Понятие о банках и банковской системе

Выбранный залог подлежит оценке. Оценка производится по рыночной цене, по балансовой или  по остаточной стоимости. Это решает залогодатель и кредитор. Составляется опись закладываемого имущества, сумма залога должна быть не менее суммы займа + процент на нее.

Разрешается  отдельные виды имущества приносить  в залог несколько раз при  взаимоотношениях с различными кредиторами. Предприятие –залогодатель должно  вести книгу записей залогов. Виды залогов бывают:

1. в виде обычного залога;                        2)в виде заклада.

При обычном  залоге предмет залога остается у  залогодателя. При закладе – предмет  залога передается залогодателю во владение.

Если  используется обычный  залог , то залогодатель должен выполнять определенные обязанности по поддержанию этого залога в нормальном состоянии, по сохранности его, обязан проводить текущий и капитальный ремонт.

Формы залога.

1. залог товаров в обороте (в обороте хозяйственной деятельности или в переработке, сюда относится зерно, ткани и другие ценности).
2. залог прав  (право пользования земельным участком, право владения новой технологией (ноу - хау)).

II Поручительство регламентируется Гражданским Кодексом.

При использовании  этого способа в письменной форме  составляется поручительство. Если заемщик не имеет возможности возвратить ссуду, то поручитель несет ответственность по уплате долга заемщика. Иногда в поручительстве предусматривается солидарная ответственность заемщика и поручителя перед кредитором.

III Банк, прежде чем заключить кредитовый договор, требует от заемщика заключения договора со страховой фирмой в случае не возврата кредита Между страхователем и страховщиком устанавливается объем ответственности за не возврат кредита и проценты по нему. Чаще всего страховая компания берет на себя 50-70 % ответственности от требуемой суммы к возврату. Оставшуюся сумму ответственности несет сам заемщик.

По этому  договору предприятие обязано оплатить страховые взносы страховой фирме.

      3А Механизм кредитования – это конкретный порядок, установленный международным банком по выдаче, использованию ссуды и контроль за ее использованием и погашением, за регулированием этой задолженности. Основополагающим фактором установления того или иного механизма кредитования является кредитоспособность заемщика.

      3Б  Планирование кредита зависит:

1. от вида объекта кредитования и от метода кредитования. В действующей практике выделяют следующие объекты кредитования:
1. отдельные целевые мероприятия (например, затраты предприятия на покупку товарно – материальных ценностей, на выдачу заработной платы, кредит на неотложные нужды)
2. укрупненные объекты – это вся сумма оборотных средств, не включая в себя денежные средства, не покрываемая собственными источниками формирования оборотных средств.

В состав этого объекта будут включены такие группы оборотных средств  как: производственные запасы, незавершенное производство, полуфабрикаты, готовая продукция, средства в расчетах с поставщиками.

Объектом  кредитования здесь является та часть  вложений в оборотные средства, которые  не покрываются собственными источниками  оборотных средств. Следовательно, в кредитном плане показываются все ожидаемые вложения в оборотные средства на начало месяца, квартала. Например, согласно планов снабжения предприятия, планов производства и сбыта продукции на 1 января ожидается 1000 руб. всех вложений в оборотные средства. Величина собственного оборотного капитала По прогнозам составляет 800 руб. Следовательно, объектам кредитования по плану (плановый размер кредита) является оборот средств не покрыт собственными ресурсами, т.е. 200 р.

3. Разрыв   в платежном обороте предприятия по основной (производственной, торговой) деятельности. В этом случае в кредитном плане отражается имеющаяся задолженность на начало месяца, квартала затем потребность в получении ссуд. Эта потребность в получении ссуды определяется на основе сопоставления величины денежных поступлений в этом периоде от производственно- торговой деятельности и финансировании расходов по ее ведению.

Размер  погашаемой ссуды в периоде планируют, когда денежные поступления по расчетам оказываются выше суммы ожидаемых платежей.

 Например. Предприятие с прошлого года  имеет перешедшую сумму задолженности  по ссуде в сумме 100 р. Согласно  плановых расчетов, денежные поступления  от реализации продукции составят1000 р. Затраты по смете в этом периоде предполагаются  в сумме 1500 руб.

 Во  втором квартале сумма денежных  поступлений ожидается  3000 руб., денежные  расходы – 1000 руб. Согласно  этих прогнозных данных кредитный  план предприятия будет следующим:

4)Кредитование под реальное накопление кредитуемых оборотных средств.

В этом случае предприятие планирует потребность в оборотных средствах на начало каждого квартала или месяца. В отдельном разделе планируются источники покрытия. В их составе отражаются собственные оборотные средства и кредиторская задолженность. Разница между вложениями и источниками покрытия показывает ожидаемый результат кредитуемых оборотных средств.

В зависимости  от того, на какой период идет планирование потребности (месяц, квартал, год) различают  месячные, годовые, квартальные кредитные  планы.

Кредитный план – это стоимостной баланс, отражающий мобилизацию банками денежных ресурсов и направлении их на удовлетворение потребностей в заемных средствах государства, предприятия и населения. Кредитный план состоит из пассивов (кредитные ресурсы) и активной части (направление, куда используются ресурсы).

