Совершенствование активных операций КБ с целью повышения их доходности и их экономическая оценка

или

k3 = п.27/п.10

k3 – коэффициент финансовой устойчивости,

КЛ – собственный капитал банка,

А – совокупные активы.

k4 = П/А*100,                                                                                                                                             (2.4)

k4 = п.26/п.10*100

k4 – экономическая рентабельность,

П – чистая прибыль,

А - совокупные активы (в среднегодовом выражении).

Проведём расчёты для нахождения данных коэффициентов (в зависимости от вида коэффициента данные будут либо моментными, либо интервальными).

Удельный вес доходных активов.

k131.12.2007 = (601491+0+153970154+3515452+5857030+5966115) / 183307923 = 0,927 = 92,7%

k131.12.2008 = (12244402+0+137370603+8021208+3151428+8934229) / 208479298 = 0,814 = 81,4%

k131.12.2009 = (914028+0+88319168+23408712+538313+10491877) / 135627481 = 0,911 = 91,1%

Отношение ссуд к обязательствам.

k2 31.12.2007 = 153970154/156447866= 0,984=98,4%

k2 31.12.2008 = 137370603/181732296= 0,756=75,6%

k2 31.12.2009 = 88319168/112398360= 0,786=78,6%

Коэффициент финансовой устойчивости.

k3 31.12.2007 = 26860057/183307923= 0,147=14,7%

k3 31.12.2008 = 26747002/208479298= 0,128=12,8%

k3 31.12.2009 = 23229121/135627481= 0,171=17,1%

Экономическая рентабельность.

k42007  = 6482105/( 182301686+ 183801412):2 = 0,035 = 3,5%

k42008  = 3907921/( 183307923+ 208479298):2 = 0,012 = 1,2%

k42009  = 197918/(208479298+135627481):2 = 0,001 = 0,1%

Сведём полученные результаты в таблицу 2.2, сравнивания фактические значения с нормативными. Кроме того, в таблице 2.2 отразим данные по основным обязательным банковским нормативам из Приложений 13,14,15.

Таблица 2.2 - Анализ основных финансовых коэффициентов ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2007-2009 гг.

В целом отметим, что практически все анализируемые коэффициенты соответствуют нормативным значениям.  Свыше 91% активов ЗАО «Банк Русский Стандарт» составляют доходные активы в 2007 и 2009 гг.. Такая величина коэффициента больше нормативного на 6 пунктов и   показывает рациональную структуру актива ЗАО «Банк Русский Стандарт», которая позволяет генерировать максимальный доход при умеренном риске вложения средств.,

Коэффициент отношения ссуд к обязательствам показывает, что банк реализует агрессивную политику размещения привлечённых средств, т.к. показатель больше 0,7. Агрессивная политика предполагает увеличение лимита перспективной ликвидности.

Коэффициент финансовой устойчивости снизился в 2008 году на 0,019 относительно 2007 г., что свидетельствует об ухудшении финансового положения коммерческого банка, но все, же данный показатель является в рамках нормативов. В 2009 данный показатель увеличился на 0,043 пункта и стал на 0,021 пункта выше нормативного, что соответственно свидетельствует об улучшении финансового положения ЗАО «Банк Русский Стандарт».

Коэффициент экономической рентабельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» снизился с 3,5%  до 1,2%, что связано с падением величины чистой прибыли в 2008 году и продолжил снижение до 0,1% в 2009 г. Данный показатель не соответствует нормативным показателям. Это свидетельствует о том, банк является экономически нерентабельным.

Все обязательные нормативы, за исключением нормативов показателя максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, установленные Центральным Банком РФ, ЗАО «Банк Русский Стандарт» соблюдены, что является важным условием непрерывной и успешной деятельности данного банка.  Показатель максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков практически в 6 раз превышал допустимый максимум для данного показателя в 2008 г.. Однако, в 2009 г. он снизился на 80,1 пунктов относительно уровня 2008 г.

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности банка

Для целей оценки эффективности деятельности банка и устойчивости его финансовых результатов оценим основные показатели рентабельности банка:

- рентабельность активов (ROA). Чем выше данный показатель, тем выше прибыль на каждый рубль, вложенный в активы банка,

- рентабельность собственного капитала (ROE).Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала,

- рентабельность доходов (R).Чем выше данный показатель, тем большую прибыль получает банк с доходов.

