Кредитне забезпечення

 

                                               

,                                                (2.4)

 

де R - річна сума роялті, тис.грн.;

R_S - ставка роялті, %, [5%];

S - річна вартість чистих продажів за винятком непрямих податків, зборів (по варіантах).

 

R=32116*0,05=1605,8 тис грн.

 

Розрахунок  зведемо  в табл. 2.2 и 2.3.

 

Таблиця 2.2 - Розрахунок планової суми собівартості продукції  господарського суб'єкта

Показники	Значення
1.Виручка від  реалізації продукції, робіт,  послуг, тис. грн.	849354
2.Фонд оплати  праці, тис. грн.	7738,13
3.Нарахування  на заробітну плату, %	37
4.Сума нарахувань  на заробітну плату, тис. грн.	2863,11
5.Амортизаційні  відрахування, тис. грн.	32314,75
6.Витрати на  ремонт і технічне переозброєння  основних засобів, тис. грн.	40966,98
7.Умовно - постійні  витрати, тис. грн.	53412
8.Рівень перемінних витрат у % до виручки	29
9.Сума перемінних  витрат, тис. грн.	246312,66
10.Собівартість  продукції, тис. грн.(стр.4+5+6+7+9)	383607,63

 

Таблиця 2.3 –  Розрахунок планової суми прибутку суб'єкта господарювання

Показники	Значення
1.Виручка від  реалізації продукції, тис. грн.	849354
2.Податок на  додану вартість, тис. грн.	169870,8
3.Собівартість, тис. грн.	383607,63
4.Прибуток від  реалізації продукції, тис. грн.	295875,57
5.Доходи від  внереалізаційних операцій, тис.грн. у тому числі:      5.1. орендна плата      5.2. роялті	23,2 1605,8
6.Балансовий  прибуток, тис.грн.	297504,57

 

Виручка від  реалізації продукції склала 849354 тис  грн., фонд оплати праці складає 7738,13 тис грн., при нарахуванні на заробітну  плату 37% їх сума становитиме  2863,11 тис грн. Амортизаційні відрахування  складають 32314,45 тис грн., витрати на ремонт: 40966,98 тис грн. Умовно-постійні витрати дорівнюють 53412 тис грн. При рівні перемінних витрат 29% їх сума складе 246312,66 тис грн. Собівартість продукції становить 383607,63 тис грн. Прибуток від реалізації продукції ,який отримає підприємство складає 295875,57 тис грн. Балансовий прибуток складе 297504,57 тис грн.

2.3 Розрахунок  необхідного приросту оборотних  засобів

 

При складанні  фінансового плану важливим моментом є розрахунок потреби в оборотних коштах. Потреба в оборотних коштах визначається для засобів, вкладених у виробничі запаси (сировину і матеріали), незавершене виробництво, готову продукцію, товари, грошові кошти, переклади в шляху з моменту інкасації виручки до моменту надходження її на розрахунковий рахунок. В інші активи (МШП, тара під товаром і порожня, витрати майбутніх періодів).

Потреба в оборотних  коштах по сировині і матеріалах визначається шляхом множення одноденної їхньої витрати  на норму в днях, що встановлюється суб'єктом господарювання самостійно (у курсовій роботі узяти від 10 днів до 28 днів).

Потреба в оборотних  коштах по незавершеному виробництву  визначається множенням одноденного  випуску продукції по собівартості на норму незавершеного виробництва в днях (для курсової роботи взяти 5 днів).

Потреба в оборотних коштах по готовій продукції визначається множенням одноденного випуску  продукції по собівартості на норму  оборотних коштів по готовій продукції, (для курсової роботи взяти 3 дні).

Потреба в оборотних коштах по запасах товарів визначається множенням одноденного обороту цих товарів за покупними цінами на норму запасу їх у днях (для курсової роботи взяти 2дні).

Потреба в коштах у касі і інших грошових коштів визначаються множенням одноденного  товарообігу за продажними цінами на норму запасу коштів у днях (для  курсової роботи взяти 1 день).

Потреба в оборотних  коштах по інших матеріальних активах  визначається методом прямого рахунка (дивися вихідні дані по варіанту).

Розрахунки  звести в таблицю 2.4.

