Прибыль в коммерческом банке

     - премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые  в денежных и натуральных формах;

     - обязательные отчисления в государственные  внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счёт чистой прибыли;

     - отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;

     - расходы на рекламу, командировочные  и представительские расходы,  произведённые сверх установленных  норм;

     - затраты на мероприятия по  охране здоровья и другие социальные  расходы;

     - выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

     - расходы, связанные с организацией  банка филиалов и представительств, в том числе за рубежом;

     - уплата налогов на операции  с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

     - уплаченные проценты по просроченным  межбанковским кредитам, включая  централизованные кредиты и овердрафт;

     - внесение сумм в бюджет в  виде санкций в соответствии с законодательством.

     Части прибыли направляется в резервный  фонд, если он составляет менее 15% уставного  капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

     Основные  направления и порядок использования  резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее:

     - покрытие убытков банка по  итогам работы за отчётный  год;

     - увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка;

     - образование фондов за счёт  прибыли предшествующих лет, оставшейся  в распоряжении банка, использование  которых не уменьшает величины  имущества банка и которые  включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

     Части прибыли коммерческого банка  для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

     Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального  развития коллектива определённая часть  прибыли может отчисляться в  фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.

     Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

     Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством  выплата дивидендов - это право, а  не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.  Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счёт средств резервного фонда.  Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.

     Нераспределенная  часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.

     Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

     а) прибыль коммерческого банка  является основным финансовым результатом  его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами;

     б) на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного  вида деятельности и прочие доходы и расходы;

     в) прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.

     г) Чистая прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:

     - отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);

     - отчисления в фонд специального  назначения (потребления);

     - отчисления в резервный фонд;

     - выплата дивидендов акционерам (участникам).

 

      Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка ОАО «МДМ Банк» (Мой деловой мир) 

     2.1. Анализ финансового состояния  ОАО «МДМ Банк» 

     Банк  ежедневно предлагает своим частным и корпоративным клиентам свежие решения и максимально упрощённые операции. Бизнес развивается в сегментах: инвестиционный, корпоративный и розничный.

     Приоритетом в деятельности банка является его  банковские услуги юридическим лицам, инвестиционно - банковские операции, решения на рынках капитала и продукты для физических лиц.

     Точки обслуживания банка распространяются на многие регионы страны, а их количество с каждым годом постоянно увеличивается. Банк МДМ – один из самых быстроразвивающихся  современных кредитно-финансовых институтов в России.

     Сейчас  в Банке работает более четырёх  с половиной тысяч человек.

     За  долгое время пребывания на рынке, МДМ  выпустил более миллиона пластиковых  карт, полмиллиона карт других банков – своих партнёров и имеет  более 1000 автодиллеров в различных городах страны

     Таким образом, Банк МДМ является лидером  на рынке по автокредитованию. Помимо сорока филиалов, у банка около 160 точек продаж в разных регионах России.

     Миссия  банка – стать наилучшим финансовым партнёром для своих клиентов, занять лидирующие позиции на рынках, руководствуясь основным стандартам по оказанию каких-либо банковских операций и услуг. Среди многочисленных клиентов МДМ-Банка много крупных российских предприятий. 
 
 
 

Таблица 1- Анализ отчета о прибыли и убытках  

 

     В 2009 году Банк показал уверенный рост по доходу от основной деятельности – как чистого процентного дохода (на 25% относительно 2008 года), так и чистого комиссионного дохода (21,6%).

     При этом полученный доход по операциям  с ценными бумагами и иностранной  валютой (за счет использования благоприятной рыночной конъюнктуры) позволил Банку компенсировать значительную часть расходов на создание резервов по кредитному портфелю.

     Чистый  процентный доход за 2009 год вырос  на 25,0% по сравнению с 2008 годом, составив 21 142 млн руб. В то же время по проформе данный  показатель в 2009 году составил 30 874 млн руб., практически не изменившись по сравнению с 30 994 млн руб. в 2008 году.

     Стабильность  процентного дохода при одновременном  сокращении кредитного портфеля указывает  на повышение доходности работающих активов, что подтверждается ростом чистой процентной маржи, которая в 2009 году достигла 6,6% (6,9% по проформе) по сравнению с 5,5% годом ранее (Приложение А).

     Чистый  комиссионный доход в 2009 году увеличился на 21,6% и составил 2 748 млн руб. по сравнению с 2 259 млн руб. в 2008 году.

     Основной  прирост комиссионных доходов произошел  за счет увеличения комиссий по корпоративно-инвестиционному  бизнесу (прирост за год составил 47%), при этом прирост комиссионного  дохода по розничному бизнесу составил 10% относительно 2008 года.

     Доля  комиссий в выручке практически  не изменилась относительно 2008 (10,3%) года и составила 10,0% в 2009 году.

     Большая часть комиссионных доходов в  выручке связана с ростом комиссий по расчетным операциям и операциям торгового финансирования (рост на 24,6% с 1 834 млн руб. в 2008 году до 2 285 млн руб. в 2009 году) и кассовым операциям (рост на 108,9% с 326 млн руб. в 2008 году до 681 млн руб. в 2009 году).

 

Таблица 2 - Чистый комиссионный доход