Со стороны  банка так же осуществляется плановые расчеты ссудной задолженности. При этом банк отражает в плане  суммы, предполагаемые к выдаче кредитов, наименование заемщиков, а так же показывает ожидаемые суммы возврата кредитов.

3Г Методы кредитования

Метод кредитования характеризует способы выдачи и погашения кредита, с учетом характера связи движения кредита, с процессом производства и обращения.

1)выдача  кредита определяется поступлением  и расходованием ТМЦ;

2)определяется  процессом осуществления затрат и их возмещением. Так же может определяться осуществлением отгрузки товаров, текущими платежами по обязательствам (выдача з/пл). Таким образом, здесь выдача кредита определяется оборотом оборотных средств.

Планирование  кредита определяется так же оборотом, т.е. получением выручки от реализации товаров, работ. услуг.

Таким образом, основанный на движении, т.е. на процессе производства и реализации метод выдачи и погашения кредита  называется оборотным.

В практике может использоваться 2-й метод  кредитования: сальдовый (по остатку). В данном случае сумма кредитов, выдаваемых банком, и возвращаемая банку задолженность определяется результатом от самого процесса производства и обращения. Иногда могут сочетаться отдельные элементы метода кредитования по обороту и остатку. В этом случае выделяют 3-й  – оборотно -сальдовый метод кредитования.

3Д      Любой метод кредитования имеет свои инструменты, позволяющие осуществить выдачу, погашение кредита. К одному из видов инструментов относят ссудные счета. Ссудный счет - это счет, отражающий величину выданных и погашенных ссуд.

По дебету ссудного счета со стороны банка  отражается сумма выданной ссуды, по кредиту – сумма погашенной ссуды  и остаток непогашенных средств, т.е. ссудная задолженность клиента. Со стороны предприятия – обратный порядок отражения записей.

Ссудный счет имеет свой шифр. Банк передает хозяйствам выписку со ссудного счета. С учетом различных методов кредитования режим функционирования ссудного счета  различен.

 В  практике различают 4 вида ссудных  счетов:

1. контокоррентный счет;             2) специальный ссудный счет;

                    3)отдельный ссудный счет;             4) простой ссудный счет.

Эти счета  отличны между собой с различной  точки зрения

1. с экономической точки зрения: Специальные ссудные счета и контокоррент обеспечивает кредитование по обороту, а простой и отдельные счета – по остатку. Иногда кредитование по оборотному ссудному счету может отражать использование оборотно-сальдового меода
2. с организационно-экономической стороны они также имеют свои особенности, т.е. у них разная взаимосвязь с расчетным счетом предприятия, условия контроля за выдачей и погашением ссуд.
1. Контокоррентный счет осуществления расчетов. Это ссудный счет кредитно-расчетного обслуживания. В банке открывается единый активно-пассивный счет (51-66). По дебету банк фиксирует оплату платежных документов, в том числе и выдаваемую ссуду на оплату. По кредиту отражается поступление выручки от текущей деятельности плюс другие денежные поступления. По этому единому счету обеспечиваются платежи всех обязательств по текущей деятельности.

Пример: У предприятия на 21 мая со стороны  банка был кредитовый остаток 10 т.р. 22 мая получен счет поставщика на оплату ТМЦ на сумму 15 т.р.; 23 мая –  получен иск на получение наличных денег на заработную плату на сумму 450 т.р.; 24 мая – получена выручка от реализации продукции – 5 т.р.

Следовательно 1 июня сумма остатка будет 40 т.р. Это (S”) сальдо дебетовое, которое отражает долг по ссуде банку.

Порядок начисления процентов по этому ссудному счету определяется соглашением  по контокорренту.

Как правило, начисление процентов производится по итогам месяца.

При кредитованию при контокорренту обеспечивается потребность в кредите в тот же момент, когда возникает эта потребность, т.е. нет временного разрыва. Погашение кредита не оформляется  срочными обязательствами.

При кредитовании по контокорренту ограничение выданных ссуд осуществляется на основе лимита кредитования. Данный счет открывается только I классу заемщиков и тем, у которых очень быстрая оборачиваемость оборотных средств.

2)Порядок  выдачи и погашения ссуд  по специальному ссудному счету.

Этот  счет открывается только тем предприятиям, у которых кредитование строится по обороту. Это присуще торговым предприятиям. С расчетного счета обеспечиваются платежи по инвестициям, по непроизводственной сфере, платежи, связанные с перемещением средств в бюджет по прибыли.

Со специального ссудного счета оплачиваются все  расходы производственного назначения по текущей деятельности (за счет кредита). Оплата за счет кредита может производиться  тогда, когда на расчетном счете  имеются денежные средства.

Погашение кредита по специальному ссудному счету осуществляется за счет перечисления выручки на специальный ссудный счет. Но так как в выручке присутствуют элементы прибыли, амортизации, то это является некредитуемыми элементами. Они со специального ссудного счета перечисляются на расчетный счет предприятия. Порядок  выдачи и погашения ссуд по специальному ссудному счету не требует состояния специальных расчетов на получение и погашение каждой ссуды.