Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2011 в 06:15, курсовая работа
Тема настоящей курсовой работы «Формирование и использование прибыли коммерческих банков»
Движущей силой развития экономики является прибыль - источник накопления капитала, предопределяющий пропорциональное и эффективное развитие производства. Экономическая наука с момента своего возникновения постоянно занимается вопросами теории прибыли.
Активное развитие и становление банковского дела в современном понимании приходится на конец XVIII - XIX века, когда банки как коммерческие предприятия оказывают различные услуги, связанные с обращением капитала. Плата за банковские услуги выступает в виде процентов по ссудам, дивидендов по инвестициям, комиссионных сборов и платежей за услуги. Главным источником прибыли банков являются проценты. Процент выступает как форма оплаты потребительной стоимости капитала, его способности приносить прибыль заемщику.
Введение……………………………………………………………..................3
Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка
1.1 Прибыль коммерческого банка, ее экономическое содержание………...5
1.2 Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка………………………………………………………………………………7
Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк»
2.1. Анализ финансового состояния ОАО «МДМ Банк»……………………..12
2.2 Учет доходов и расходов коммерческого банка………………………......21
Глава 3. Основные направления увеличения прибыли коммерческого банка ……………………………………………………….30
Заключение…………………………………………………………………….35
Список использованных истоников..……………………………………..37
Приложение………………………………
Прибыль от торговых операций, включая операции с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами, претерпела значительные структурные изменения. Банк получил прибыль от операций с ценными бумагами в размере 6 080 млн. руб. против прошлогоднего убытка в 2 682 млн. руб. В 2009 году МДМ Банк зафиксировал убыток по операциям с драгоценными металлами в размере 663 млн. руб. против прошлогодней прибыли 504 млн. руб. Операции с иностранной валютой по-прежнему приносят Банку значительный доход: в 2009 году он вырос в сравнении с 2008 годом на 7% – с 914 млн. руб. до 978 млн. руб. (Приложение Б).
Значительные доходы были получены также за счет операции по досрочному выкупу собственных облигаций. При этом отрицательный результат от производных финансовых инструментов связан с хеджированием валютных рисков Банка, являясь частью процентной маржи.
Рост операционных расходов (включая расходы на персонал), отраженный в отчетности по МСФО за 2009 год, связан в первую очередь с увеличением количества объектов сети вследствие объединения банков. При этом Банк улучшил соотношение операционных расходов к доходам до уровня 40,2% (по проформе 36,8%) против 42,9% в 2008 году. В соответствии с проформой операционные расходы за 2009 год снизились по сравнению с 2008 годом на 18%.
Снижение операционных расходов стало одной из составляющих синергетического эффекта от объединения банков. Основными факторами снижения стали оптимизация сети, интеграция бизнес-процессов и технологий, снижение расходов на продвижение и рекламу за счет усиления бренда и увеличения доли рынка и т. д.
Так, в IV квартале 2009 года операционные расходы составили 3 610 млн руб., что меньше аналогичной величины по проформе за IV квартал 2008 года на 24,6%, или на 1,2 млрд руб.
Численность персонала Банка за 2009 год увеличилась на 3 518 человек, что в первую очередь связано с объединением банков. При этом согласно проформе численность сократилась с 14 677 в 2008 году на 31,3%, что связано с оптимизацией бизнес-процессов в рамках реализованных проектов по объединению.
Средние расходы на сотрудника по проформе сократились на 15,7% в связи с оптимизацией фонда оплаты труда, снижением премиального фонда и с изменением структуры персонала Банка в связи с оптимизацией процессов (Приложение В).
Операционные расходы, не связанные с расходами на персонал, в связи с объединением увеличились на 53% по сравнению с 2008 годом. Основной статьей расходов по-прежнему остается аренда и другие расходы, связанные с недвижимостью и оборудованием (56,8% от операционных расходов без учета персонала).
Рост по данной статье составил 60,5% и был обусловлен увеличением количества объектов сети вследствие объединения банков (количество объектов сети увеличилось на 66% – до 331 объектов в сравнении со 199 в 2008 году).