Эти показатели определяются по формулам:

ROA = pf/A,                                                                                                                                                 (2.5)

ROE = pf/E,                                                                                                                                                          (2.6)

R = pf/In,                                                                                                                                                                    (2.7)

где pf – чистая прибыль,

А – среднегодовая величина актива,

Е – среднегодовая величина собственного капитала,

In – сумма процентных и непроцентных доходов банка.

Данные для анализа приведены в  таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Данные для анализа показателей рентабельности деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2007-2009 гг.

Проведем расчет показателей рентабельности ЗАО «Банк Русский Стандарт»:

2007 год

ROA = 6482105/183554667 = 3,5%

ROE = 6482105/21821656=29,7%

R = 6482105/79078790=8,2%

2008 год

ROA = 3907921/195893610=2%

ROE = 3907921/26803529 = 14,6%

R = 3907921/52818551 =7,4%

2009 год:

ROA = 197918/172053389 = 0,1%

ROE = 197918/24988061 = 0,8%

R = 197918/43561120 =0,5%

Итоговые показатели рентабельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» приведем в таблице 2.4 для оценки их изменений по годам.

Таблица 2.4 – Анализ динамики основных показателей рентабельности ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Таким образом, можно сделать вывод по таблице 2.4, что все показатели рентабельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2008 году снизились в сравнении с аналогичными показателями 2007 г. и продолжили снижаться в 2009 г. Рентабельность активов показывает, сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в активы ЗАО «Банк Русский Стандарт». Каждый рубль имущества и имущественных прав ЗАО «Банк Русский Стандарт» генерирует прибыль в размере 3,5 копеек в 2007 году, в следующем году он падает на 1,5 копейки и составляет 2 копейки, а в 2009 году составляет 0,1 копейку и снижение составляет 1,9 копеек от уровня 2008 года. Рентабельность собственного капитала снизилась в 2008 году и составила 14,6 копеек, а в 2009 году составила 0,8 копеек. Рентабельность дохода ЗАО «Банк Русский Стандарт» показывает, сколько копеек прибыли банк получает с одного рубля дохода, в 2007 году этот показатель составил 8,2 копейки, в 2008 году упал до 7,4 копеек, и в 2009 также продолжил падать до 0,5 копеек на один затраченный рубль.

Для детальной оценки состояния ЗАО «Банк Русский Стандарт» проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ состоит в сравнении показателей отчетности за данный период с показателями предыдущих периодов и анализа их отклонений. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав  отчетности. Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные отклонения различных статей отчетности по сравнению с предшествующим годом.

Вертикальный анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Вертикальный анализ проводится в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности и в общем итоговом показателе и последующего сравнивания результата с данными предыдущего периода.

Исследование баланса будет проводится за 2009, 2008 и 2007  года. Сведенья для таблицы получены из Приложений 1,2,3. Для проведения горизонтального анализа баланса  сведем все данные в Приложение 10.

Из произведенного горизонтального анализа ЗАО «Банк Русский Стандарт», можно сделать вывод, что большинство показателей выросло с 1 января 2008 года к 1 января 2009 года, но впоследствии снизилось с 1 января 2009 года к 1 января 2010 года.

При рассмотрении более подробно горизонтальный анализ видно, что активы баланса за 2008 год относительно уровня 2007 года увеличились на 25171375 тыс. рублей или 13,73%.Это было вызвано ростом следующих показателей. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации увеличились, а именно на 25313289 тыс. рублей или на 542,39%. Увеличение статьи средства в кредитных организациях произошло на 11642911 тыс. рублей или на 1935,68%, что свидетельствует о увеличении работы с другими банками. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся для продажи, увеличились на 45005756 тыс. рублей или 128,17%,что свидетельствует об активной позиции банка на рынке ценных бумаг. Прочие активы увеличились на 2968114 тыс. рублей или 49,75%.  Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток остались неизменными и равны нулю.Также из анализа видно уменьшение некоторых показателей. Значительное уменьшение произошло чистой ссудной задолженности на 1659951 тыс. рублей или 10,78%.Это связано, в первую очередь, с ожесточением требований к юридическим и физическим лицам для положительно решения выдачи кредита. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, снизились на 2705602 тыс. рублей или 46,19%. Обязательные резервы уменьшились на 1982884 тыс. рублей или 78,57%. Основные средства и инвестиции в дочерние и зависимые организации снизились на 491981 тыс. рублей и 412065 тыс. рублей соответственно. Денежные средства увеличились на 538439 тыс. рублей или 14,98%.