Кредитование физических лиц в Сберегательном банке РФ

(Указанный вариант обслуживания  кредита вступит в силу после  разработки соответствующего программного  обеспечения, поддерживающего в  автоматизированном режиме ведение  кредитных договоров, предусматривающих  аннунтетные платежи, и ссудных  счетов по ним) (аннунтетные - равные  в течение всего срока).

Последний платеж по кредиту  производится не позднее даты окончательного погашения кредита, установленной  Кредитным договором.

При своевременном погашении  задолженности по кредиту аннунтетные  платежи направляются в первую очередь  на погашение срочных процентов, а оставшаяся сумма – на погашение  основного долга.

При дифференцированных платежах:

Ежемесячный дифференцированный платеж по кредиту (по основному долгу  и процентам) определяется следующим  образом:

S О х Д х  % ставка по кредиту

Пл = ------- + -------------------------------------------- , где

Т 365 (366) х 100

Пл – дифференцированный платеж по кредиту,

S - сумма предоставляемого  кредита,

Т – срок пользования кредитом (в месяцах),

О – остаток задолженности  по кредиту,

Д – фактическое количество календарных дней в платежном  периоде.

Погашение задолженности  по кредиту и уплата процентов  и неустоек производится путем:

- перечисления денежных  средств со счетов Заемщика  по вкладам на основании их  письменного получения;

- взноса наличных денег  в кассу Банка или филиалов  Сбербанка России на основании  квитанции;

- перевода денежных средств  через предприятия связи или  другие кредитные организации;

- удержания из заработной  платы Заемщика (по его заявлению).

Погашение задолженности  по кредиту и уплата процентов  и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном  порядке.

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.

В случае досрочного погашения  части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности  до наступления срока следующего платежа по погашению основного  долга.

В день внесения Заемщиком  платежа подразделение по учету  кредитных операций на основании  распоряжения подразделения сопровождения  кредитных операций производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов за пользование кредитом и(или) погашения основного долга  по нему.

Датой погашения задолженности  по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств  в кассу или на счет Банка (выдавшего  кредит) или дата списания средств  со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности  по ссудному счету (не включая эту  дату) и заканчивается датой погашения  задолженности по ссудному счету (включительно). Соответственно, при промежуточных  платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

Отражение в бухгалтерском  учете начисленных процентов  осуществляется:

- в последний рабочий  день месяца;

- при погашении задолженности  по кредиту;

- при отнесении на счета  по учету просроченных процентов  в установленный Кредитным договором  срок;

- при перенесении учета  начисленных процентов с балансовых  счетов на внебалансовые, и  наоборот, в случае изменения  группы риска кредита.

Отсчет срока начисления неустойки начинается с даты, следующей  за датой наступления исполнения обязательств, установленной в Кредитном  договоре и заканчивается датой  внесения платежа (включая эту дату).

При исчислении процентов  и неустойки в расчет принимается  фактическое количество календарных  дней в платежном периоде, а в  году – действительное число календарных  дней (365 или 366).

Суммы, вносимые Заемщиком  в счет погашения задолженности  по Кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

- на уплату неустойки;

- на уплату просроченных  процентов;

- на уплату срочных  процентов;

- на погашение просроченной  задолженности по кредиту;

- на погашение срочной  задолженности по кредиту. 

При досрочном частичном  погашении основного долга по кредиту поступившая от Заемщика сумма направляется в первую очередь, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, на уплату срочных процентов (на дату досрочного погашения), а оставшаяся сумма – на погашение основного  долга (при отсутствии просроченных обязательств по кредиту).

В последний день платежного периода при неисполнении (ненадлежащего  исполнения Заемщиком своих обязательств по договору подразделения по учету  кредитных операций на основании  распоряжения подразделения сопровождения  кредитных операций переносит задолженность  по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и (или) по основному долгу  на соответствующие счета по учету  просроченной задолженности по основному  долгу и (или) просроченных процентов.

При дифференцированных платежах в установленную Кредитным договором  дату, являющуюся последним днем платежного месяца, на счет, предназначенный для  учета просроченных процентов, подлежит вынесению сумма процентов, недоплаченных  Заемщиком на дату последнего погашения  задолженности в отчетном периоде. Не подлежат вынесению на счет по учету  просроченных процентов проценты, начисленные  за период с даты, следующей за датой  последнего платежа Заемщика в погашение  задолженности в отчетном периоде, по установленную Кредитным договором  дату исполнения Заемщиком своих  обязательств по кредиту в этом же периоде.

При неисполнении Заемщиком  обязательств по уплате аннунтетных  платежей в установленный Кредитным  договором срок просроченная задолженность  по процентам и просроченная задолженность  по основному долгу, рассчитанная как  разница между размером аннунтетного платежа с просроченной задолженностью по процентам, относится на соответствующие  балансовые счета по учету просроченных процентов и просроченной задолженности  по основному долгу.

При завершении погашения  кредита, после наступления последнего платежа, сотрудник подразделения  по учету кредитных операций делает в карточке лицевого счета под  последней заполненной строкой  надпись «кредит погашен» и заверяет ее подписью.

Не реже одного раза в месяц  подразделение по сопровождению  кредитных операций направляет в  кредитующее подразделение служебную  записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и  Заемщиков.