Согласно проформе операционные расходы, не связанные с персоналом, благодаря реализации мероприятий, направленных на снижение основных расходов, в том числе за счет закрытия дублирующих подразделений, оптимизации арендных платежей и пр. сократились на 7,3% по сравнению с 2008 годом (Приложение Г).
Банк
уделяет огромное значение показателям,
характеризующим эффективность
бизнеса. В целях повышения
Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.
Таблица
3 - Анализ основных показателей эффективности
деятельности Банка
| Показатели
(в млн руб.) |
2009 | 2008 | Изменение
2009/2008 |
2007 | Изменение2008/2007 |
| Активы | 402823 | 329117 | 22,4% | 321 482 | 2,4% |
| Показатель достаточности капитала I уровня | 18,9% | 16,0% | 2,9 п.п. | 14,5% | 1,5 п.п. |
| Показатель
достаточности
общего капитала |
21,3% | 17,9% | 3,4 п.п. | 17,2% | 0,7 п.п. |
| Кредитный портфель / Депозиты | 121,6% | 169,3% | -47,7 п.п. | 145,3% | 24,0 п.п. |
| Совокупная прибыль | 358 | 2 176 | -83,6% | 6 906 | -68,5% |
| Рентабельность капитала | 0,7% | 5,4% | -4,7 п.п. | 17,8% | -12,4 п.п. |
| Рентабельность активов | 0,1% | 0,7% | -0,6 п.п. | 2,4% | -1,7 п.п. |
| Чистая процентная маржа | 6,6 | 5,5% | 1,1 п.п. | 5,2% | 0,3 п.п. |
| Доля
чистого комиссионного дохода
в общем доходе |
10,0% | 10,3% | -0,3 п.п. | 13,1% | -2,8 п.п. |
| Расходы / доходы | 40,2% | 42,9% | -2,7 п.п. | 48,4% | -5,5 п.п. |
| Стоимость
риска (расходы на создание резервов
по кредитам / средний размер кредитного портфеля за год) |
6,5% | 3,0% | 3,5 п.п. | 1,1% | 1,9 п.п. |
| Сомнительная
задолженность
к общему портфелю |
17,4% | 4,2% | 13,2 п.п. | 2,0% | 2,2 п.п. |
| Уровень
покрытия сомнительной
задолженности резервами |
90,2% | 139,3% | -49,1 п.п. | 163,7% | -24,4 п.п. |
| Численность персонала (на конец года) | 10 081 | 6 563 | 53,6% | 5 775 | 13,7% |
| Активы / численность персонала | 40,0 | 50,1 | -20,30% | 55,7 | -9,9% |
| Доходы / численность сотрудников (в тыс. руб.) | 2 675 | 3 611 | -25,9% | 3 393 | 6,4% |
| Сеть
(филиалы, дополнительные
и операционные офисы), ед. |
331 | 199 | 132 | 164 | 35 |
| Срочные
вклады
физических лиц / количество подразделений сети |
248,9 | 127,4 | 95,4% | 85,9 | 48,3% |
| Количество банкоматов | 1 961 | 1 258 | 55,9% | 707 | 77,9% |
Рассчитаем показатель экономической эффективности деятельности «МДМ – Банк» (Приложение Д).
Результаты:
1) Баланс КО по состоянию на 01.01.07:
Прибыль 3 400 023;
Рентабельность активов (РА) 3,25%; рентабельность СК (РСК) 38,37%;
2) Баланс КО по состоянию на 01.01.08:
Прибыль 3 504 804;
РА 1,95%; РСК 16,84%;
3) Баланс КО по состоянию на 01.01.09:
Прибыль 3 715 129;
РА 1,76%; РСК 16,99%;
4) Баланс КО по итогам 2009 года
Прибыль 849 592;
РА 0,012%; РСК 3,89%
Таким образом, коэффициент рентабельности активов или общего капитала банка характеризует его деятельность с точки зрения эффективности управления по размещению активов банка. Коэффициент рентабельности активов по результатам финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» составляет 0,012, что является хорошим показателем для среднего по величине банка, каким является ОАО «МДМ Банк». Рентабельность СК так же имеет положительную динамику в анализируемых периодах. Рассматривая периоды 2007-2009 г.г, целом прибыль имеет положительную тенденцию и увеличивается в каждом периоде
В условиях существенных ухудшений экономики и финансовых рынков в России и за рубежом руководство и Совет директоров Банка приняли решение об установлении краткосрочных приоритетных целей на 2009 год, что позволило гарантировать стабильность и устойчивость МДМ Банка в период кризиса.