 

Таблиця 2.4 –  Розрахунок необхідного приросту оборотних  коштів

Найменування  оборотних коштів	Сума, тис. грн.
1.Сировина і  матеріали	4447,31
2.Незавершене  виробництво	372,95
3.Готова продукція	3196,73
4.Товари	-
5.Кошти в  касі і інші грошові кошти	2259,32
6.Малоцінні  і швидкозношувані предмети	222,37
7.Тара	88,95
8.Витрати майбутніх  періодів	22,59
Всього	13807,17

 

Сировина і  матеріали становлять 4447,31 тис грн., незавершене виробництво – 372,95 тис  грн., продукція складає – 3196,73 тис  грн., товарів на підприємстві немає, кошти в касі та інші грошові кошти  складають 2259,32 тис грн., малоцінні  і бистрознашувані предмети – 222,37 тис грн., витрати майбутніх періодів – 22,59 тис грн. Всього приріст оборотних засобів складає 13807,17 тис грн.

 У фінансовий  план включається не загальна  сума оборотних коштів, а її  зміна (приріст чи зменшення)  за плановий період.

Приріст оборотних коштів збільшує витрати фінансових ресурсів (видаткову частину фінансового плану), а зниження їх зменшує ці витрати.

Необхідний  приріст оборотних коштів визначається по формулі:

 

                                         

,                                             (2.5)

 

де П_ОЗ - приріст оборотних засобів, тис. грн.;

О_Н.П..-сума оборотних коштів на початок план. періоду, тис. грн.;

О_Р - розрахункова величина оборотних коштів, тис. грн.

 

П_ОЗ =13807,17-4147=9660,17 тис грн.

 

2.4 Розрахунок  необхідного приросту кредиторської  заборгованості, яка постійно знаходиться  в розпорядженні суб’єктів господарювання

 

Кредиторська  заборгованість, що постійно знаходиться  в розпорядженні суб'єкта господарювання бере участь в обороті поряд з власними коштами. У процесі утворення і витрат даної кредиторської заборгованості її сума міняється: в одні періоди зменшується, у інші зростає. Однак завжди є визначений її залишок, що дозволяє цю заборгованість дорівнювати до власних засобів суб'єкта господарювання і називати її стійкою кредиторською заборгованістю (стійкі пасиви). До стійких пасивів відносяться: перехідна заборгованість по заробітній платі, нарахування на заробітну плату, резерв майбутніх платежів і витрат і ін.

Величина мінімальної заборгованості працівникам по заробітній платі визначається по формулі:

 

                                   

,                                                (2.6)

 

де З_т – мінімальна заборгованість працівникам по заробітній платі, тис. грн..;

Фпл – плановий фонд оплати праці на рік, тис. грн..;

Д – кількість днів з початку місяця до дня видачі заробітної плати, днів (15 днів).

 

З_т =(7738,13*13)/360=279,43 тис грн.

 

Нарахування на заробітну плату визначається по діючим нормативах у відсотках від  мінімальної заборгованості по заробітній платі.

У фінансовий план включається не загальна величина заборгованості, а її зміна ( приріст чи зменшення) за плановий період.

Приріст заборгованості збільшує дохідну частину фінансового  плану, а її зниження зменшує доходи.

Приріст кредиторської  заборгованості, що постійно знаходиться  в розпорядженні суб'єкта господарювання виступає як джерело фінансування приросту оборотних коштів. Інша сума приросту оборотних коштів фінансується за рахунок  прибутку.

Приріст кредиторської  заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання, визначається по формулі:

 

,                                          (2.7)

 

де П_КЗ - приріст кредиторської заборгованості, тис. грн.;

КЗр.- кредиторська заборгованість з розрахунку, тис. грн.;

КЗ_НП - кредиторська заборгованість на початок планового періоду, тис. грн.

 

П_КЗ =(279,43*1,3)-602,786=-239,53 тис грн.

 

 

Сума прибутку, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів на плановий період, визначається по формулі:

 

,                                        (2.8)

 

де П_Ф.П.Р. - прибуток, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів, тис. грн.

 

П_Ф.П.Р. =9660,17-(-239,53)=9899,7 тис грн.

 

2.5 Оперативне  фінансове планування

 

Оперативне  фінансове планування являє собою розробку оперативних фінансових планів: кредитного, касового, платіжного календаря й ін.