Подразделение по сопровождению  кредитных операций по факту закрытия Кредитного договора возвращает кредитующему подразделению оригиналы кредитной  документации.

После получения пакетов  документов кредитный работник:

- готовит кредитные документы  для передачи в архив согласно  установленному в Банке порядку;

- делает отметку о закрытии  Кредитного договора в журнале  регистрации кредитных договоров.

Задолженность по кредиту, безнадежная  или признанная нереальной для взыскания  в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка  за счет созданного резерва на возможные  потери по ссудам, а при его недостатке относится на расходы банка, не уменьшающие  налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль в соответствии с Регламентом №455-3-р (4).

ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИ-

СТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАЛЕЗИНСКОГО СБЕРБАНКА

3.1. Организационно-правовая  характеристика

Балезинский Сбербанк является акционерным обществом открытого  типа. Кезский Сбербанк 1 июля 2003 года присоединен к Балезинскому ОСБ  и образован дополнительный офис (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения.

Основными нормативными документами  являются:

1) Устав Сбербанка России.

2) Положение о Балезинском  отделении Сбербанка.

3) Положение о дополнительном  офисе (универсального) № 4451/031 Балезинского  отделения.

Дополнительный офис (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения является структурной единицей Балезинского ОСБ и образован с целью  аккумулирования и эффективного использования финансовых ресурсов предприятий, организаций различных  форм собственности, осуществления  финансовых операций.

Дополнительный офис не является юридическим лицом. Он осуществляет свою деятельность, распоряжается выделенными  средствами и имуществом в пределах предоставленных ему прав в соответствии с Положением, заключает договоры с предприятиями, организациями, а  так же физическими лицами от имени  Балезинского ОСБ.

По обязательствам дополнительного  офиса ответственность несет  Балезинское ОСБ. Дополнительный офис в своей деятельности руководствуется  законодательством РФ, правилами  по кредитованию, ведению расчетных  и кассовых операций и другими  нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, Уставом  Балезинского ОСБ, а также Положением о дополнительном офисе.

Дополнительный офис (универсального) № 4451/031 представляет собой кредитно-расчетное  подразделение Балезинского ОСБ, имеет  отдельный баланс, который входит в сводный баланс Балезинского ОСБ  и осуществляет все операции, предусмотренные  Положением.

Кредитные ресурсы дополнительного  офиса формируются за счет:

- средств, выделенных Балезинским  ОСБ;

- средств предприятий  и организаций, находящихся на  счетах в дополнительном офисе,  в том числе средств, привлеченных  в виде срочных вкладов (депозитов);

- займов у других кредитных  учреждений;

- вкладов граждан;

- других средств.

Общее руководство дополнительным офисом осуществляет Правление Балезинского ОСБ.

Руководство дополнительным офисом осуществляется Управляющим, назначаемым  Правлением Балезинского Сбербанка. Он действует на основании доверенности, выданной Балезинским ОСБ.

Управляющий дополнительным офисом организует выполнение решений  Правления отделения Сбербанка, формирует организационно-управленческую структуру дополнительного офиса, представляет от имени Балезинского ОСБ дополнительный офис в организациях, вносит на рассмотрение Правления Балезинского отделения Сбербанка вопросы, связанные  с деятельностью дополнительного  офиса.

Учет и документооборот  в дополнительном офисе организуется в соответствии с Правилами, утвержденными  Центральным Банком России.

Дополнительный офис составляет ежедневный баланс.

Итоги деятельности дополнительного  офиса отражаются в отдельных  ежемесячных, квартальных и годовых  балансах, в отчете о прибыли и  убытках дополнительного офиса, а также в годовом отчете, которые  представляются в Балезинское отделение  Сбербанка. Баланс и отчет о прибылях и убытках дополнительного офиса  включаются в баланс и в отчет  о прибылях и убытках Балезинского ОСБ. Годовой баланс и отчет о  прибылях и убытках дополнительного  офиса утверждаются Правлением Балезинского отделения Сбербанка.

3.2. Основные показатели  деятельности банка

Успешное функционирование банка в значительной степени  зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса  банка.

Ресурсы банка – это  собственные и привлеченные средства банка, используемые для проведения активных операций.

По сравнению с 2001 годом  структура баланса изменилась в  лучшую для экономики дополнительного  офиса сторону. Так, валюта баланса  увеличилась на 141% (см. приложение 1).

Значительную часть 82% в  структуре пассивов составляют вклады населения. Так, на 01.01.2001 года вклады населения  составляли 7,3 млн. руб., на 01.01.2003 года составляют 19 млн. руб. Это значит, что население  стало доверять банку. Так же увеличились  деньги на счетах предприятий, организаций  и на 01.01.2003 года составляют 2,7 млн. руб. (см. приложение 2).

Большие изменения произошли  в структуре активов. Дополнительный офис менее доходообразующие работающие активы в виде средств на счетах в территориальном центре сумел  перераспределить в более доходообразующие в виде кредитов населению и юридическим  лицам. Кредиты населению возросли с 2,0 млн. руб. на 01.01.2002 г. до 10 млн. рублей на 01.04.2003 года. Кредиты юридическим  лицам составляют 2,3 млн. рублей.

Вместе с этим снизились  вложения в ценные бумаги в 2,8 раза (см. приложение 3).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