Содержание

Введение……………………………………………………………..................3

Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка

1.1   Прибыль коммерческого банка, ее экономическое содержание………...5

1.2 Порядок  формирования и распределения прибыли коммерческого банка………………………………………………………………………………7

 Глава  2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк»

2.1. Анализ  финансового состояния ОАО «МДМ  Банк»……………………..12

2.2 Учет  доходов и расходов коммерческого  банка………………………......21

Глава 3. Основные направления увеличения прибыли коммерческого банка ……………………………………………………….30

Заключение…………………………………………………………………….35

Список  использованных истоников..……………………………………..37

Приложение……………………………………………………………………39 
 
 
 

 

Введение

    Тема  настоящей курсовой работы «Формирование  и использование прибыли коммерческих банков»

     Движущей  силой развития экономики является прибыль - источник накопления капитала, предопределяющий пропорциональное и  эффективное развитие производства. Экономическая наука с момента своего возникновения постоянно занимается вопросами теории прибыли.  
Активное развитие и становление банковского дела в современном понимании приходится на конец XVIII - XIX века, когда банки как коммерческие предприятия оказывают различные услуги, связанные с обращением капитала. Плата за банковские услуги выступает в виде процентов по ссудам, дивидендов по инвестициям, комиссионных сборов и платежей за услуги. Главным источником прибыли банков являются проценты. Процент выступает как форма оплаты потребительной стоимости капитала, его способности приносить прибыль заемщику. Поэтому источником процента также является прибавочная стоимость. Процент выражает отношения двух участников кредитной сделки. Его содержание и значение находится в обратной зависимости от сторон кредитной сделки.

     Организаторами  кредитных отношений выступают, прежде всего, банки. Принцип прибыльности как основного мотива банковской деятельности, заложен в определении  понятия кредитной организации  самим законодательством.

     Движущим  мотивом и определяющей целью  деятельности банков является максимально  возможное получение прибыли  в условиях рынка.

     В связи с этим выбранная тема является интересной и актуальной для изучения.

     Цель  данной работы - изучение теоретических и практических основ формирования и использования прибыли коммерческого банка.

     Для достижения цели, поставленной в данной работе, необходимо решить следующие  задачи:

     - рассмотреть теоретические основы  формирования и использования  прибыли коммерческого банка;

     - провести анализ формирования  и использования прибыли коммерческого  банка ОАО "МДМ Банк";

     - выявить проблемы формирования  прибыли коммерческих банков  и наметить пути их решения, выявить пути для увеличения прибыли коммерческих банков.

     В первой главе настоящей курсовой работы содержится теоретическая информация о формировании и использовании прибыли коммерческого банка. Прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка, она является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, и повышения качества банковских услуг. Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям: отчисления в фонды накопления; отчисления в фонд специального назначения; отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам). Во второй главе анализ формирования и использования прибыли ОАО «МДМ Банк», в ней отражен анализ отчета о прибыли и убытках, рассчитана эффективность деятельности данного коммерческого банка. Во второй части второй главы, представлен учет доходов и расходов в коммерческих банках и годовая отчетность в кредитных организациях. В третьей главе были выявлены как положительные аспекты финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк», такие как: высокий уровень защищенности вкладчиков банковским капиталом; рост уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица; эффективность использования активов банка; ликвидный баланс и другие, так и отрицательные: ежегодное понижение уровня заработной платы сотрудникам. Предложены основные направления увеличения прибыли как в целом для коммерческих банков, так и для ОАО – МДМ. В заключении сделаны выводы по данной курсовой работе.

     Глава 1. Теоретические основы формирования и использования прибыли коммерческого банка 

     

1. Прибыль коммерческого  банка, ее экономическое содержание

 

     Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между  всеми доходами и расходами. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка.

     Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

     Рассматривая  сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

     1) прибыль представляет собой форму  дохода;

     2) прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал  с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала - особым фактором производства;

     3) прибыль не является гарантированным  доходом банка вложившего свой  капитал в тот или иной вид  бизнеса; 

     4) прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;

     5) прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. 

     Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

     - акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;

     - клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надёжности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия  сохранности клиентских средств;

     - группы населения, предприятия  и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, так же заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как её значительная часть поступает в доход бюджета.

     Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.

     Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.

     Прежде  всего, прибыль нужно рассмотреть  как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические  отношения по поводу формирования и  использования совокупного национального  продукта, стоимости и прибавочной  стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

     Рассматривая  прибыль как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

     1) измеритель (мера) эффективности общественного производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости и так далее;

     2) стимулирующая функция прибыли  предопределенна тем, что прибыль  позволяет получать не только  личный доход акционерам банка,  связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для  наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее. 

     1.2 Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка 

     Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.  Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

     Важным  показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль  коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности. Объём чистой прибыли банка зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

     Чистая  прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:

     - отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);

     - отчисления в фонд специального назначения (потребления);

     - отчисления в резервный фонд;

     - выплата дивидендов акционерам (участникам).

     Часть прибыли банка, отчисляемая в  фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

     За  счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

     - затраты капитального характера  (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);