Операции банков с ценными бумагами и на валютных рынках

     2) на финансирование производственных  затрат, т.е. на: формирование запасов товарно-материальных ценностей; финансирование текущих производственных затрат; финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и другие подобные операции;

     3) учет векселей, включая операции  репо;

     4) потребительские кредиты (заемщикам - физическим

     1.2. Несвязанные.

     2. По форме предоставления кредита.

     2.1. В безналичном порядке: 1) зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика; 2) кредитование посредством векселей банка; 3) в смешанной форме (сочетание двух предыдущих вариантов).

     2.2. В налично-денежной форме (кредитование физических лиц).

     3. По технике предоставления кредита:

     3.1. Одной суммой.

     3.2. Кредиты с овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работ ) и, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонным виды овердрафта).

     3.3. Открытие кредитной линии:

     - простая (невозобновляемая) кредитная линия;

     - возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая!

     - онкольную (до востребования) кредитную линию;

     - контокоррентную кредитную линию.

     Онкольная кредитная линия означает такую  схему, при которой кредитование ведется в пределах лимита суммы (обусловленного величиной оценки долговых обязательств (векселем заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

     Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое - наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается.

     С контокоррентного счета средства могут  направляться на:  оплату расчетных документов за материальные ценности; выплату заработной платы и проведение приравненных к ней платежей; погашение кредиторской задолженности по товарным и нетоварным операциям; исполнение обязательных платежей в бюджеты; оплату операционных и других расходов заемщика по основной производственной деятельности; уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование банковским кредитом.

     Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета всех поступлений в адрес заемщика, в том числе: выручки от реализации продукции (работ, услуг); сумм, идущих в погашение дебиторской задолженности; полученных штрафов, пеней, неустоек.

     3.4. Комбинированные варианты: онкольный кредит (разовый с использованием специального ссудного онкольного счета); акцептно-рамбурсный кредит.

     4. По способу предоставления кредита

     4.1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком);

     4.2. Синдицированный.

     5. По времени и технике погашения  кредита.

     5.1. Погашаемые одной суммой в  конце срока.

     5.2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени.

     5.3. Погашаемые неравными долями  через различные промежутки времени: кредит с выплатой значительной части суммы кредита в конце срока; кредит с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами; кредит для сезонных производств (проектов) с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки.

2.2 Законодательная база взаимоотношений банка и клиента

     Кредит  по своей сущности, как экономическая  категория, представляет разновидность  сделки или договора между юридическими и физическими лицами. Участники договора, кредитной сделки, именуются «кредитор» и «заёмщик». Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке⁸:

     - юридическим лицам - только в  безналичном порядке путем зачисления  денежных средств на расчетный  или корреспондентский счет / субсчет  клиента - заемщика, открытый на  основании договора банковского счета, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

     - физическим лицам - в безналичном  порядке путем зачисления денежных  средств на банковский счет  клиента - заемщика физического  лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка.

     Кредитные отношения банка с клиентом оформляются договором. Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов.

     Под размещением (предоставлением) банком денежных средств (ссудными операциями банка) понимается заключение между  банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Порядок и условия кредитования в РФ регулируются Гражданским кодексом РФ⁹.

     Во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать только банки и другие кредитные организации и, во-вторых, кредитный договор может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство¹⁰. К договорам, содержащим обязанность предоставить в кредит вещи иные, чем деньги, применяются специальные правила о товарном кредите, имеющем свои особенности, в том числе специальную область применения.

     Отличаясь от займа как договор, обязывающий  кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия.

     После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа¹¹. К обязанностям заемщика по кредитному договору подлежат применению, в частности, следующие правила о займе:

     - о процентах по договору займа (пп. 1 и 2 ст. 809);

     - об обязанностях заемщика возвратить сумму займа (ст. 810);

     - о последствиях нарушения заемщиком договора займа (ст. 811);

     - о последствиях утраты обеспечения возврата суммы займа (ст. 813);

     - о целевых займах (ст. 814).

     Статья 820 ГК РФ придает особое значение требованиям к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

     Различные аспекты проведения коммерческими  банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка России:

     Инструкция  «Об обязательных нормативах банков»¹² содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности капитала (H1); максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6); норматив крупных кредитных рисков (Н7); норматив кредитов, гарантий и поручительств участникам банка (Н9.1); норматив рисков на инсайдеров банка (Н10.1). При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе - коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, к группе III - 20%, к группе IV - 50%. Остальные активы попадают в группу V со 100-процентным риском.

     Норматив  достаточности собственного капитала банка (H1) определяется по сложной формуле, в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.

     Положением о внесении изменений и дополнений в Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»¹³ банк устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

     Положение о «Порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (утв. ЦБ РФ 26.06.1998 № 39-П)¹⁴ определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

     Положение «О порядке формирования кредитными организациями, резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.04 № 254-П. Банк этим Положением устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

     Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205-П. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

2.3. Кредитная политика банка

 

     В современной практике, банки самостоятельно разрабатывают Правила кредитования своих клиентов и определяют порядок выдачи кредитов. «Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов»¹⁵.

     При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные  операции приносят основную часть его  прибыли.

     Кредитная политика предназначена для служб контроля над деятельностью кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы кредитной политики банков:¹⁶

     - определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

     - описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

     - перечень необходимых документов;

     - основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

     - лимитирование операций по кредитованию;

     - политику установления процентных ставок по кредитам;