Пассивные операции банка

       В момент создания банка величины его  собственного и уставного капиталов  совпадают.

       Уставный  капитал банка — основа его  ресурсов — складывается из взносов  юридических и физических лиц — участников (акционеров или пайщиков) банка. Формирование Уставный капитал банка регламентируется Гражданским кодексом, Законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 11), другими законами и нормативными актами Банка России.

       Уставный  капитал банка выполняет ряд  весьма важных функций:

• он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он не сможет даже начать работу (приобретение здания, оборудования, найм персонала и т.д.).
• в период роста банк нуждается в дополнительном капитале. Поэтому банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников — акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего Уставного капитала.
• является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.
• Так же играет роль амортизатора, способного гасить ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов.

       Хотя  у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть Уставного капитала. Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.

       Размер  уставного фонда, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников.

       Увеличение  уставного фонда может происходить  либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.

       Порядок образования и величина резервного фонда определяются Уставом банка. Его предназначение — прежде всего  покрытие таких рисков банка, по которым  не формируются специальные резервы.

       Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует обязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам  и по счетам в иностранной валюте, перечисляемые в Банк России. Защитная функция обязательных резервов – ограничена: норматив не может превышать 20%. Реальные гарантии может дать закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

       Резервный фонд формируется банками:

• действующими в форме акционерных обществ — исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно-правовых формах — исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

       Источником  формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

       Резервы банка  включают:

       резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставному капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд  предназначен для покрытия крупных убытков;

       резервный фонд под обесценение  ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

       резерв  по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;

       фонд  экономического развития, формируемый в размере, установленном  собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).

       Специальные фонды также формируются за счет прибыли банка для производственного и социального развития самого банка.

       Страховые резервы являются составной частью капитала банка и образуются за счет его прибыли; они предназначены для сглаживания негативных последствий фактического снижения рыночной стоимости активов.

       Ссудные операции коммерческих банков относятся  к высокорисковым. Для снижения рисков банки формируют резерв на возможные потери по ссудам. Ссуды в зависимости от степени риска делятся на пять групп:

       1  группа риска — стандартные;

       2  группа риска — нестандартные;

       3  группа риска — сомнительные;

       4  группа риска — проблемные.

       5  группа риска — безнадежные.

       В соответствии с положением ЦБ РФ № 245 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» по кредитам 1-й группы расчетный резерв не создается и не учитывается при определении величины собственного капитала в отличие от прежней инструкции ЦБ РФ.

       Величина  резерва на возможные потери по ссудам второй-пятой групп риска, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной, определенной положением Банка России № 245 от 26 марта 2004 г., уменьшает его собственный капитал.

       Резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам образуются в соответствии с такими нормативными, документами ЦБ РФ, как письмо № 127 от 8 декабря 1994 г. (с изменениями от 28 декабря 1994 г. и 29 декабря 1998 г.) «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» и Положение ЦБ РФ № 254 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».

       Вложения  банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги производится ежемесячно (в последний рабочий день) по рыночной цене. К ценным бумагам с рыночной котировкой относятся эмиссионные ценные бумаги, удовлетворяющие таким условиям:

• допущены к обращению на фондовую биржу; 
• оборот за месяц на фондовой бирже составляет не менее суммы, эквивалентной 20 тыс. евро);
• информация о рыночной цене общедоступна.

       Если  по ценным бумагам, удовлетворяющим  этим требованиям, рыночная цена на последний  рабочий день отчетного месяца (цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк обязан создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% балансовой стоимости ценных бумаг.

       Если  ценные бумаги не удовлетворяют вышеприведенным условиям, то для создания резервов под их обесценение по итогам месяца за рыночную стоимость принимается фактическая цена покупки каждой ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

       Расходы по созданию резерва под обесценение ценных бумаг (долговых обязательств банков и прочих долговых обязательств, акций банков и других акционерных обществ, приобретенных для перепродажи и инвестирования) уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного банком, уменьшает собственный капитал банка.

       В состав собственного капитала в последнее  время стали включаться субординированные кредиты — займы (депозиты), привлеченные банком, если этот кредит сроком не менее пяти лет и он не истребуется кредитором ранее окончания срока действия договора. Если банк предоставляет такой кредит другому банку, то на его сумму уменьшается размер собственного капитала.

       Операции  по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития - банки, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы. Увеличение собственных ресурсов гарантируется:

• устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли):
• сроком существования банка и добросовестным выполнением им финансовых обязательств. Это создает интерес у потенциальных инвесторов к приобретению акций данного банка и к формированию дополнительных источников уставного капитала;
• правильным и достаточным объемом формирования страховых резервов как источника собственного капитала.

2.2. планирование величины и структуры достаточного капитала

       Банк  России, защищая, прежде всего публичные интересы (интересы кредиторов и вкладчиков кредитных организаций), установил целый ряд требований (нормативов) к абсолютной и относительной величине, структуре и качеству капиталов банков, включая требования к таким параметрам, как минимальный размер Уставного капитала для вновь создаваемых банков; минимальный размер собственного капитала для банков, желающих получить разрешение на банковскую деятельность за границей; неденежная часть Уставного капитала и др. Это обстоятельство делает необходимым планирование банками соответствующих величин и процессов, о качестве и результативности которого в определенной мере должны и могут судить и их клиенты.

       Прежде  всего, каждый действующий банк должен иметь собственную политику в отношении своего капитала на тот или иной плановый (поддающийся прогнозу) период. Политики разных банков и механизмы их практической реализации обладают как общими чертами, так и существенными различиями.

       К общим их чертам (если речь идет о  нормальных банках, настроенных на долговременную и ответственную работу) можно отнести твердую ориентированность на:

1. безусловное выполнение и даже перевыполнение значений обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России в отношении капитала банков;
2. обеспечение максимально прибыльной эксплуатации собственного и заемного капитала при одновременном соблюдении интересов и выгод клиентов.

         Выполнение обоих пунктов требует  от сотрудников банков не только  больших усилий, но и немалых  знаний, большого профессионализма.

       Так, при дефиците капитала относительно требований ЦБ банк может приспособиться к нормативным уровням тремя  способами, которые могут применяться раздельно или комбинированно:

• увеличить капитал (числитель расчетной формулы норматива Н1);
• уменьшить объемы активных операций, т.е. сократить «работающие» активы (знаменатель формулы);
• реструктурировать активы, именно снизить долю высокорисковых активов (знаменатель формулы).

       Эффективность функционирования капитала зависит  от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов. К примеру, изменение размера и доли нераспределенной прибыли в капитале во многом зависит от того, в какой период — до или после окончания года — распределяется основная часть прибыли банка на выплату дивидендов, создание спецфондов и на другие цели. При низком уровне использования годовых накоплений в последующем повышается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а вместе с ней и капитала банка в целом. В связи с этим исключительно важен правильный отбор показателей, необходимых для комплексного анализа капитала.