Совокупная прибыль Банка за 2009 год составила 849 592 млн руб. Уровень прибыли снизился на 83,5% по сравнению с 3 504 804 млн руб., полученными в 2008 году. Средняя рентабельность капитала в 2009 году составила 3,89% (в 2008 году этот показатель составлял 16,84 %). Снижение уровня совокупной прибыли и средней рентабельности капитала связано прежде всего с необходимостью создания значительной величины резервов по ссудам, объем которых составил 44,1 млрд руб. на конец 2009 года по сравнению с 12,2 млрд. руб. на конец 2008-го. В условиях неопределенности развития ситуации Банк продолжал придерживаться консервативного подхода к созданию резервов: так, на конец 2009 года доля резервов к кредитному портфелю составила 15,7%, увеличившись за год на 9,8 п.п. по сравнению с результатом 2008 года.
В 2009 году Банк увеличил свою операционную эффективность (отношение операционных расходов к доходам Банка) на 2,7 п.п., ее значение составило 40,2% против 42,9% в 2008 году. Снижение совокупных расходов по проформе 4 за 2009 год составило 18% относительно уровня расходов в 2008 году. При этом уровень расходов (включая расходы на персонал) IV квартала 2009 года относительно аналогичного периода 2008 года снизился на 25%. В основном снижение расходов связано с результатом оптимизации сети, бизнес-процессов и технологий вследствие объединения банков и явилось ключевой составляющей синергетического эффекта объединения банков.
Основными факторами, повлиявшими на результаты деятельности МДМ Банка в 2009 году, стали:
1) объединение УРСА Банка и МДМ-Банка под общим брендом МДМ Банк, обеспечившее универсальность и сбалансированную структуру бизнеса нового Банка;
2)
высокий уровень ликвидности
и достаточности капитала
3)
повышение уровня чистой
4)
увеличение доходов от
5)
принятие комплекса мер,
6)
высокий уровень покрытия
7)
расширение и углубление
8) сжатие рынка кредитования, удорожание финансовых ресурсов
10)
усиление конкурентного
11)
Банк не воспользовался
12)
стратегическое решение Банка
в период кризиса в качестве
приоритета выбрать не
2.2
Учет доходов и расходов
Доходами КО признаётся увеличение экономических выгод, приводящие к увеличению собственных средств КО (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящие в форме:
а) притока активов б) повышение стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки ОС, НМА и ЦБ «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение ДК) или уменьшения резервов на возможные потери по ссудам.
в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке активов, выполнению работ (оказанию услуг)
г) Уменьшение обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
Доход признаётся в БУ при наличии следующих условий:
а) право на получение этого дохода вытекает из договора и подтверждено соответствующим образом.
б) сумма может быть определена
в) отсутствует неопределенность в получении дохода
г) в результате конкретной операции по поставке актива, выполнению работ право собственности, на поставляемый актив перешло от КО к покупателю или работа принята заказчиком.
Для учета доходов используются счета второго порядка:
70601 «Доходы»; 70602 «Доходы от переоценки ЦБ»;
70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;
70604
«Положительная переоценка
70605
«Доходы от применения
Доходы от хозяйственных операций, в отчетном периоде, но относящиеся к будущим, рассматриваются на счете 2 порядка 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям». В учете такие операции отразятся следующим образом:
Д 30102 «Корреспондентские счета КО в ЦБ РФ» К 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям»
При наступлении отчетного периода, полученные доходы будут списываться полностью или частично со счетов по учету предстоящих поступлений или доходов будущих периодов на соответствующие статьи доходов отчетного периода, что отражается в учете следующей проводкой: Д 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям» К 70601«Доходы»