеме пассивов увеличились на 0,06 процентных пункта. Темп роста нераспределенной прибыли прошлых лет и неиспользованной прибыли за отчетный период составил 63,74% и 58,85% соответственно.

Рассмотрим вертикальный анализ показателей 2009 года относительно уровня 2008 года. Самый значительный темп роста произошел в статье обязательные резервы. Он составил 442,20 %. В общем объеме активов данный показатель увеличился на 0,44 процентных пункта. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились на 3,86%, а темп роста составил 173,92%. Темп роста средств  в кредитных организациях составил 165,82 , а изменение 0,24 процентных пункта. Прочие активы увеличились на 0,52 процентных пункта. А темп роста составил 124,30%. Инвестиции в дочерние и зависимые организации увеличились на 0,25 процентных пункта, а темп роста составил 102,60%.

Рассмотрим вертикальный анализ пассива за 2009-2008 года. Темп роста выпущенных долговых обязательств составил 171,09%, а в общем объеме пассивов данная статья уменьшилась на 2 процентных пункта. Вклады физических лиц уменьшились на 16,73 процентных пункта, а темп роста данного показателя составил 160,99%. Средства клиентов уменьшили на 100,16 процентных пункта, а темп роста составил 113,19% Средства кредитных организаций уменьшились в общем объеме пассивов на 26,88 процентных пункта, а темп роста данной статьи составил 93,27%.

Анализирую источники собственных средств, можно сделать вывод, что сильный темп роста виден в статье средства акционеров 3805,71%. Темп роста 238,82% виден в статье переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для перепродажи. Уменьшение данного показателя составило 0,04 процентных пункта. Нераспределенная прибыль прошлых лет уменьшилась на 2,98 процентных пункта, а темп роста составил 132,53%. Резервный фонд уменьшился на 0,07 процентных пункта. Темп роста составил 100%, т.е. данный показатель не изменился.

Произведем горизонтальный анализ «Отчета о прибылях и убытках» на основе Приложений 4,5,6 .  Исследование будет проводится за 2007-2009 год. Все величины измеряются в тысячах рублей. Рассмотрим горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. Для этого воспользуемся Приложением 12.

Рассмотрим период с 2007 по 2008 год. Чистые процентные доходы увеличились на 13985955 тыс. рублей или 68,25%. Чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились на 10446379 тыс. рублей или 217,58%. Чистые процентные доходы увеличились на 6201092 тыс. рублей или 22,32%. Произошло увеличение резерва по прочим потерям на 4511291 тыс. рублей или 138,72%.  Увеличилась статья изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения на 86385 тыс. рублей или 146,40%.  Процентные доходы всего увеличились на 3134379 тыс. рублей или 7,34%.  Комиссионные доходы снизились на 26488517 тыс. рублей. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты снизились на 140062434 тыс. рублей или 262,30%. Чистые доходы также снизились на 13963801 тыс. рублей или 27,42%. Произошло снижение статьи операционные расходы на 7459888 тыс. рублей или 19,24%. Процентные расходы всего снизились на 3066713 тыс. рублей или 20,52%. Прибыль после налогообложения уменьшилась на 254184 тыс. рублей или 39,71%.  Неизменными остались следующие показатели: чистые доходы от операций с ценными бумагами, доходы от участия в капитале других юридических лиц, выплаты из прибыли после налогообложения.

Рассмотрим изменение показателей с 2008 года по 2009 год. Значительно увеличились чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 8320733 тыс. рублей или 95,63%. Процентные расходы всего увеличились на 1649856 тыс. рублей или 13,89%. Доходы от участия в капитале других юридических лиц увеличились на 1476089 тыс. рублей.  Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери уменьшились на 13423713 тыс. рублей или 39,03%. Чистые доходы снизились на 13147669 тыс. рублей или на 35,55%. Чистые процентные доходы снизились 10311355 тыс. рублей или 30,35%. Процентные доходы всего снизились на 8661499 тыс. рублей или 18,89%. Прибыль после налогообложения уменьшилась на 3710003 тыс. рублей или 94,94%. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и привлеченной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам произошло на 3112358 тыс. рублей или 747,75%.  Неизменными остались следующие показатели: чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемы по справедливой стоимости через прибыль или убыток, выплаты из прибыли после налогообложения.

Как видно из анализа практически по всем показатели виден спад. Это связано со спадом активности населения, кризиса в стране. Но и при данной ситуации банк работает себе в прибыль, все ключевые показатели положительные и находятся на высоком уровне.

Однако необходимо выделить следующие проблемные зоны в финансово-экономическом положении ЗАО «Банк Русский Стандарт»:

                  снижается коэффициент экономической рентабельности активов;

                  уменьшение всех показателей рентабельности из года в год;

                  комиссионные доходы падают быстрее, чем комиссионные расходы.

2.4 SWOT-анализ банка

Для того чтобы определить как банк может перейти в новое состояние, необходимо провести SWOT-анализ. Его методология заключается в том, что сначала весь мир делится на две части: внешнюю среду и внутреннюю (банк), а затем события в каждой из них — на благоприятные и неблагоприятные. Заполнять матрицу нужно очень тщательно, потому что ошибка может привести к неправильному выбору вариантов стратегии банка, а в дальнейшем — к обоснованию и выбору единственной стратегии на заданном интервале времени.

SWOT-анализ - это важнейший инструмент, который участвует в разработке стратегии развития предприятия.

Основная идея SWOT-анализа состоит в комплексном рассмотрении внешних и внутренних стратегических факторов, влияющих на деятельность компании, и генерации на этой основе стратегических альтернатив, учитывающих различные сочетания стратегических факторов.

Методика SWOT-анализа включает анализ четырех категорий предприятия:
1) Сильные стороны предприятия (Strengths) - то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой продукции, известности торговой марки и т.п.

2) Слабые стороны предприятия (Weaknesses) - это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или то, что предприятию пока не удается по сравнению с другими компаниями и ставит его в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п.

3) Рыночные возможности (Opportunities) - это благоприятные обстоятельства, которые предприятие может использовать для получения преимущества. В качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций конкурентов, резкий рост спроса, появление новых технологий производства продукции, рост уровня доходов населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может использовать предприятие.

4) Рыночные угрозы (Threats) - события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости.

Из анализа внешней и внутренней среды получили следующие сильные и слабые стороны, возможности и угрозы представленные в приложении 17. .

SWOT-анализ позволяет выбрать оптимальный путь развития бизнеса, избежать опасностей и максимально эффективно использовать имеющиеся в  распоряжении предприятия ресурсы.

Процедура проведения SWOT-анализа в  общем виде сводится к  заполнению матрицы, в  которой отражаются и затем сопоставляются сильные и слабые стороны вашего предприятия и возможности и угрозы рынка. Это сопоставление позволяет определить, какие шаги могут быть предприняты для развития предприятия, а также какие проблемы необходимо срочно решить.

Для сопоставления возможностей банка условиям рынка применяется матрица SWOT, которая представлена в приложении 18.       

Однако для получения более дифференцированной оценки значимости факторов внешней и внутренней среды, применяется метод взвешенной оценки воздействия факторов, результаты которого представлены в таблице 2.5., где в первую колонку вписаны отдельные факторы среды; во вторую – значимость данного фактора, определяемой экспертным путем; в третью – оценка в баллах степени влияния фактора на организацию, которая присваивается экспертом в соответствии с выбранной шкалой. Взвешенная оценка воздействия фактора на организацию определяется как произведение значимости фактора на его бальную оценку. Данные представлены в приложении 19.