2.5.1 Складання  касового плану

 

Касовий план є  планом обороту наявних коштів , що відбивають надходження і виплати  готівки через касу суб'єкта господарювання. Забезпеченість наявними коштами характеризує стан фінансових відносин між  суб'єктом господарювання і його трудовим колективом. Касовий план складається на квартал. Він складається з чотирьох розділів і має наступну форму (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5 – Касовий план

Показники	Сума, тис. грн.
1. Надходження  готівки, крім коштів, одержуваних  у банку   1.1 Товарооборот  від реалізації продукції	195351,42
1.2 Інші надходження	58605,43
1.3 Разом  надходжень, з них:      1.3.1 витрачається на місці	253956,85 9767,57
1.3.2 здається в касу банку	244189,28
2. Витрати готівки    2.1 На оплату  праці	1934,53
2.2 На відряджувальніні  витрати	193,45
2.3 На господарсько-операційні  витрати	116,07
2.4 Разом	2244,05
3. Розрахунок  виплат заробітної плати   3.1 Фонд оплати  праці	1934,53
3.2 Інші виплати	193,45
3.3 Загальна  сума фонду оплати праці	2127,98
3.4 Утримання  - усього   у тому  числі:      3.4.1 податки	363,7   290,18
Продовження таблиці 2.5
3.4.2 страхування	54,17
3.4.3 інші утримання	19,35
3.5 Підлягає  видачі	1764,28
4. Календар видачі  заробітної плати	2 рази в місяць
Дата	13 і 28 кожного  місяця

 

Товарооборот  від реалізації продукції складає 23% від виручки, що становить 195351,42 тис  грн. Ін. надходження складають 58605,43 тис грн. Всього надходжень на підприємстві 253956,85 тис грн. Витрата на оплату праці дорівнюють 1934,53 тис грн., витрати на відрядження становлять  193,45 тис грн., господарсько-операційні витрати – 116,07 тис грн. Разом витрати складають 2244,05 тис грн. Заробітна плата виплачується 2 рази в місяць, 13 і 28 числа кожного місяця.

2.5.2 Складання  платіжного календаря

 

Платіжний календар - це план раціональної організації  оперативної фінансової діяльності  суб'єкта господарювання, у якому календарно взаємопов’язані всі джерела  надходжень коштів (виручка від реалізації, кредити і позики, інші надходження) з витратами на здійснення фінансово-комерційної діяльності. Платіжний календар відбиває доходи, надходження засобів, відносини з бюджетом по податках, кредитні відносини. Тому він охоплює рух усіх коштів суб'єкта господарювання. Платіжний календар використовується для контролю за платоспроможністю і кредитоспроможністю. Складається він по всіх статтях грошових надходжень і витрат, що проходять через поточні рахунки суб'єкта господарювання у банку, що дозволяє визначити забезпеченість за рахунок власних і позикових фінансових засобів виконання всіх зобов'язань по платежах. Платіжний календар розробляється, насамперед, шляхом уточнення і конкретизації планових показників наступного кварталу і розбивки цих показників по місяцях. Потім показники можна уточнити і розбити на більш дрібні періоди (п'ятиденки). Якщо в платіжному календарі надходження грошей і грошові надходження перевищують витрати грошей, то в балансі відбиваються грошові накопичення (залишок засобів на поточному рахунку в банку), що, у свою чергу, визначає платоспроможність і стійкість фінансового стану суб'єкта господарювання на майбутній плановий період. Перевищення планованих витрат над очікуваним надходженням коштів  (разом з перехідним залишком засобів на розрахунковому рахунку) означає недостатність власних можливостей суб'єкта господарювання для їхнього покриття (неплатоспроможність), що свідчить про погіршення фінансового стану. У цьому випадку необхідно перенести частину не першочергових витрат на наступний календарний період чи вжити оперативних заходів по знаходженню додаткових джерел. Платіжний календар складається виходячи з конкретних даних оперативного обліку операцій поточного рахунку в банку, обліку здачі розрахункових документів у банк, зведень про стан термінових і прострочених платежів, розрахунків з дебіторами і кредиторами, про залишки заборгованості по термінових і прострочених позичках і т.п. Платіжний календар складається за допомогою табл. 2.6.